Thuế franchise của California năm 2026: Doanh nghiệp cần biết gì

California là một trong những tiểu bang năng động nhất đối với việc thành lập doanh nghiệp mới, nhưng cũng có một số quy định thuế đang diễn ra rất quan trọng cần hiểu rõ. Một trong những khoản lớn nhất là thuế franchise của California.

Đối với nhiều chủ doanh nghiệp, đây là khoản chi phí định kỳ cấp tiểu bang đầu tiên xuất hiện sau khi thành lập. Khoản thuế này áp dụng ngay cả khi công ty có rất ít hoặc không có doanh thu, vì vậy rất dễ bỏ sót nếu bạn chỉ tập trung vào thuế liên bang hoặc chi phí khởi nghiệp. Nếu bạn đang thành lập LLC, corporation hoặc partnership tại California, hoặc đang đưa một doanh nghiệp từ bang khác vào California, bạn cần biết Cục Thuế Franchise của California (FTB) áp dụng các quy định này như thế nào.

Hướng dẫn này giải thích thuế là gì, ai phải nộp, khi nào đến hạn, những ngoại lệ nào có thể áp dụng và cách duy trì tuân thủ.

Thuế franchise của California là gì?

Thuế franchise của California là một loại thuế cấp tiểu bang áp dụng cho nhiều loại pháp nhân kinh doanh như một điều kiện để được hoạt động tại California. Về mặt thực tế, đây là nghĩa vụ định kỳ gắn với tình trạng của pháp nhân, không chỉ dựa trên lợi nhuận.

FTB quản lý và thu thuế này. Tùy theo loại hình doanh nghiệp, nghĩa vụ này có thể được gọi là minimum franchise tax, annual tax hoặc LLC fee. Các tên gọi này có liên quan với nhau, nhưng không hoàn toàn giống nhau.

Có thể hiểu đơn giản như sau:

• Annual tax là khoản thuế cơ bản áp dụng cho nhiều LLC và một số thực thể khác.
• Minimum franchise tax là khoản thuế cơ bản đối với nhiều corporation.
• LLC fee là khoản bổ sung có thể áp dụng khi thu nhập tại California của LLC đạt đến một ngưỡng nhất định.

Những doanh nghiệp nào có thể phải nộp?

Quy định thuế franchise của California có thể áp dụng cho:

• C corporation
• S corporation
• LLC không bị đánh thuế như corporation
• Limited partnership
• Limited liability partnership
• Limited liability limited partnership
• Doanh nghiệp ngoài tiểu bang đang kinh doanh tại California hoặc đã đăng ký với Bộ trưởng Ngoại giao California

General partnership và sole proprietorship thường không phải chịu thuế franchise thường niên của tiểu bang vì chúng không bị đánh thuế như các pháp nhân riêng biệt theo cách tương tự.

Tổ chức phi lợi nhuận và tổ chức từ thiện có thể đủ điều kiện miễn thuế nếu đáp ứng yêu cầu của California.

Quy định thuế LLC của California

Nếu bạn vận hành một LLC tại California, điều đầu tiên cần biết là annual tax.

Khoản thuế LLC thường niên 800 đô la

Phần lớn LLC được thành lập tại California, đăng ký hoạt động tại California hoặc đang kinh doanh tại California phải nộp annual tax là 800 đô la.

Khoản thuế này phải nộp cho dù LLC:

• Có lãi
• Bị lỗ
• Hoạt động rất ít
• Không hoạt động nhưng vẫn còn tồn tại

Annual tax của LLC thường đến hạn vào ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi bắt đầu năm tính thuế. Với LLC theo năm dương lịch, điều đó thường có nghĩa là ngày 15 tháng 4.

LLC fee

Annual tax tách biệt với LLC fee. Nếu thu nhập California của LLC đạt 250.000 đô la trở lên, LLC cũng có thể phải nộp thêm một khoản phí dựa trên tổng thu nhập.

Các ngưỡng LLC fee hiện nay của California gồm:

• 250.000 đến 499.999 đô la: 900 đô la
• 500.000 đến 999.999 đô la: 2.500 đô la
• 1.000.000 đến 4.999.999 đô la: 6.000 đô la
• 5.000.000 đô la trở lên: 11.790 đô la

LLC fee thường đến hạn vào ngày 15 của tháng thứ 6 của năm tính thuế hiện tại.

Một sai lầm phổ biến là cho rằng LLC fee thay thế annual tax. Thực tế không phải vậy. Một LLC có thể phải nộp cả hai.

Miễn trừ năm đầu cho LLC rất hạn chế

California đã từng miễn annual tax năm đầu cho một số LLC được thành lập, đăng ký hoặc nộp hồ sơ với Bộ trưởng Ngoại giao trong giai đoạn từ ngày 1 tháng 1 năm 2021 đến trước ngày 1 tháng 1 năm 2024. Khoảng thời gian đó đã kết thúc.

Khi lập kế hoạch cho năm 2026, đừng cho rằng một LLC mới tự động được miễn năm đầu. Hãy xác nhận xem có ngoại lệ hiện hành nào áp dụng hay không trước khi dựa vào miễn trừ.

Một ngoại lệ hẹp vẫn có thể còn liên quan là miễn trừ dành cho quân nhân đang được triển khai đối với doanh nghiệp nhỏ đủ điều kiện do một thành viên đang được triển khai của Lực lượng Vũ trang Hoa Kỳ sở hữu hoàn toàn, áp dụng theo các điều kiện và giới hạn thời gian cụ thể.

Hủy theo mẫu ngắn có thể quan trọng

Nếu bạn hủy LLC trong vòng một năm kể từ khi thành lập và nộp đúng mẫu short-form cancellation với Bộ trưởng Ngoại giao, bạn có thể tránh annual tax cho năm tính thuế đầu tiên. Đây là một điểm cần cân nhắc trong kế hoạch, không phải là cách lách quy định, và việc nộp hồ sơ phải được thực hiện đúng.

Quy định thuế franchise đối với corporation của California

Corporation có cấu trúc khác với LLC.

Minimum franchise tax đối với corporation

Phần lớn corporation được thành lập, đăng ký hoặc đang kinh doanh tại California phải nộp minimum franchise tax 800 đô la.

Quy định này áp dụng cho cả:

• C corporation
• S corporation

Khi corporation phải nộp

Đối với corporation, hạn nộp phụ thuộc vào loại pháp nhân:

• C corporation: tờ khai và khoản nộp thường đến hạn vào ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm tính thuế
• S corporation: tờ khai và khoản nộp thường đến hạn vào ngày 15 của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm tính thuế

Nếu hạn nộp rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ của tiểu bang, ngày đến hạn sẽ chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.

Miễn trừ năm đầu cho corporation

California thường miễn minimum franchise tax cho corporation mới thành lập hoặc đủ điều kiện khi nộp tờ khai đầu tiên cho năm tính thuế đầu tiên. Điều đó có nghĩa là cách tính thuế năm đầu của corporation có thể khác với LLC.

Đây là một lý do quan trọng để chọn đúng loại hình pháp nhân ngay từ khi thành lập và hiểu cách California xử lý loại hình đó sau khi thành lập.

Quy tắc 15 ngày

California cũng có quy tắc 15 ngày. Nếu một pháp nhân có năm tính thuế từ 15 ngày trở xuống và không kinh doanh tại California trong khoảng thời gian ngắn đó, pháp nhân đó có thể không phải nộp tờ khai hoặc khoản thuế thường niên hoặc minimum tax cho năm tính thuế ngắn đó.

Quy tắc này hẹp và phụ thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Không nên xem nó như một miễn trừ chung.

Các loại pháp nhân khác

Limited partnership, LLP và LLLP

Limited partnership, limited liability partnership và limited liability limited partnership cũng có thể chịu các nghĩa vụ annual tax của California.

Nếu doanh nghiệp của bạn sử dụng một trong các cấu trúc này, đừng cho rằng cách xử lý của California giống với quy định thuế liên bang hoặc quy định của một tiểu bang khác.

Doanh nghiệp ngoài tiểu bang kinh doanh tại California

Một doanh nghiệp không nhất thiết phải được thành lập tại California mới phải chịu thuế California. Một công ty ngoài tiểu bang đã đăng ký tại California hoặc đang kinh doanh tại California vẫn có thể phải chịu các nghĩa vụ thuế franchise của California.

Điều này đặc biệt quan trọng với các công ty mở rộng hoạt động vào California sau khi thành lập.

Cách nộp thuế franchise của California

California cho phép doanh nghiệp nộp trực tuyến hoặc qua thư.

Các phương thức thanh toán phổ biến bao gồm:

• FTB Web Pay
• Phiếu nộp tiền giấy
• Các phương thức thanh toán điện tử khác do FTB chấp thuận

Đối với LLC, FTB sử dụng các phiếu nộp khác nhau cho từng nghĩa vụ, bao gồm annual tax và khoản ước tính LLC fee. Corporation sử dụng các mẫu khai và nộp riêng.

Để tránh bị phạt, hãy bảo đảm bạn nộp đúng số tiền, đúng mẫu và đúng thời hạn.

Điều gì xảy ra nếu bạn trễ hạn?

Nộp chậm có thể dẫn đến:

• Phạt
• Lãi
• Phí nộp trễ
• Biện pháp thu hồi nợ trong các trường hợp nghiêm trọng

California yêu cầu doanh nghiệp nộp đúng hạn ngay cả khi công ty chưa tạo ra thu nhập. Đây là một trong những bất ngờ tuân thủ phổ biến nhất đối với các nhà sáng lập mới.

Nếu bạn đang gần đến hạn và không thể thanh toán đủ, đừng bỏ qua thông báo. Hãy nộp hồ sơ và thanh toán càng nhiều càng tốt, sau đó làm theo hướng dẫn của FTB cho số dư còn lại.

Cách giảm gánh nặng thuế California hợp pháp

Thông thường, bạn không thể tránh thuế franchise của California chỉ bằng cách đăng ký ở một tiểu bang khác nếu doanh nghiệp vẫn đang kinh doanh tại California.

Điều bạn có thể làm là lập kế hoạch đúng cách.

Dưới đây là những cách thực tế để quản lý nghĩa vụ này:

• Chọn đúng loại hình pháp nhân trước khi thành lập
• Theo dõi năm tính thuế ngay từ ngày đầu
• Theo dõi thu nhập LLC để tránh bị bất ngờ bởi LLC fee
• Nộp khoản ước tính đúng hạn
• Giữ cho các đăng ký và hồ sơ California luôn cập nhật
• Đóng pháp nhân đúng cách nếu bạn ngừng kinh doanh
• Xác nhận xem có áp dụng miễn trừ nào hay không trước khi cho rằng mình đủ điều kiện

Một doanh nghiệp được tổ chức đúng và duy trì đúng sẽ ít gặp các vấn đề thuế có thể tránh được về sau.

Zenind có thể hỗ trợ như thế nào

Zenind giúp các doanh nhân thành lập và duy trì pháp nhân kinh doanh tại Hoa Kỳ với quy trình tuân thủ rõ ràng. Nếu bạn đang bắt đầu một LLC hoặc corporation tại California, Zenind có thể giúp bạn triển khai thủ tục thành lập và giữ mọi thứ được tổ chức sau khi thành lập.

Điều đó quan trọng vì việc tuân thủ thuế franchise bắt đầu từ thiết lập tốt:

• Chọn đúng loại hình pháp nhân
• Lưu trữ hồ sơ nộp đơn chính xác
• Theo dõi hạn chót đáng tin cậy
• Giám sát tuân thủ liên tục

Zenind không thay thế cho cố vấn thuế, nhưng có thể giúp bạn theo dõi các chi tiết về thành lập doanh nghiệp và tuân thủ thường dẫn đến việc bỏ sót hồ sơ.

Danh sách kiểm tra thuế franchise California

Trước kỳ hạn tiếp theo, hãy xác nhận các mục sau:

• Loại pháp nhân và phân loại thuế tại California của bạn
• Doanh nghiệp có được thành lập, đăng ký hoặc đang kinh doanh tại California hay không
• Annual tax 800 đô la có áp dụng hay không
• Ngưỡng LLC fee đã được đạt tới hay chưa
• Ngày đến hạn nộp hồ sơ và thanh toán
• Có miễn trừ hoặc quy tắc đặc biệt nào áp dụng hay không
• Doanh nghiệp nên được hủy hoặc rút đăng ký thay vì để mở hay không

Câu hỏi thường gặp

Tôi có phải nộp thuế franchise California nếu LLC của tôi không có doanh thu không?

Thường là có. Đối với phần lớn LLC ở California, annual tax 800 đô la vẫn áp dụng ngay cả khi công ty không có doanh thu hoặc bị lỗ.

Công ty ngoài tiểu bang có phải nộp thuế franchise California không?

Có thể. Nếu doanh nghiệp đang kinh doanh tại California hoặc đã đăng ký tại tiểu bang này, nghĩa vụ thuế California có thể áp dụng ngay cả khi công ty được thành lập ở nơi khác.

LLC fee có giống annual tax không?

Không. Annual tax là khoản cơ bản 800 đô la đối với phần lớn LLC. LLC fee là khoản bổ sung có thể áp dụng khi thu nhập California đạt ngưỡng của tiểu bang.

Tôi có thể tránh thuế bằng cách chờ đăng ký không?

Không an toàn. Thời điểm có thể quan trọng trong một số trường hợp hạn chế, nhưng trì hoãn thành lập hoặc đăng ký chỉ để tránh thuế có thể gây ra các vấn đề pháp lý và vận hành khác. Hãy xem xét quy định trước khi hành động.

Tôi có thể kiểm tra quy định hiện hành ở đâu?

Nguồn tốt nhất là Cục Thuế Franchise của California. Hãy bắt đầu với các trang chính thức về LLC, corporation và hạn nộp hồ sơ doanh nghiệp.

Kết luận

Thuế franchise của California là một phần cốt lõi khi vận hành doanh nghiệp tại tiểu bang này. Đối với nhiều pháp nhân, nghĩa vụ bắt đầu ngay khi doanh nghiệp được thành lập, đăng ký hoặc kinh doanh tại California, và tiếp tục hàng năm trừ khi có một miễn trừ cụ thể.

Những điểm chính cần nhớ rất đơn giản:

• Phần lớn LLC phải nộp annual tax 800 đô la
• Nhiều LLC có thu nhập cao hơn cũng phải nộp thêm LLC fee
• Corporation thường phải nộp minimum franchise tax của California
• Hạn nộp khác nhau tùy theo loại pháp nhân
• Các miễn trừ rất hẹp và cần được xác minh trước khi dựa vào

Nếu bạn đang thành lập một doanh nghiệp mới tại California, cấu trúc phù hợp và quy trình tuân thủ gọn gàng có thể giúp tiết kiệm thời gian, tiền bạc và rắc rối về sau.

Tuyên bố miễn trừ: Bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung và không cấu thành tư vấn pháp lý, thuế hoặc kế toán. Để được tư vấn về tình huống cụ thể của bạn, hãy tham khảo chuyên gia có chuyên môn.