俄勒岡州小型企業稅務：2026 年合規完整指南

Apr 23, 2026Arnold L.

俄勒岡州以其獨特且對企業友善的稅務環境而廣為人知，最著名的特點之一是它是美國少數沒有一般銷售稅的州之一。然而，對於「海狸州」的創業者和小型企業主來說，沒有銷售稅也意味著需要面對其他特定的州和地方義務。了解您的公司稅、雇主稅與活動型稅負，對於維持合規並優化企業財務健康至關重要。本指南將為您詳細介紹 2026 年俄勒岡州小型企業的稅務環境。

1. 公司所得稅與營業稅

您的企業組織形式，將決定您在俄勒岡州的主要州級所得稅義務。

對於 C 公司

俄勒岡州對在州內營業的公司課徵 Corporate Excise Tax。
* 稅率： 應稅所得前 100 萬美元適用 6.6%，超過 100 萬美元的部分適用 7.6%。
* 最低稅額： 多數公司需依其俄勒岡州銷售額繳納最低稅額，起徵額為 150 美元。

對於穿透型實體（LLC、S 公司、合夥企業）

LLC 和 S 公司通常不在實體層級繳納州所得稅。相反地，利潤會「穿透」到所有者，由其在個人的俄勒岡州報稅表上申報該收入。
* 最低營業稅： S 公司、合夥企業以及 LLC（除非被課稅為 C 公司）必須支付固定的 150 美元最低營業稅，以取得在俄勒岡州營業的權利。

2. 俄勒岡州公司活動稅（CAT）

CAT 於 2020 年實施，是俄勒岡州稅制中的重要組成部分，旨在為公立教育提供資金。
* 哪些企業必須註冊： 在曆年內俄勒岡州總收入超過 75 萬美元 的任何企業，都必須註冊 CAT。
* 哪些企業必須繳納： 此稅適用於俄勒岡州總收入超過 100 萬美元 的企業。
* 稅率： 250 美元固定稅額，加上超過 100 萬美元之俄勒岡州總收入的 0.57%。
* 合規要求： 不同於所得稅，CAT 是根據「商業活動」（總收入）而非淨利潤計算，並且需要按季度預估繳款。

3. 雇傭與薪資稅

如果您的企業在俄勒岡州雇用員工，您需要負責多項與薪資相關的義務：
* 州預扣稅： 雇主必須從員工薪資中預扣州所得稅。
* 失業保險（UI）稅： 由雇主繳納，用於為俄勒岡州居民提供失業給付。稅率會依您的產業與索賠紀錄而有所不同。
* 工人福利基金： 由雇主與員工共同繳納的一筆小額評估費。
* 交通稅： 某些地區，例如波特蘭（TriMet）與尤金（LTD）地區，會向雇主徵收地方交通稅。

4. 地方營業稅

俄勒岡州的多個城市與縣，會針對州級規定之外的業務課徵各自的稅項。
* 波特蘭與穆特諾瑪縣： 在這些地區營運的企業，通常需繳納 Business License Tax 與 Multnomah County Business Income Tax。
* 清潔能源附加費： 波特蘭的大型零售商可能適用 Portland Clean Energy Surcharge。

5. 俄勒岡州的策略性稅務優勢

雖然處理這些規定可能相當複雜，但俄勒岡州為小型企業提供了多項有力優勢：
1. 沒有一般銷售稅： 這簡化了會計作業，也降低了許多零售與服務業的進入成本。
2. 研究與開發（R&D）抵免： 俄勒岡州提供慷慨的抵免，以鼓勵創新與科技投資。
3. 策略性投資計畫（SIP）： 為特定產業中的大規模資本投資提供房產稅減免，例如再生能源與製造業。
4. 沒有存貨稅： 俄勒岡州不對企業存貨課稅，這對零售商與批發商而言是一大優勢。

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