了解 Delaware Franchise Tax：計算方式與股份結構

Aug 27, 2025Arnold L.

了解 Delaware Franchise Tax：計算方式與股份結構

Delaware 是全球最頂尖的公司註冊地之一，以先進的公司法與成熟的法院體系聞名。對許多創業者來說，成立 Delaware 公司是吸引創投資金並邁向全球擴張的第一步。然而，在設立過程中，您最關鍵的決定之一就是股份結構，也就是要授權發行多少股份，以及其票面價值為何。

這個決定會直接影響您的 Delaware Franchise Tax，這是一項為維持公司良好存續狀態而必須每年繳納的費用。在本指南中，我們將說明 Delaware 如何計算這項稅費，以及您可以如何透過策略性方法降低每年的支出。

股份結構與稅率區間

Delaware 公司的 Franchise Tax 主要依據公司《公司成立證書》中的授權股份數量來計算。

標準區間：

  • 1 至 5,000 股： 固定費用 175 美元（另加 50 美元年度報告費）。
  • 5,001 至 10,000 股： 固定費用 250 美元（另加 50 美元年度報告費）。
  • 10,001 股以上： 依兩種複雜計算方法之一評估，最低從 400 美元起（另加 50 美元年度報告費）。

許多以自籌資金起步的新創公司，會先將授權股份數量控制在 5,000 股或更少，以維持較低的初期成本。不過，當公司準備引入投資人時，通常會修訂《公司成立證書》，將授權股份增加到數百萬股。這時，了解計算方法就變得非常重要。

兩種計算方法

對於授權股份超過 10,000 股的公司，Delaware 提供兩種方式來決定應繳稅額。您有權選擇較低的金額繳納。

1. 授權股份法

這是州政府使用的「預設」方法，完全依據授權股份數量計算。若公司授權股份達數百萬股，這種方法可能使稅額超過 100,000 美元。

2. 推定票面價值資本法

這種替代方法通常會帶來明顯較低的稅額，特別適用於股份數量很多、但資產相對較少的中小型公司。要使用此方法，您必須提供：
* 已發行股份總數。
* 總資產總額（依聯邦報稅表 U.S. Form 1120 的 Schedule L 申報）。

範例： 一家公司若有 15,000,000 股授權股份，依授權股份法計算，初始稅額可能高達 127,000 美元。然而，如果同一家公司擁有 300,000 美元資產，且已發行股份為 5,000,000 股，則推定票面價值法可能將實際應繳稅額降至最低 450 美元。

公司的策略規劃

  • 先精簡起步： 如果您第一天並不需要數百萬股，將授權股份維持在 5,000 股或以下，可將年度合規成本降到最低。
  • 需要時再修訂： 您可以在任何時間提交股份修訂，在準備募資或建立新合作關係時增加授權股份。
  • 掌握資產狀況： 確保您的年度報告準確反映總資產，以便善用推定票面價值法。

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計算 Delaware Franchise Tax 可能是公司維護中最令人困惑的部分之一。只要在選擇計算方法時出現一個小錯誤，就可能導致大額超付或逾期罰款。

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