شرح ضريبة دخل الشركات: كيف تُفرض الضرائب على شركات C ومتى يفيد اختيار وضع S Corp

تُعد ضريبة دخل الشركات من أوائل الموضوعات الضريبية التي يواجهها المؤسسون بعد تأسيس الشركة. تبدو القواعد واضحة على مستوى عام، لكن التفاصيل مهمة. فطريقة تصنيف نشاطك التجاري، وحجم الأرباح التي يحققها، والخصومات التي يمكنه المطالبة بها، وما إذا كان يختار وضع شركة S، كلها عوامل قد تغيّر فاتورة الضريبة النهائية.

بالنسبة لمالكي الأعمال الجدد، فإن فهم ضريبة دخل الشركات لا يقتصر على الامتثال فقط. بل هو أيضًا جزء من اختيار هيكل الكيان المناسب، والتخطيط للنمو، وتجنب أخطاء الإيداع التي يمكن تفاديها.

ما هي ضريبة دخل الشركات؟

ضريبة دخل الشركات هي ضريبة تُفرض على أرباح الشركة. وبصورة مبسطة، تحسب الشركة دخلها الخاضع للضريبة، وتطبق معدل الضريبة المناسب، ثم تدفع الضريبة الناتجة.

ولأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، تُفرض الضريبة عادةً على شركات C على مستوى الكيان نفسه. ويبلغ معدل ضريبة الشركات الفيدرالية الحالي 21% للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2017.

ومع ذلك، فهذه ليست الصورة الكاملة. إذ تختلف قواعد ضريبة دخل الشركات على مستوى الولاية، وقد تواجه الشركات أيضًا متطلبات تسجيل محلية، أو ضرائب امتياز، أو ضرائب أخرى على مستوى الكيان بحسب مكان ممارسة النشاط.

كيف تعمل ضريبة دخل الشركات

المعادلة الأساسية بسيطة:

الدخل الخاضع للضريبة = إجمالي الدخل - الخصومات المسموح بها

وبعد أن تحدد الشركة الدخل الخاضع للضريبة، تطبق معدل الضريبة المناسب لحساب الضريبة المستحقة.

عمليًا، قد تكون هذه العملية أكثر تفصيلًا لأن الشركة يجب أن تراعي:

• الإيرادات من المبيعات والخدمات
• تكلفة البضاعة المباعة، إذا كانت تنطبق
• الخصومات التجارية العادية والضرورية
• الإهلاك والاستهلاك
• نفقات الرواتب وما يتعلق بالموظفين
• الفوائد والنفقات الأخرى المسموح بها

وتعتمد النتيجة الضريبية النهائية على سجلات الشركة، وطريقة المحاسبة المتبعة، وموقفها في الإقرار.

شركات C مقابل شركات S

أحد الأسباب الرئيسية التي تدفع أصحاب الأعمال إلى دراسة ضريبة دخل الشركات هو مقارنة الضرائب المفروضة على شركات C مع الضرائب المفروضة على شركات S.

شركات C

تدفع شركة C الضريبة على مستوى الشركة عن دخلها الخاضع للضريبة. وإذا وزعت الشركة الأرباح لاحقًا على المساهمين على شكل توزيعات أرباح، فقد يدفع هؤلاء المساهمون أيضًا ضريبة على هذه التوزيعات في إقراراتهم الشخصية. وغالبًا ما يُطلق على ذلك اسم الازدواج الضريبي.

ولا يعني الازدواج الضريبي أن كل دولار يُفرض عليه الضريبة مرتين بالطريقة نفسها، لكنه يعني أن دخل الشركة قد يُفرض عليه الضريبة مرة على مستوى الكيان، ومرة أخرى عند توزيعه على المالكين كأرباح.

شركات S

لا تدفع شركة S عادةً ضريبة دخل فيدرالية بالطريقة نفسها التي تدفع بها شركة C. وبدلًا من ذلك، تنتقل الإيرادات والخسائر والخصومات والاعتمادات الضريبية إلى المساهمين، الذين يدرجونها في إقراراتهم الضريبية الشخصية.

ولكي تصبح الشركة شركة S، يجب أن تستوفي شروط الأهلية وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية، وأن تقدم النموذج 2553.

يمكن لوضع شركة S أن يقلل خطر الازدواج الضريبي، لكنه ليس تلقائيًا وليس مناسبًا لكل شركة. فلهذا الهيكل حدود على الملكية، وقيود على الأسهم، ومتطلبات امتثال مستمرة.

هل تدفع جميع الشركات ضريبة دخل الشركات؟

ليست كل الشركات تدفع ضريبة دخل الشركات على مستوى الكيان بالطريقة نفسها.

فشركة C تفعل ذلك عادةً. أما الشركة المؤهلة التي تختار بشكل صحيح وضع شركة S فتقوم غالبًا بتمرير الدخل إلى المساهمين بدلًا من دفع الضريبة على مستوى الشركة. ومع ذلك، قد تخضع شركة S للضريبة في بعض الحالات، ويظل المساهمون ملزمين بدفع الضريبة على حصتهم من دخل الشركة.

والنقطة المهمة هي أن اختيار الكيان يغيّر مكان دفع الضريبة وكيفية الإبلاغ عن الدخل.

الخصومات الشائعة التي قد تخفض الدخل الخاضع للضريبة

لا تدفع الشركة الضريبة على إجمالي الإيرادات، بل على الدخل الخاضع للضريبة بعد الخصومات.

وقد تشمل الخصومات التجارية الشائعة ما يلي:

• الرواتب والأجور
• ضرائب الرواتب التي يدفعها صاحب العمل
• إيجار العقار التجاري
• المرافق
• أقساط التأمين
• تكاليف الإعلان والتسويق
• الأتعاب المهنية للخدمات القانونية أو المحاسبية أو الاستشارية
• مصروفات اللوازم والمعدات المكتبية
• سفر الأعمال
• مصروفات الفوائد، عندما يُسمح بها
• الإهلاك على الأصول المؤهلة
• مزايا الموظفين

والقاعدة الأساسية هي أن تكون الخصومات عادةً عادية وضرورية ومدعومة على نحو صحيح.

وينبغي للشركات الاحتفاظ بسجلات دقيقة طوال العام، لأن التوثيق الجيد من أسهل الطرق لتقليل مخاطر الإقرار وحماية الخصومات إذا طرحت مصلحة الضرائب أسئلة لاحقًا.

كيف تحسب ضريبة دخل الشركات

عادةً ما تتبع عملية الحساب الأساسية الخطوات التالية:

1. ابدأ بإجمالي الإيرادات.
2. اطرح تكلفة البضاعة المباعة، إذا كانت تنطبق.
3. اطرح الخصومات التجارية المسموح بها.
4. توصل إلى الدخل الخاضع للضريبة.
5. طبق معدلات الضريبة الفيدرالية ومعدلات الولاية المناسبة.
6. اطرح أي اعتمادات ضريبية أو مدفوعات مقدمة تنطبق.

على سبيل المثال، إذا حققت شركة إيرادات قدرها 500,000 دولار وخصومات مسموحًا بها بقيمة 350,000 دولار، فإن دخلها الخاضع للضريبة يكون 150,000 دولار. ثم تطبق شركة C الفيدرالية معدل 21% على ذلك الدخل الخاضع للضريبة قبل احتساب ضريبة الولاية وأي عناصر أخرى ذات صلة.

هذا المثال مبسط، لكنه يوضح المنطق الأساسي: الدخل الخاضع للضريبة، وليس إجمالي الإيرادات، هو الذي يحدد فاتورة الضريبة.

لماذا تهم ضرائب الولاية

تحظى القواعد الضريبية الفيدرالية بأكبر قدر من الاهتمام، لكن قواعد ضريبة الولاية قد تغيّر العبء الضريبي الإجمالي على الشركة بشكل ملموس.

تفرض بعض الولايات ضريبة دخل على الشركات. وتستخدم ولايات أخرى أنظمة ضريبية مختلفة للأعمال، مثل ضرائب الامتياز أو الضرائب القائمة على إجمالي الإيرادات. وتختلف المعدلات، وقواعد التوزيع، ومعايير الارتباط الضريبي، وحدود التسجيل بشكل كبير.

إذا كانت شركتك تعمل في عدة ولايات، فقد يصبح تحليل ضرائب الولاية مسألة امتثال حقيقية، لا مجرد مسألة تخطيط. وقد تحتاج الشركة إلى التسجيل والتقديم والدفع في أكثر من ولاية.

متى قد يفيد اختيار وضع شركة S

قد يكون اختيار وضع شركة S جذابًا عندما ترغب الشركة في تجنب ضريبة الدخل الفيدرالية على مستوى الكيان ونقل الأرباح مباشرة إلى المساهمين.

وقد يكون هذا الهيكل مفيدًا عندما:

• يرغب المالكون في تمرير الضرائب إلى الأفراد
• تتوقع الشركة أرباحًا مستقرة بدلًا من الاحتفاظ بأرباح كبيرة
• يكون هيكل الملكية متوافقًا مع قواعد الأهلية لدى مصلحة الضرائب الأمريكية
• ترغب الشركة في فصل أوضح بين دخل المالك ودخل الشركة

لكن هذا الاختيار ليس حلًا شاملًا. فيجب على الشركة مراجعة قدرتها على استيفاء شروط الأهلية، وما إذا كان هذا الهيكل يتماشى مع أهدافها طويلة المدى.

ما الذي ينبغي لمالكي الأعمال تذكره

ضريبة دخل الشركات ليست مجرد مشكلة نهاية السنة. فهي تؤثر في اختيار الكيان، والمحاسبة، والرواتب، والتوزيعات، ومواعيد الامتثال طوال العام.

ينبغي لمالكي الأعمال الانتباه إلى ما يلي:

• تصنيف الكيان قبل التأسيس وبعده
• الالتزامات الفيدرالية المتعلقة بالإقرار
• التسجيل الضريبي في الولاية والإقرارات السنوية
• حفظ السجلات للخصومات
• ما إذا كان وضع شركة S متاحًا ومناسبًا
• ما إذا كان من الأفضل أن يراجع مختص ضرائب موقف الإقرار

يبدأ الهيكل الضريبي الجيد بقرارات تأسيس صحيحة، ويستمر من خلال انضباط ثابت في الامتثال.

كيف يساعد Zenind في هذه العملية

يساعد Zenind رواد الأعمال على تأسيس الشركات وإدارتها مع دعم عملي للامتثال. وهذا مهم لأن المعاملة الضريبية تبدأ غالبًا من طريقة تأسيس الشركة والحفاظ عليها.

عندما تكون سجلات التأسيس مرتبة، والامتثال السنوي منظمًا، ومعلومات الملكية سهلة التتبع، يصبح من الأسهل بكثير العمل مع مختص ضرائب وتقديم الإقرارات الصحيحة في الوقت المناسب.

لا يحل Zenind محل مستشار ضرائب مرخص، لكنه يمكن أن يساعد مالكي الأعمال على البقاء منظمين أثناء بناء شركة يسهل إدارتها.

الملخص

ضريبة دخل الشركات هي ضريبة على أرباح الشركات، وليست على إجمالي الإيرادات. وتُفرض ضريبة شركات C عادةً على مستوى الكيان، بينما تقوم شركات S المؤهلة عادةً بتمرير الدخل إلى المساهمين.

وبالنسبة للمؤسسين والشركات النامية، فإن الأسئلة العملية بسيطة: ما نوع الكيان الذي أنشأته، وما هي البنية الضريبية المطبقة، وما الخصومات المسموح بها، وما التزامات الإيداع على المستوى الفيدرالي ومستوى الولاية؟

يمكن أن يؤدي الحصول على هذه الإجابات بشكل صحيح مبكرًا إلى تقليل المفاجآت لاحقًا وجعل الامتثال للشركة أسهل بكثير في الإدارة.