Как се облагат серия LLC? Обяснение на федералните и щатските правила

Series LLC може да бъде ефективна структура за собственици на бизнес, които искат да отделят активи, да ограничат отговорността между няколко начинания и да управляват повече от една дейност под един общ чадър. Тя е особено разпространена в отрасли като недвижимите имоти, където един имот може да бъде държан в една серия, а друг имот в друга.

Но данъчната страна на серия LLC не е толкова ясна, колкото е страната на отговорността. Федералният данъчен резултат зависи от това как IRS класифицира дружеството, как е структурирана всяка серия и дали даден щат изисква отделно отчитане. На практика отговорът на „Как се облагат серия LLC?“ обикновено е: зависи от фактите, щата и направените данъчни избори.

Това ръководство обяснява основното данъчно третиране на серия LLC, какво трябва да знаят собствениците преди да създадат такава структура и къде спазването на изискванията може да стане по-сложно от това при стандартно LLC.

Какво е серия LLC?

Серия LLC е бизнес структура по законодателството на щата, която позволява на едно основно или майчинско LLC да създава отделни вътрешни подразделения, често наричани серии или клетки. Всяка серия може да притежава различни активи, да извършва различни бизнес дейности и да поддържа собствен щит срещу отговорност, ако щатският закон и учредителните документи се спазват правилно.

В много случаи основната привлекателност на серия LLC е изолирането на риска. Например собственик на бизнес може да постави всеки имот под наем в отделна серия, така че претенция, свързана с един имот, да е по-малко вероятно да засегне активите на останалите.

Точните правила варират според щата. Не всеки щат признава серия LLC, а дори и сред щатите, които го правят, изискванията за подаване, водене на документация и данъчно третиране могат да се различават значително.

Как работят федералните данъци за серия LLC

За целите на федералното данъчно облагане серия LLC няма специална данъчна класификация само защото е структура от тип серия. Вместо това IRS по правило прилага същите правила за класификация на юридически лица, които се използват за обикновени LLC.

Това означава, че федералното данъчно третиране ще зависи от това как е класифицирано LLC:

• Еднолично LLC по правило се третира като пренебрегвано дружество, освен ако не избере корпоративно третиране.
• Многолично LLC по правило се третира като съдружие, освен ако не избере корпоративно третиране.
• Всяко допустимо LLC може да избере да бъде облагано като корпорация чрез подаване на съответния избор.

Структурата от тип серия добавя още един слой анализ, защото IRS може да прецени дали определена серия се третира като отделно юридическо лице за федерални данъчни цели. Резултатът не винаги е едно и също правило за подаване за цялата организация.

С други думи, федералният данъчен отговор за серия LLC не се основава само на етикета „серия LLC“. Той зависи от това дали майчинското LLC и всяка серия се третират като отделни юридически лица по федералните данъчни принципи.

Винаги ли серия LLC подава само една данъчна декларация?

Не. Това е едно от най-често срещаните погрешни схващания.

Някои собственици смятат, че серия LLC автоматично подава една данъчна декларация за цялата структура. В действителност изискването за подаване може да зависи от това как IRS класифицира организацията и всяка серия. В някои ситуации структурата може да се третира като едно цяло за целите на отчитането. В други различни серии може да изискват отделно третиране.

Тъй като правилата са сложни, собствениците на бизнес не бива да предполагат, че отделянето на отговорността по щатското право автоматично означава същия резултат и за данъчното отчитане.

Основни опции за данъчна класификация по подразбиране

Серия LLC по правило следва същите основни данъчни пътища като всяко друго LLC.

1. Пренебрегвано дружество

Ако има един собственик и не е направен корпоративен избор, LLC често се третира като пренебрегвано дружество за целите на федералния данък върху дохода. В такъв случай бизнес приходите и разходите обикновено се отчитат в декларацията на собственика.

Това е често срещано при собственик на бизнес, който работи сам, например физическо лице, използващо една серия за държане на имот или една линия на дейност.

2. Данъчно облагане като съдружие

Ако LLC има повече от един член, стандартната федерална класификация обикновено е данъчно облагане като съдружие, освен ако LLC не избере корпоративно облагане.

При серия LLC този резултат може да стане по-сложен, ако различните серии имат различни собственици или ако структурата е замислена да функционира почти като няколко бизнес единици. Споразумението за управление и щатската структура на регистрацията имат значение тук.

3. Корпоративен данъчен избор

LLC може да избере да се облага като корпорация, ако това по-добре отговаря на целите на собственика. Някои собственици предпочитат това, защото може да подкрепи различни структури за възнаграждение, реинвестиране или обезщетения.

Този избор трябва да се прецени внимателно, защото може да промени начина, по който се обработват печалбите, загубите, разпределенията и задълженията за спазване на изискванията.

Щатските данъчни правила могат да се различават от федералните

Щатското данъчно третиране често е мястото, където серия LLC стават сложни.

Тъй като серия LLC се създава по щатско право, всеки щат може сам да реши как да третира структурата за целите на franchise tax, годишните отчети, данъка върху дохода и други изисквания за съответствие. Някои щати могат да признават серията като част от една обща структура за подаване. Други могат да изискват отделни декларации или отделни такси за майчинското LLC и всяка серия.

Затова серия LLC може да бъде ефективна в един щат и тромава в друг. Собственик на бизнес, който планира дейност в повече от един щат, трябва да потвърди данъчните правила и правилата за подаване във всяка засегната юрисдикция.

Често срещани данъчни въпроси за серия LLC

Плащат ли собствениците на серия LLC данък върху самостоятелната заетост?

Възможно е, в зависимост от данъчната класификация и характера на дохода.

Ако LLC се третира като пренебрегвано дружество или съдружие, част или целият доход може да премине към собственика и да бъде подложен на правилата за данък върху самостоятелната заетост. Ако LLC избере корпоративно облагане, се прилага различна данъчна рамка.

Тъй като данъкът върху самостоятелната заетост зависи от ролята на собственика, вида на дохода и избраната класификация, това е област, в която универсалните насоки са рисковани.

Трябва ли серия LLC да има отделни банкови сметки?

Отделни банкови сметки не винаги се изискват от федералното данъчно право, но често са практическа необходимост.

Поддържането на всяка серия отделно от останалите улеснява счетоводството и помага да се запази щитът срещу отговорност. То също така прави по-лесно точното разпределяне на приходи, разходи и разпределения.

При серия LLC смесването на средства може да създаде проблеми в данъчното време и може да доведе и до правни и счетоводни усложнения, ако бизнесът бъде одитиран или оспорен.

Може ли всяка серия да има собствен EIN?

В много структури да, но отговорът зависи от фактите и от данъчната класификация на юридическото лице.

Тъй като IRS се фокусира върху това как е класифицирано дружеството за данъчни цели, стратегията за EIN трябва да съответства на структурата на отчитане. Ако серията е предназначена да работи отделно, собствениците трябва да обсъдят нуждите от EIN с данъчен специалист преди бизнесът да започне дейност.

Воденето на документация е още по-важно за серия LLC

Серия LLC е толкова добра, колкото добри са нейните записи.

За да подкрепят защитата срещу отговорност и данъчното отчитане, собствениците трябва да поддържат:

• Отделно счетоводство за всяка серия
• Отделни фактури и договори, когато е уместно
• Ясни записи за собствеността
• Отделни банкови сметки, ако е практично
• Точно разпределяне на разходите между майчинското LLC и всяка серия
• Копия от щатските документи и споразуменията за управление

Доброто водене на документация не помага само в данъчното време. То също така показва, че всяка серия наистина се управлява като самостоятелна бизнес единица, което подкрепя целта на структурата.

Кога серия LLC може да е подходяща

Серия LLC често се обмисля, когато собственик на бизнес иска да държи множество активи или да управлява няколко начинания със споделен административен контрол, но с различни рискови профили.

Често срещани примери са:

• Инвеститори в недвижими имоти с множество имоти
• Собственици, които управляват няколко свързани бизнеса
• Предприемачи, които искат да отделят продукти, проекти или подразделения
• Бизнеси, които се нуждаят от гъвкава вътрешна структура, без да създават ново юридическо лице всеки път

Въпреки това данъчните и административните ползи трябва да надвишават административната тежест. В някои случаи създаването на няколко традиционни LLC може да бъде по-просто и по-предвидимо.

Потенциални данъчни предимства и компромиси

Серия LLC може да предложи няколко практични предимства:

• Отделяне на отговорността между различни бизнес дейности
• Гъвкаво сегментиране на активите
• Потенциално по-ниски разходи за учредяване и поддръжка в сравнение със създаването на много отделни юридически лица
• По-лесна вътрешна организация за растящи бизнеси

Но има и компромиси:

• Щатското данъчно третиране може да бъде непоследователно
• Федералното отчитане може да е по-сложно от това при стандартно LLC
• Банковото обслужване и счетоводството изискват повече дисциплина
• Често е необходим професионален данъчен съвет

Накратко, серия LLC може да бъде полезна, но не е автоматично най-доброто данъчно решение за всеки бизнес.

Най-добри практики преди да създадете серия LLC

Преди да изберете тази структура, собствениците на бизнес трябва да предприемат следните стъпки:

1. Потвърдете, че щатът, в който бизнесът ще бъде учреден, признава серия LLC.
2. Прегледайте как този щат третира годишните отчети, franchise tax и подадените документи за юридическото лице.
3. Решете дали майчинското LLC, всяка серия или и двете се нуждаят от отделно данъчно отчитане.
4. Настройте счетоводна система, преди да бъдат прехвърлени каквито и да е активи или приходи.
5. Потърсете съвет от квалифициран счетоводител или адвокат, който познава данъчното третиране на серия LLC.
6. Уверете се, че споразумението за управление ясно обяснява как ще се управлява всяка серия.

Серия LLC трябва да се създаде с данъчния план предвид, а не като последваща мисъл.

Как Zenind помага на собствениците на бизнес

Zenind помага на предприемачите да учредяват и управляват американски бизнес структури с фокус върху яснота, съответствие и практична подкрепа. За собствениците на бизнес, които обмислят серия LLC или друга структура от тип LLC, най-важната първа стъпка е да изберат правилната стратегия за учредяване и да разберат задълженията за съответствие, които идват с нея.

Ако изграждате няколко начинания, притежавате множество активи или планирате дългосрочен растеж, Zenind може да ви помогне да започнете със структура, която подкрепя целите ви и поддържа подаванията ви организирани от първия ден.

Финални мисли

И така, как се облагат серия LLC? Няма един универсален отговор.

На федерално ниво серия LLC по правило се оценява по същите правила за класификация, които се прилагат за други LLC. На щатско ниво данъчното и административното третиране може да варира значително. Реалният данъчен резултат зависи от структурата на майчинското LLC, начина, по който е създадена всяка серия, и правилата в щатите, в които бизнесът оперира.

Поради тази причина серия LLC може да бъде силен инструмент за управление на отговорността, но трябва да се създава с внимателно данъчно планиране и точно водене на документация. Собствениците на бизнес, които подредят структурата правилно от самото начало, имат много по-голям шанс да се възползват от гъвкавостта, която серия LLC може да предложи.