Сериялы LLC-лерге салық қалай салынады? Федералдық және штаттық ережелер түсіндірілді

Series LLC бизнес иелері үшін активтерді бөлек ұстауға, бірнеше кәсіпорын бойынша жауапкершілікті шектеуге және бір құрылымның аясында бірнеше қызмет бағытын басқаруға тиімді болуы мүмкін. Бұл әсіресе жылжымайтын мүлік сияқты салаларда жиі кездеседі, мұнда бір мүлік бір серияда, ал басқа мүлік басқа серияда сақталуы мүмкін.

Бірақ сериялы LLC-нің салық жағы жауапкершілік жағы сияқты қарапайым емес. Федералдық салық нәтижесі IRS-тің ұйымды қалай жіктейтініне, әр серияның қалай құрылғанына және штат бөлек есеп беруді талап ететініне байланысты болады. Тәжірибеде «Series LLC-лерге салық қалай салынады?» деген сұрақтың жауабы көбіне: бұл жағдайға, штатқа және қабылданған салықтық таңдау мен мәртебеге байланысты.

Бұл нұсқаулық сериялы LLC-нің негізгі салықтық тәртібін, оны құру алдында иелерінің нені білуі керегін және оның қарапайым LLC-ге қарағанда қай жерде күрделірек болатынын түсіндіреді.

Series LLC деген не?

Series LLC — бұл штат заңнамасына негізделген бизнес құрылымы, ол бас немесе негізгі LLC-ге бөлек ішкі бөлімшелер құруға мүмкіндік береді. Оларды көбіне сериялар немесе ұяшықтар деп атайды. Әр серияда әртүрлі активтер болуы, әртүрлі бизнес қызметі жүзеге асуы және егер штат заңы мен құрылтай құжаттары дұрыс сақталса, өзіне тән жауапкершілік қалқаны болуы мүмкін.

Көп жағдайда Series LLC-нің басты артықшылығы — тәуекелді оқшаулау. Мысалы, бизнес иесі әр жалға берілетін мүлікті бөлек серияға орналастырып, бір мүлікке қатысты талап басқа мүліктердің активтеріне әсер ету ықтималдығын төмендете алады.

Нақты ережелер штатқа қарай өзгереді. Әр штат Series LLC-ді мойындай бермейді, ал мойындайтын штаттардың өзінде де тіркеу, құжат жүргізу және салықтық тәртіп талаптары айтарлықтай ерекшеленуі мүмкін.

Series LLC үшін федералдық салықтар қалай жұмыс істейді

Федералдық табыс салығы тұрғысынан Series LLC-нің өзі сериялы құрылым болғаны үшін арнайы салық санатына ие болмайды. Оның орнына IRS әдеттегі LLC-лерге қолданылатын ұйымды жіктеу ережелерін қолданады.

Бұл федералдық салықтық тәртіп LLC қалай жіктелетініне байланысты екенін білдіреді:

• Бір иелі LLC әдетте корпорациялық салық таңдауы жасамаса, еленбейтін ұйым ретінде қаралады.
• Бірнеше иесі бар LLC әдетте корпорациялық салық таңдауы жасамаса, серіктестік ретінде қаралады.
• Құқығы бар кез келген LLC тиісті таңдауды тапсыру арқылы корпорация ретінде салық төлеуді таңдай алады.

Series құрылымы тағы бір талдау қабатын қосады, өйткені IRS белгілі бір серияның федералдық салық мақсаттары үшін бөлек ұйым ретінде қаралатынын қарастыруы мүмкін. Нәтижесінде бүкіл құрылымға бір ғана әмбебап есеп беру ережесі әрдайым қолданылмайды.

Басқаша айтқанда, Series LLC үшін федералдық салық жауабы тек «series LLC» деген атауға ғана негізделмейді. Бұл негізгі LLC мен әр серияның федералдық салық қағидалары бойынша бөлек ұйым ретінде қаралатынына байланысты.

Series LLC әрдайым бір салық декларациясын тапсыра ма?

Жоқ. Бұл ең жиі кездесетін қате түсініктердің бірі.

Кейбір иелер Series LLC бүкіл құрылым үшін автоматты түрде бір ғана салық декларациясын тапсырады деп ойлайды. Шын мәнінде, тапсыру талабы IRS ұйымды және әр серияны қалай жіктейтініне байланысты болуы мүмкін. Кейбір жағдайларда құрылым есеп беру мақсатында бір ғана ұйым ретінде қаралуы мүмкін. Басқа жағдайларда әртүрлі сериялар бөлек тәртіпке түсуі мүмкін.

Ережелер күрделі болғандықтан, бизнес иелері штаттық деңгейдегі жауапкершілікті бөлу салық есептілігіне де дәл сондай нәтижені автоматты түрде береді деп болжауға болмайды.

Әдепкі салықтық жіктеу нұсқалары

Series LLC әдетте кез келген басқа LLC сияқты негізгі салық жолдарын ұстанады.

1. Еленбейтін ұйым

Егер бір иесі болса және корпорациялық таңдау жасалмаса, LLC федералдық табыс салығы мақсатында көбіне еленбейтін ұйым ретінде қаралады. Бұл жағдайда бизнес кірісі мен шығыстары әдетте иесінің декларациясында көрсетіледі.

Бұл көбіне жалғыз жұмыс істейтін бизнес иесіне тән, мысалы бір серияны пайдаланып мүлік ұстайтын немесе бір қызмет бағытын жүргізетін жеке тұлғаға.

2. Серіктестік ретінде салық салу

Егер LLC-нің бірден көп мүшесі болса, әдетте әдепкі федералдық жіктеу серіктестік ретінде қаралады, егер LLC корпорациялық салықты таңдамаған болса.

Series LLC үшін бұл нәтиже әр серияның иелері әртүрлі болғанда немесе құрылым бірнеше бизнес бірлігі сияқты жұмыс істеуге бейімделгенде одан да күрделірек болуы мүмкін. Мұнда операциялық келісім мен штаттық тіркеу құрылымы маңызды.

3. Корпорациялық салық таңдауы

LLC иесінің жоспарлау мақсаттарына жақсырақ сәйкес келсе, оны корпорация ретінде салық төлеуге таңдауға болады. Кейбір иелер мұны жалақы, қайта инвестициялау немесе жеңілдіктер құрылымын қолдау үшін қалайды.

Бұл таңдау мұқият бағалануы керек, өйткені ол пайда, залал, үлестіру және сәйкестік міндеттері қалай басқарылатынын өзгертуі мүмкін.

Штаттық салық ережелері федералдық ережелерден өзгеше болуы мүмкін

Штаттық салықтық тәртіп көбіне Series LLC-лерді күрделі ететін тұс болып табылады.

Series LLC штат заңы бойынша құрылғандықтан, әр штат франчайзинг салығы, жыл сайынғы есеп, табыс салығы және басқа сәйкестік талаптары бойынша оны қалай қарастыратынын өзі шеше алады. Кейбір штаттар серияны біртұтас есеп беру құрылымының бөлігі ретінде мойындауы мүмкін. Басқалары негізгі LLC мен әр серия үшін бөлек есеп беру немесе бөлек төлемдер талап етуі мүмкін.

Сондықтан Series LLC бір штатта тиімді, ал басқа штатта ауыр әкімшілік жүктеме болуы мүмкін. Бірнеше штатта жұмыс істеуді жоспарлаған бизнес иесі қатысы бар әр юрисдикциядағы салық және есеп беру ережелерін нақтылауы керек.

Series LLC туралы жиі қойылатын салық сұрақтары

Series LLC иелері self-employment tax төлей ме?

Мүмкін, бірақ бұл салықтық жіктеу мен табыс түріне байланысты.

Егер LLC еленбейтін ұйым немесе серіктестік ретінде қаралса, табыстың бір бөлігі немесе барлығы иесіне өтіп, self-employment tax ережелеріне түсуі мүмкін. Егер LLC корпорациялық салықты таңдаса, басқа салықтық тәртіп қолданылады.

Self-employment tax иесінің рөліне, табыс түріне және таңдалған жіктеуге байланысты болғандықтан, бұл жерде бәріне бірдей келетін кеңес қауіпті.

Series LLC-ге бөлек банк шоттары қажет пе?

Федералдық салық заңнамасы әрдайым бөлек банк шоттарын талап етпейді, бірақ іс жүзінде олар жиі қажет болады.

Әр серияны бір-бірінен бөлек ұстау бухгалтерияны таза етеді және жауапкершілік қалқанын сақтауға көмектеседі. Сондай-ақ бұл кірістерді, шығыстарды және үлестірулерді дәл бөлуге жеңілдік береді.

Series LLC үшін қаражаттың араласуы салық кезінде қиындық туғызып қана қоймай, бизнес тексеруге ұшыраса немесе дау туындаса, құқықтық және бухгалтерлік мәселелерге де әкелуі мүмкін.

Әр серияның өз EIN нөмірі бола ала ма?

Көптеген құрылымдарда иә, бірақ жауап фактілерге және ұйымды жіктеуге байланысты.

IRS салық мақсаттары үшін ұйымның қалай жіктелетініне назар аударатындықтан, EIN стратегиясы есеп беру құрылымына сәйкес келуі керек. Егер сериялар бөлек жұмыс істеуге арналған болса, иелер іске кіріспей тұрып EIN қажеттілігін салық маманымен талқылағаны жөн.

Жазбаларды жүргізу Series LLC үшін одан да маңызды

Series LLC өзінің құжаттары қаншалықты тәртіпті болса, соншалықты сенімді болады.

Жауапкершілік қорғауы мен салық есептілігін қолдау үшін иелер мыналарды сақтауы керек:

• Әр серия үшін бөлек бухгалтерлік есеп
• Қажет болған жағдайда бөлек шот-фактуралар мен келісімшарттар
• Иелікке қатысты анық жазбалар
• Мүмкін болса, бөлек банк шоттары
• Негізгі LLC мен әр серия арасында шығындарды дәл бөлу
• Штаттық құжаттар мен операциялық келісімдердің көшірмелері

Жақсы құжат жүргізу тек салық уақытында ғана көмектеспейді. Ол әр серияның шын мәнінде тәуелсіз бизнес бірлігі ретінде жұмыс істеп жатқанын да көрсетеді, бұл құрылымның мақсатын қолдайды.

Series LLC қай кезде орынды болуы мүмкін

Series LLC көбіне бизнес иесі бірнеше активті ұстағысы немесе бірнеше жобаны ортақ әкімшілік басқарумен, бірақ тәуекел профилі бөлек күйде жүргізгісі келгенде қарастырылады.

Жиі кездесетін мысалдар:

• Бірнеше мүлкі бар жылжымайтын мүлік инвесторлары
• Бірнеше байланысты бизнесті жүргізетін иелер
• Өнімдерді, жобаларды немесе бөлімдерді бөлек ұстағысы келетін кәсіпкерлер
• Әр жолы мүлде жаңа ұйым құрмай-ақ икемді ішкі құрылымды қажет ететін бизнес

Дегенмен, салықтық және сәйкестік артықшылықтары әкімшілік жүктемеден жоғары болуы керек. Кейбір жағдайларда бірнеше дәстүрлі LLC құру қарапайым әрі болжамды болуы мүмкін.

Ықтимал салықтық артықшылықтар мен тәуекелдер

Series LLC бірнеше практикалық артықшылық бере алады:

• Әртүрлі бизнес қызметтері арасындағы жауапкершілікті бөлу
• Активтерді икемді оқшаулау
• Бірнеше жеке ұйым құрумен салыстырғанда, тіркеу және ұстау шығындарының ықтимал азаюы
• Өсіп келе жатқан бизнес үшін ішкі құрылымды жеңіл ұйымдастыру

Бірақ кемшіліктері де бар:

• Штаттық салықтық тәртіп біркелкі болмауы мүмкін
• Федералдық есеп беру қарапайым LLC-ге қарағанда күрделірек болуы мүмкін
• Банктік қызмет пен бухгалтерия көбірек тәртіпті талап етеді
• Кәсіби салық кеңесі жиі қажет болады

Қысқаша айтқанда, Series LLC пайдалы болуы мүмкін, бірақ ол әр бизнес үшін автоматты түрде ең жақсы салықтық шешім емес.

Series LLC құру алдындағы үздік тәжірибелер

Бұл құрылымды таңдаудан бұрын бизнес иелері мына қадамдарды орындауы керек:

1. Бизнес құрылатын штаттың Series LLC-ді мойындайтынын растаңыз.
2. Сол штаттың жыл сайынғы есептерді, франчайзинг салықтарын және ұйымдық құжаттарды қалай қарастыратынын тексеріңіз.
3. Негізгі LLC, әр серия немесе екеуі де бөлек салық есептілігін қажет ете ме, соны шешіңіз.
4. Кез келген актив немесе табыс енгізілмей тұрып бухгалтерлік жүйені орнатыңыз.
5. Series LLC салық салу тәжірибесі бар білікті бухгалтерден немесе заңгерден кеңес алыңыз.
6. Операциялық келісімде әр серияның қалай басқарылатыны нақты жазылғанына көз жеткізіңіз.

Series LLC салық жоспарын ескере отырып құрылуы керек, кейін ойланатын мәселе ретінде емес.

Zenind бизнес иелеріне қалай көмектеседі

Zenind кәсіпкерлерге АҚШ-тағы бизнес ұйымдарын түсінікті, сәйкестікке бағытталған және практикалық қолдаумен құруға және басқаруға көмектеседі. Series LLC немесе басқа LLC құрылымын қарастырып жүрген бизнес иелері үшін ең маңызды алғашқы қадам — дұрыс тіркеу стратегиясын таңдау және соған байланысты сәйкестік міндеттерін түсіну.

Егер сіз бірнеше кәсіпорын құрып жатсаңыз, бірнеше активті иеленсеңіз немесе ұзақ мерзімді өсуді жоспарласаңыз, Zenind мақсаттарыңызды қолдайтын және құжаттарыңызды алғашқы күннен бастап тәртіппен жүргізуге көмектесетін құрылым таңдауға жәрдемдесе алады.

Қорытынды

Сонымен, Series LLC-лерге салық қалай салынады? Бұл сұрақтың бір ғана әмбебап жауабы жоқ.

Федералдық деңгейде Series LLC әдетте басқа LLC-лерге қолданылатын жіктеу ережелерімен бағаланады. Штат деңгейінде салық және есеп беру тәртібі айтарлықтай өзгеруі мүмкін. Нақты салық нәтижесі негізгі LLC құрылымына, әр серияның қалай құрылғанына және бизнестің қай штаттарда жұмыс істейтініне байланысты.

Сондықтан Series LLC жауапкершілікті басқарудың күшті құралы болуы мүмкін, бірақ ол мұқият салықтық жоспарлаумен және дәл құжат жүргізумен құрылуы тиіс. Құрылымды басынан дұрыс құрған бизнес иелері Series LLC бере алатын икемділіктің пайдасын көбірек сезінеді.