Как да преобразувате S корпорация в C корпорация: практическо ръководство стъпка по стъпка

Преобразуването на S корпорация в C корпорация обикновено е промяна в данъчната класификация, а не създаване на изцяло ново бизнес дружество. За много собственици промяната се свежда до планове за растеж, нужди от финансиране, гъвкавост на собствеността или стратегическа промяна в начина, по който трябва да се облагат печалбите.

Ако обмисляте тази стъпка, процесът е управляем, когато разбирате изискванията на IRS, правилата за сроковете и последиците за данъците след промяната. Ключът е да планирате внимателно, преди да оттеглите избора за S статут, за да не създадете ненужни данъчни или административни проблеми.

Това ръководство обяснява кога преобразуването може да има смисъл, какво се променя след него и как да завършите оттеглянето стъпка по стъпка.

Кога една S корпорация може да стане C корпорация

S корпорацията често е добър избор за малки и средни предприятия, защото позволява облагане чрез прехвърляне на печалбата към собствениците. Все пак има ситуации, в които структурата на C корпорация е по-практична.

1. Искате повече гъвкавост за външен капитал

C корпорациите обикновено са по-лесни за представяне пред определени инвеститори, защото могат да емитират различни класове акции и не са ограничени от същите правила за собственост като S корпорациите. Ако вашият бизнес се подготвя за по-голям рунд на финансиране, рискова инвестиция или по-сложна капиталова структура, C корпорацията може да е по-подходящ избор.

2. Стратегията ви за растеж се променя

Ако компанията ви навлиза в устойчив етап на растеж, моделът на C корпорация може по-добре да подкрепи дългосрочно разширяване, реинвестиране и планиране на собствеността. Някои собственици предпочитат да задържат повече печалби в компанията, вместо да ги разпределят чрез S избор.

3. Плановете ви за собственост вече не отговарят на правилата за S корпорация

S корпорациите имат ограничения по отношение на собствеността. Например, те обикновено не могат да имат чуждестранни акционери и са ограничени в начина, по който може да бъде структурирана собствеността върху акциите. Ако ви е нужна по-широка гъвкавост на собствеността, C корпорацията може да е по-чистото решение.

4. Подготвяте се за бъдеща сделка

Продажба, сливане, придобиване или план за възнаграждение, базиран на акции, могат да направят корпоративната структура по-важна. C корпорацията може да предложи повече възможности за договаряне на капиталови условия, права на инвеститорите и планиране на придобиване.

Какво се променя, когато станете C корпорация

Преди да подадете какъвто и да е документ, уверете се, че разбирате какво се променя след преобразуването.

Данъчно третиране

S корпорацията обикновено прехвърля доходите и загубите към акционерите. C корпорацията се облага на ниво дружество, а акционерите могат да бъдат обложени и когато печалбите се разпределят като дивиденти.

Това не означава, че C корпорацията винаги е по-лош или по-добър вариант. Означава, че данъчният резултат зависи от целите на бизнеса, рентабилността и стратегията за разпределение.

Подаване на декларации

След като S изборът приключи, дружеството ви обикновено преминава от подаване на Form 1120-S към подаване на Form 1120. Може също да се наложи да коригирате заплатите, прогнозните данъци, счетоводните процеси и планирането в края на годината.

Промени в собствеността и управлението

Промяната може да повлияе на очакванията на акционерите, планирането на разпределенията и начина, по който документирате корпоративните решения. Ако имате партньори или инвеститори, всички трябва да разбират времевата рамка и данъчните последици, преди изборът да бъде оттеглен.

Преди да подадете: въпроси, на които първо да отговорите

Преобразуването е по-лесно, когато вземете няколко решения предварително.

• Промяната временна ли е или постоянна?
• Ще подкрепи ли новата структура плановете ви за капитал и собственост?
• Всички акционери съгласни ли са с промяната?
• Прегледахте ли възможните данъчни последици с CPA или данъчен адвокат?
• Има ли щатът ви отделни правила за подаване или данъчно облагане, които могат да повлияят на резултата?

Ако отговорът на някой от тези въпроси не е ясен, спрете и потърсете съвет, преди да изпратите оттеглянето до IRS.

Стъпка 1: Потвърдете, че оттеглянето на S избора е правилният ход

IRS позволява на корпорация да оттегли своя S избор чрез подаване на заявление за оттегляне. Указанията на IRS за оттегляне описват необходимата информация и правилата за сроковете за датата на влизане в сила на промяната.

Тъй като преобразуването може да повлияе на данъците за текущата година и на бъдещите задължения за подаване, това е решение, което си струва да бъде прегледано с професионална подкрепа.

Стъпка 2: Подгответе декларацията за оттегляне

Вашата декларация за оттегляне трябва ясно да идентифицира корпорацията и да посочва, че S изборът се оттегля.

На практика декларацията трябва да включва:

• Пълното юридическо име на корпорацията
• EIN на корпорацията
• Изявление, че корпорацията оттегля избора си по Section 1362(a)
• Датата, от която влиза в сила оттеглянето
• Информация за акционерите, изисквана от указанията на IRS
• Броя акции, притежавани от акционерите, които дават съгласието си
• Датата на придобиване на акциите, когато е приложимо
• Крайна дата на данъчната година на акционерите
• Подпис на лицето, упълномощено да подписва данъчната декларация на корпорацията
• Съгласието и подписите на акционерите, които притежават общо повече от 50% от непогасените акции

Най-сигурният подход е да се придържате отблизо към указанията на IRS и да запазите подписано копие за архивите си.

Стъпка 3: Следете внимателно правилата за сроковете

Сроковете са критични.

Ако искате оттеглянето да влезе в сила от първия ден на данъчната година на корпорацията, IRS обикновено изисква декларацията да бъде подадена до 15-ия ден на третия месец от тази данъчна година.

Ако искате оттеглянето да влезе в сила на друга дата, IRS обикновено изисква декларацията да бъде подадена до исканата дата на влизане в сила.

Това означава, че не бива да чакате до последния момент. Предвидете време за подписите на акционерите, вътрешните одобрения и закъснения при изпращане или доставка.

Стъпка 4: Подайте декларацията до сервизния център на IRS

Указанията на IRS посочват да подадете декларацията за оттегляне до сервизния център, където подавате годишната си декларация.

Използвайте метод, който ви дава доказателство за доставка или ясна потвърждение. Запазете копия на всичко, което изпращате, включително окончателната декларация, съгласията на акционерите и всякакви подкрепящи документи.

Ако IRS приеме оттеглянето, корпорацията ще бъде третирана като C корпорация занапред, считано от датата на влизане в сила.

Стъпка 5: Подгответе окончателното подаване като S корпорация

Промяната в данъчния статут често влияе върху декларацията на корпорацията за годината на преобразуването.

В много случаи периодът преди оттеглянето се счита за последен период като S корпорация, а след това корпорацията започва да подава като C корпорация за останалата част от годината или от следващата година, в зависимост от датата на влизане в сила.

Това е една от причините данъчният преглед да е важен. Кратка данъчна година, окончателна декларация за S корпорацията и първа декларация за C корпорацията може всички да бъдат част от прехода.

IRS също отбелязва, че след прекратяване на S избор обикновено не може да бъде направен нов S избор отново преди петата данъчна година след годината, в която прекратяването е влязло в сила, без съгласието на IRS.

Стъпка 6: Актуализирайте вътрешните си записи и бизнес системи

След като IRS обработи оттеглянето, погрижете се за оперативните последици.

• Актуализирайте счетоводните файлове и данъчните календари
• Прегледайте задълженията за заплати и прогнозни данъци
• Уведомете вашия CPA, счетоводител и адвокат
• Актуализирайте бордовите или акционерните записи, ако учредителните документи го изискват
• Прегледайте политиките за възнаграждения, дивиденти и разпределения
• Уверете се, че кредиторите, инвеститорите и ключовите партньори разбират промяната

Корпоративното преобразуване не е само данъчно подаване. То е промяна в бизнес процеса, която трябва последователно да се отрази във вашите книги, записи и планови документи.

Чести грешки, които да избягвате

Пропускане на крайния срок

Ако пропуснете прозореца за срок, датата на влизане в сила може да не бъде тази, която сте възнамерявали. Това може да доведе до неочакван данъчен резултат и да ви принуди да изчакате до следващата данъчна година.

Забравяне на съгласието на акционерите

Оттеглянето не е само управленско решение. IRS изисква съгласието на акционери, които притежават повече от 50% от непогасените акции.

Да приемате, че промяната става автоматично

Щатска регистрация, вътрешна резолюция или неформален разговор не променят федералния ви данъчен статут. Ключовата стъпка е декларацията за оттегляне до IRS.

Пренебрегване на данъчното планиране

C корпорацията може да е правилната структура, но преди да преобразувате, трябва да оцените влиянието върху натрупаните печалби, политиката за дивиденти, заплатите и щатските данъци.

Да използвате старите си предположения за S корпорация

След промяната на избора отчетността и плановите ви допускания също може да се променят. Отнасяйте се към новата структура като към нова схема за съответствие, а не просто като към смяна на етикета.

Трябва ли да го направите сами?

Някои собственици на бизнес могат да се справят сами с документите, особено когато групата собственици е малка и данъчната ситуация е ясна. Но когато бизнесът има няколко собственика, външни инвеститори или значителни натрупани печалби, залозите бързо се увеличават.

CPA или данъчен адвокат може да ви помогне да изберете правилната дата на влизане в сила, да оцените данъчните последици за текущата година и да се уверите, че оттеглянето е подадено правилно. Често това е най-рентабилният начин да избегнете скъпа грешка.

Ако сте използвали услуга за учредяване и съответствие като Zenind, тя също може да помогне да поддържате корпоративните си записи организирани, докато вие управлявате данъчния преход с вашия консултант.

Заключение

Преобразуването на S корпорация в C корпорация обикновено е просто на хартия, но данъчните и времевите детайли са важни. Основните стъпки са прости: потвърдете решението, съберете съгласието на акционерите, подгответе надлежна декларация за оттегляне, подайте я навреме до IRS и актуализирайте подаванията и записите си след датата на влизане в сила.

Ако бизнесът ви расте, търси инвеститори или планира нова структура на собствеността, моделът на C корпорация може да ви даде необходимата гъвкавост. Само се уверете, че промяната е обмислена, документирана и прегледана, преди да изпратите оттеглянето.