Облагане на Wyoming LLC за лица, които не са жители на САЩ: Какво трябва да знаят чуждестранните основатели

Wyoming LLC може да бъде ефективна структура за чуждестранни основатели, но данъчните правила често се разбират погрешно. Регистрацията на дружеството във Wyoming не премахва автоматично данъчната експозиция в САЩ и не означава, че компанията е освободена от данъци навсякъде. Истинският отговор зависи от това къде е източникът на дохода, как LLC е класифицирано за данъчни цели, дали собственикът извършва дейност в рамките на търговска или стопанска дейност в САЩ и дали основателят има данъчни задължения в своята държава по произход.

За лица, които не са жители на САЩ, ключът е да се разграничат правилата на щатско ниво от федералните данъчни правила. Wyoming е привлекателен, защото няма щатски данък върху доходите, но федералните данъчни правила продължават да се прилагат. Това разграничение има значение още от първия ден на учредяването.

Какво облага Wyoming и какво не облага

Wyoming е един от най-благоприятните за бизнеса щати в САЩ от данъчна гледна точка. Щатът не налага данък върху личните доходи или корпоративен данък, поради което чуждестранните основатели често разглеждат Wyoming, когато преценяват къде да учредят LLC.

Въпреки това Wyoming изисква текуща щатска поддръжка. Повечето LLC трябва да подадат годишен отчет и да платят годишна такса, изчислена въз основа на активите, намиращи се и използвани във Wyoming. Минималната годишна такса е 60 долара, а сумата може да нарасне, ако компанията има повече активи, свързани с Wyoming. Годишният отчет се подава всяка година на първия ден от месеца, в който е годишнината от учредяването или квалификацията.

Така че, макар Wyoming да не добавя слой щатски данък върху доходите, на щатско ниво все пак съществува задължение за съответствие.

Федералните данъци все още са важни

По-големият въпрос за лицата, които не са жители на САЩ, е федералното данъчно облагане. По правило чуждестранно лице без местоживеене в САЩ се облага от Съединените щати върху доходи от източник в САЩ и върху доходи, които са ефективно свързани с търговска или стопанска дейност в САЩ. Доходите от чуждестранен източник по принцип не подлежат на данъчно облагане в САЩ, освен ако не се прилага конкретно правило или разпоредба по данъчна спогодба.

Това означава, че Wyoming LLC може да бъде юридическо лице в САЩ, но данъчният резултат зависи от това какво реално прави бизнесът и къде се реализира доходът.

В общи линии:

• Пасивен доход от източник в САЩ може да подлежи на плоски правила за удържане на данък, често 30 процента, освен ако не е намален по силата на спогодба
• Доход, който е ефективно свързан с търговска или стопанска дейност в САЩ, по принцип се облага по прогресивни ставки след приспаданията
• Доходите от чуждестранен източник по принцип не попадат в данъчното облагане в САЩ за чуждестранно лице без местоживеене, освен ако не се прилагат специални правила

Затова Wyoming LLC не е универсално решение за всеки случай. Дружеството е само една част от анализа.

Как IRS разглежда източника на дохода

За чуждестранните основатели източникът на дохода често е най-важният данъчен въпрос. IRS използва различни правила за определяне на източника в зависимост от вида доход.

Чести примери включват:

• Доходи от услуги: източникът е мястото, където услугите се извършват
• Бизнес доходи от инвентар: често източникът зависи от това къде инвентарът се продава или произвежда, според конкретните факти
• Наем: източникът е местоположението на имота
• Лицензионни възнаграждения: източникът е мястото, където се използва нематериалното право
• Лихви и дивиденти: източникът се определя по отделни правила на IRS, свързани с платеца или вида на платеца
• Продажби на недвижим имот: източникът е местоположението на имота

Практическият извод е прост: ако работата се извършва извън Съединените щати и доходът е от чуждестранен източник, данъчният резултат в САЩ може да бъде много различен от доход, генериран в Съединените щати.

Какво се променя, когато LLC има чуждестранен собственик

Данъчната класификация на LLC е също толкова важна, колкото и източникът на дохода.

LLC с един собственик

LLC с един собственик обикновено се третира като пренебрегвано за федерални данъчни цели, освен ако не избере да бъде облагано като корпорация. Това означава, че по подразбиране самото LLC обикновено не се облага като отделен данъчен субект върху доходите.

При LLC с един чуждестранен собственик и статут на disregarded entity все пак могат да възникнат федерални задължения за подаване на декларации. По-специално, ако LLC има отчетими сделки, то по принцип трябва да подаде Form 5472, приложена към pro forma Form 1120. Това задължение за подаване лесно се пропуска, а неподаването може да доведе до значителни санкции.

LLC с повече от един собственик

LLC с повече от един собственик по принцип се третира като партньорство за федерални данъчни цели, освен ако не избере корпоративно облагане. В такъв случай LLC обикновено подава Form 1065 и издава Schedule K-1 на своите членове.

Чуждестранните членове могат също да имат собствени задължения за подаване на декларации в САЩ в зависимост от структурата на бизнеса, източника на дохода и това дали бизнесът е ангажиран в търговска или стопанска дейност в САЩ.

Избор за корпоративно облагане

LLC може също да избере да бъде облагано като корпорация. Това може да е подходящо за някои бизнес модели, но въвежда различен профил на съответствие. Корпоративният избор променя начина, по който се декларира доходът, как се третират разпределенията и как компанията взаимодейства както със системите за данъчно облагане в САЩ, така и в чужбина.

Поради това правилната класификация зависи от бизнеса, а не само от щата на учредяване.

Кога една дейност се счита за търговска или стопанска дейност в САЩ

Дали едно предприятие е ангажирано в търговска или стопанска дейност в САЩ е основен въпрос за лицата, които не са жители на САЩ. Няма един-единствен списък с критерии, който да работи за всеки случай, но IRS обикновено разглежда къде се извършват бизнес дейностите и дали операцията има съществена бизнес активност в САЩ.

Това е важно, защото доходът, свързан с търговска или стопанска дейност в САЩ, се третира различно от пасивния доход от източник в САЩ. Това може да повлияе и на това дали чуждестранният собственик трябва да подаде Form 1040-NR, дали доходът е ефективно свързан доход и дали се прилагат удържане на данък или други изисквания за отчетност.

На практика този въпрос често зависи от факти като:

• къде се извършват услугите
• къде работят служители или агенти
• къде се обслужват клиентите
• дали компанията има фиксиран офис или оперативна база в САЩ
• дали собственикът активно управлява бизнес операциите от територията на Съединените щати

Тъй като анализът е силно зависим от конкретните факти, това е една от областите, в които данъчен специалист може да добави реална стойност.

Данъчните спогодби могат да променят резултата

Съединените щати имат спогодби за избягване на двойното данъчно облагане с много държави. Една спогодба може да намали удържането на данък, да осигури облекчение срещу двойно данъчно облагане или да повлияе върху това дали определени доходи изобщо се облагат в САЩ.

Но спогодбата не решава автоматично въпроса със съответствието. Основателят може все пак да трябва да подава формуляри, да води документация и правилно да документира позицията, основана на спогодбата. Облекченията по спогодба обикновено зависят от данъчното местожителство на лицето, вида на дохода и това дали бизнесът има постоянно представителство или подобно облагаемо присъствие в САЩ.

Спогодбите са полезни, но не са заместител на планирането.

Чести федерални формуляри, които чуждестранните основатели трябва да познават

Точните формуляри зависят от структурата и дейността на компанията, но това са формулярите, които най-често се появяват при чуждестранно притежавани Wyoming LLC:

• Form 1040-NR за чуждестранни физически лица без местоживеене, които имат задължение за подаване в САЩ
• Form 5472 за определени чуждестранно притежавани U.S. disregarded entities и свързани сделки
• Pro forma Form 1120, когато Form 5472 трябва да бъде приложен към чуждестранно притежаван disregarded entity
• Form 1065 за LLC с повече от един собственик, третирани като партньорства
• Schedule K-1 за всеки съдружник в LLC, облагано като партньорство
• Form 1120-F, ако субектът се третира като чуждестранна корпорация със задължения за подаване в САЩ

Правилният формуляр зависи от избора на данъчна класификация и от фактите по случая. Подаването на грешна декларация или пропускането на необходимото приложение може да създаде напълно избегнати проблеми.

Практически контролен списък за съответствие при Wyoming LLC

Ако сте лице, което не е жител на САЩ, и учредявате или вече управлявате Wyoming LLC, работещ процес за съответствие обикновено включва следните стъпки:

1. Потвърдете данъчната класификация на LLC преди бизнесът да започне да генерира доход.
2. Получете EIN, ако на компанията ще ѝ е необходим за банкови операции или данъчна отчетност.
3. Дръжте бизнес и личните финанси разделени от първия ден.
4. Проследявайте къде се извършват услугите и къде се реализира доходът.
5. Съхранявайте записи за всички сделки със свързани лица.
6. Отбележете крайния срок за годишния отчет във Wyoming.
7. Проверявайте дали всяка година се изискват федерални декларации, дори ако компанията е имала малка или никаква активност.
8. Консултирайте се с CPA или международен данъчен консултант, преди да вземете решения за спогодба или избор на данъчна класификация.

Този контролен списък е особено важен за основатели, които работят извън Съединените щати, защото в някои случаи обхватът на декларациите може да е по-малък от очакваното, а в други да е значително по-голям.

Защо чуждестранните основатели избират Wyoming

Wyoming остава популярен сред чуждестранните основатели, защото съчетава ниска щатска административна тежест с ясни правила за учредяване. Щатът не добавя слой данък върху доходите, режимът на годишните отчети е предвидим, а структурата на дружеството е гъвкава.

Въпреки това най-добрият щат за чуждестранно притежаван бизнес зависи от повече фактори, а не само от данъците. Местоположението на пазара, банковите нужди, отношенията с доставчици, очакваната дейност в САЩ и дългосрочните планове за разширяване също имат значение.

Wyoming LLC може да бъде силна отправна точка, но само ако основателят разбира федералните данъчни последици още от самото начало.

Как Zenind помага на лица, които не са жители на САЩ, да учредят и поддържат Wyoming LLC

Zenind помага на основатели да учредяват американски бизнеси във всички 50 щата, включително Wyoming, и подкрепя работата по съответствието, която следва учредяването. За лица, които не са жители на САЩ, това може да означава по-ясен процес при учредяването на дружеството, координацията на EIN и текущото щатско съответствие.

Когато структурата е изградена правилно, по-лесно се управляват данъчните декларации, банковите операции и счетоводната документация по-късно. Това е особено ценно за чуждестранни основатели, които искат да стартират бързо, без да създават ненужни проблеми със съответствието.

ЧЗВ

Плащат ли лица, които не са жители на САЩ, щатски данък върху доходите във Wyoming за Wyoming LLC?

Не. Wyoming не налага щатски данък върху доходите. Федералните данъчни правила все пак се прилагат, така че бизнесът може да има задължения за подаване или удържане на данък в САЩ.

Дължи ли Wyoming LLC, притежавано от чуждестранно лице, автоматично данък върху доходите в САЩ?

Не. Данъчният резултат зависи от източника на дохода, от това дали бизнесът е ангажиран в търговска или стопанска дейност в САЩ и от това как LLC е класифицирано за федерални данъчни цели.

Трябва ли чуждестранно притежаван single-member Wyoming LLC да подава Form 5472?

Често да, ако има отчетими сделки. В такъв случай декларацията обикновено се подава като Form 5472, приложена към pro forma Form 1120.

Wyoming винаги ли е най-добрият щат за чуждестранен основател?

Не. Wyoming често е привлекателен, но най-добрият щат зависи от бизнес модела, данъчното местожителство, банковите нужди и това къде компанията реално оперира.

Финален извод

За лица, които не са жители на САЩ, основното предимство на Wyoming LLC не е, че премахва данъчните задължения. Истинското предимство е, че дава на основателите гъвкаво, с ниска административна тежест американско дружество в щат без данък върху доходите и с предвидим режим на годишно подаване.

Истинската работа е на федерално ниво: да се идентифицира източникът на дохода, да се разбере данъчната класификация на LLC и да се гарантира, че правилните декларации се подават навреме. Когато тези елементи са управлявани правилно, Wyoming LLC може да бъде практична и мащабируема структура за международни основатели.