Шетелдік негізін қалаушылар білуі керек: Wyoming LLC-ның АҚШ-та тұрмайтын резиденттер үшін салық салуы

Wyoming LLC шетелдік негізін қалаушылар үшін тиімді құрылым болуы мүмкін, бірақ салық ережелері жиі дұрыс түсінілмейді. Компанияны Wyoming штатында құру автоматты түрде АҚШ-тағы салық тәуекелін жоймайды және бұл компанияның барлық жерде салықтан бос екенін білдірмейді. Нақты нәтиже табыстың қай жерде пайда болғанына, LLC-нің салықтық жіктелуіне, меншік иесінің АҚШ-тағы сауда немесе бизнес қызметіне қатысуына және негізін қалаушының өз еліндегі салық міндеттемелеріне байланысты.

АҚШ-та тұрмайтын резиденттер үшін бастысы - штат деңгейіндегі ережелерді федералдық салық ережелерінен бөлек қарастыру. Wyoming штатының табыс салығы жоқ, сондықтан ол тартымды көрінеді, бірақ федералдық салық ережелері бәрібір қолданылады. Бұл айырмашылық компания құрылған бірінші күннен бастап маңызды.

Wyoming нені салықтайды және нені салықтамайды

Wyoming АҚШ-та бизнеске ең қолайлы штаттардың бірі болып саналады. Штатта жеке табыс салығы да, корпоративтік табыс салығы да жоқ, сондықтан көптеген шетелдік негізін қалаушылар LLC құру орнын бағалағанда Wyoming-ді қарайды.

Сонымен қатар, Wyoming-да мемлекеттік деңгейде тұрақты есептілік бар. Көптеген LLC жыл сайынғы есеп тапсырып, Wyoming-де орналасқан және пайдаланылатын активтерге байланысты жыл сайынғы төлем төлеуі керек. Ең төменгі жыл сайынғы төлем - 60 доллар, ал компанияда Wyoming-ке қатысты активтер көп болса, сома ұлғаюы мүмкін. Жыл сайынғы есеп тіркелген немесе қызметке кірген айдың бірінші күнінде тапсырылады.

Сондықтан Wyoming штаттық табыс салығын қоспаса да, штат деңгейіндегі сәйкестік міндеттемесі сақталады.

Федералдық салық әлі де маңызды

АҚШ-та тұрмайтын резиденттер үшін үлкен мәселе - федералдық салық. Жалпы алғанда, nonresident alien АҚШ тарапынан АҚШ көзінен алынған табысқа және АҚШ-тағы сауда немесе бизнеске тиімді байланысы бар табысқа салық төлейді. Шетелдік көзден алынған табыс, әдетте, арнайы ереже немесе келісім қолданылмаса, АҚШ салық саласына жатпайды.

Бұл Wyoming LLC АҚШ-тың заңды тұлғасы болуы мүмкін екенін, бірақ салық нәтижесі бизнестің нақты не істейтініне және табыстың қай жерде алынатынына байланысты екенін білдіреді.

Жалпы деңгейде:

• АҚШ көзінен алынған пассив табысқа көбіне 30 пайыздық ұстап қалу салығы қолданылуы мүмкін, егер келісім бойынша төмендетілмесе
• АҚШ-тағы сауда немесе бизнеспен тиімді байланысы бар табыс, әдетте, шегерімдерден кейін прогрессивті мөлшерлемелермен салықтанады
• Шетелдік көзден алынған табыс, әдетте, nonresident alien үшін АҚШ салығынан тыс қалады, егер арнайы ережелер қолданылмаса

Сондықтан Wyoming LLC барлық жағдайға бірдей келетін шешім емес. Тұлға тек талдаудың бір бөлігі ғана.

IRS табыс көзін қалай бағалайды

Шетелдік негізін қалаушылар үшін табыс көзі көбіне ең маңызды салық мәселесі болып табылады. IRS табыс түріне қарай әртүрлі көз анықтау ережелерін қолданады.

Жиі кездесетін мысалдар:

• Қызмет көрсету табысы: қызмет көрсетілген жер бойынша
• Тауар қоры бар бизнестен түскен табыс: жағдайға қарай тауар қоры сатылған немесе өндірілген жер бойынша
• Жалдау ақысы: мүліктің орналасқан жері бойынша
• Роялти: материалдық емес активтің пайдаланылған жері бойынша
• Пайыздар мен дивидендтер: төлеушіге немесе төлеушінің түріне байланысты бөлек IRS ережелері бойынша
• Жылжымайтын мүлік сатудан түскен табыс: мүліктің орналасқан жері бойынша

Практикалық қорытынды қарапайым: егер жұмыс АҚШ-тан тыс жерде орындалса және табыс шетелдік көзден түссе, АҚШ салық нәтижесі АҚШ-та алынған табыстан мүлде бөлек болуы мүмкін.

LLC-нің шетелдік иесі болғанда не өзгереді

LLC-нің салықтық жіктелуі табыс көзіндей маңызды.

Бір иелі LLC

Бір адамға тиесілі single-member LLC, егер корпоративтік салық режимін таңдамаған болса, федералдық салық мақсатында көбіне disregarded entity ретінде қарастырылады. Демек, LLC әдетте әдепкі бойынша бөлек табыс салығы төлеуші ретінде салықталмайды.

Шетелдік иелік ететін single-member disregarded entity үшін федералдық есептілік міндеттемелері бәрібір туындауы мүмкін. Атап айтқанда, егер LLC-де есеп беруге жататын мәмілелер болса, ол әдетте pro forma Form 1120-ға қоса Form 5472 тапсыруы керек. Бұл талапты оңай өткізіп алуға болады, ал тапсырмау елеулі айыппұлдарға әкелуі мүмкін.

Көп иелі LLC

Multi-member LLC, әдетте, корпоративтік режимді таңдамаған болса, федералдық салық мақсатында partnership ретінде қарастырылады. Бұл жағдайда LLC, әдетте, Form 1065 тапсырып, мүшелеріне Schedule K-1 береді.

Шетелдік мүшелердің өздері де бизнестің құрылымына, табыс көзіне және бизнестің АҚШ-тағы сауда немесе бизнеске қатысуына байланысты АҚШ-тағы есеп беру міндеттемелеріне ие болуы мүмкін.

Корпоративтік салықты таңдау

LLC корпоративтік салық режимін де таңдай алады. Бұл кейбір бизнес-модельдерге сәйкес келуі мүмкін, бірақ ол басқа compliance профилін енгізеді. Корпоративтік таңдау табысты қалай есептеуге, үлестірулердің қалай қаралатынына және компанияның АҚШ және шетелдік салық жүйелерімен қалай әрекеттесетініне әсер етеді.

Сондықтан дұрыс жіктеу тек штатқа емес, бизнеске байланысты анықталады.

Бизнес АҚШ-тағы сауда немесе бизнеске қатысқанда

Бизнестің АҚШ-тағы сауда немесе бизнеске қатысуы non-US residents үшін негізгі сұрақтардың бірі. Барлық жағдайға ортақ бір тізім жоқ, бірақ IRS әдетте бизнес қызметі қай жерде жүретінін және операцияның АҚШ-тағы нақты іскерлік белсенділігі бар-жоғын қарайды.

Бұл маңызды, өйткені АҚШ-тағы сауда немесе бизнеске байланысы бар табыс пассив АҚШ көзінен түскен табыстан басқаша қарастырылады. Бұл сондай-ақ nonresident иесінің Form 1040-NR тапсыруы қажет пе, табыс effectively connected income болып санала ма, және ұстап қалу немесе басқа есептілік талаптары қолданыла ма дегенге әсер етуі мүмкін.

Практикада бұл мәселе көбіне мына фактілерге байланысты:

• қызметтің қай жерде орындалатыны
• қызметкерлер немесе агенттер қай жерде жұмыс істейтіні
• клиенттер қай жерде қызмет алатыны
• компанияның АҚШ-та тұрақты кеңсесі немесе операциялық базасы бар-жоғы
• иесінің АҚШ ішінде отырып бизнесті белсенді басқаруы

Талдау нақты жағдайға тәуелді болғандықтан, бұл - салық маманы нақты құндылық қоса алатын салалардың бірі.

Салық келісімдері нәтижені өзгерте алады

АҚШ-тың көптеген елдермен табыс салығы жөніндегі келісімдері бар. Келісім ұстап қалу салығын төмендетуі, қосарланған салықтан қорғауы немесе кейбір табыстардың АҚШ-та мүлде салықтан тыс болуына әсер етуі мүмкін.

Бірақ келісім compliance мәселесін автоматты түрде шешпейді. Негізін қалаушы әлі де формаларды тапсырып, жазбаларды сақтап, келісімге сүйенген ұстанымды дұрыс құжаттауы қажет болуы мүмкін. Келісімдік жеңілдіктер, әдетте, салық төлеушінің резиденттігіне, табыс түріне және бизнестің АҚШ-та тұрақты мекемесі немесе ұқсас салық салынатын қатысуы бар-жоғына байланысты болады.

Келісімдер пайдалы, бірақ олар жоспарлаудың орнына жүрмейді.

Шетелдік негізін қалаушылар білуі тиіс негізгі федералдық формалар

Нақты формалар компанияның құрылымы мен қызметіне байланысты, бірақ шетелдік иеліктегі Wyoming LLC үшін мына формалар жиі кездеседі:

• Form 1040-NR - АҚШ-та есеп беру міндеті бар nonresident alien жеке тұлғалар үшін
• Form 5472 - белгілі бір шетелдік иеліктегі АҚШ disregarded entity және байланысты тараптармен мәмілелер үшін
• Pro forma Form 1120 - шетелдік иеліктегі disregarded entity үшін Form 5472 қоса тапсырылатын кезде
• Form 1065 - partnership ретінде қаралатын көп иелікті LLC үшін
• Schedule K-1 - partnership режиміндегі LLC-дегі әрбір серіктес үшін
• Form 1120-F - егер ұйым шетелдік корпорация ретінде қаралып, АҚШ есептілігіне жатса

Дұрыс форма entity election мен фактілерге байланысты. Қате декларация тапсыру немесе міндетті қосымшаны өткізіп алу қажетсіз мәселелер тудыруы мүмкін.

Wyoming LLC үшін практикалық compliance чек-парақ

Егер сіз АҚШ-та тұрмайтын резидент ретінде Wyoming LLC құрып жатсаңыз немесе оны қазір жүргізіп отырсаңыз, жұмыс істейтін compliance процесі әдетте мына қадамдарды қамтиды:

1. Бизнестен табыс түспей тұрып LLC-нің салықтық жіктелуін нақтылау.
2. Компанияға банк шоты немесе салықтық есеп үшін қажет болса, EIN алу.
3. Бизнес пен жеке қаржыны бірінші күннен бастап бөлек ұстау.
4. Қызметтердің қай жерде көрсетілетінін және табыстың қай жерде алынатынын қадағалау.
5. Барлық байланысты тараптармен мәмілелердің есебін жүргізу.
6. Wyoming жылдық есеп беру мерзімін күнтізбеге енгізу.
7. Компанияның белсенділігі аз немесе мүлде болмаса да, жыл сайын федералдық есеп беру қажет пе екенін тексеру.
8. Келісім немесе entity election туралы шешім қабылдамас бұрын CPA немесе халықаралық салық кеңесшісімен үйлестіру.

Бұл чек-парақ АҚШ-тан тыс жерде жұмыс істейтін негізін қалаушылар үшін әсіресе маңызды, өйткені есеп беру көлемі кей жағдайда күткеннен аз, ал кей жағдайда әлдеқайда көп болуы мүмкін.

Шетелдік негізін қалаушылар неге Wyoming-ді таңдайды

Wyoming шетелдік негізін қалаушылар арасында әлі де танымал, өйткені ол төмен штаттық шығындарды қарапайым құру ережелерімен үйлестіреді. Штатта табыс салығы жоқ, жылдық есеп беру тәртібі болжамды, ал entity құрылымы икемді.

Сонымен бірге, шетелдік иеліктегі бизнес үшін ең жақсы штат тек салыққа байланысты емес. Нарықтың орналасуы, банк қызметіне қолжетімділік, жеткізушілермен байланыс, АҚШ-тағы күтілетін белсенділік және ұзақ мерзімді кеңею жоспарлары да маңызды.

Wyoming LLC дұрыс пайдаланылса, берік бастапқы құрылым бола алады, бірақ тек негізін қалаушы федералдық салық салдарын басынан түсінген жағдайда ғана.

Zenind шетелдік резиденттерге Wyoming LLC құру және жүргізуде қалай көмектеседі

Zenind негізін қалаушыларға АҚШ-тың барлық 50 штатында, соның ішінде Wyoming-де де, бизнес құруға көмектеседі және құрылудан кейінгі compliance жұмысын қолдайды. АҚШ-та тұрмайтын резиденттер үшін бұл entity орнатуды, EIN бойынша үйлестіруді және штаттық сәйкестікті жүргізуді жеңілдетуі мүмкін.

Құрылым дұрыс жасалса, кейін салық есептілігін, банк қызметін және есеп жүргізуді басқару оңайырақ болады. Бұл шетелдік негізін қалаушылар үшін әсіресе құнды, өйткені олар тез іске қосылып, қажетсіз compliance мәселелерін болдырмағысы келеді.

Жиі қойылатын сұрақтар

АҚШ-та тұрмайтын резиденттер Wyoming LLC үшін Wyoming табыс салығын төлей ме?

Жоқ. Wyoming штатында табыс салығы жоқ. Бірақ федералдық салық ережелері бәрібір қолданылады, сондықтан бизнестің АҚШ-та есеп беру немесе ұстап қалу міндеттемелері болуы мүмкін.

Шетелдік тұлғаға тиесілі Wyoming LLC автоматты түрде АҚШ табыс салығын төлей ме?

Жоқ. Салық нәтижесі табыс көзіне, бизнестің АҚШ-тағы сауда немесе бизнеске қатысуына және LLC-нің федералдық салық мақсатында қалай жіктелетініне байланысты.

Шетелдік иеліктегі бір иелі Wyoming LLC Form 5472 тапсыруы керек пе?

Көбіне иә, егер онда есеп беруге жататын мәмілелер болса. Мұндай жағдайда декларация, әдетте, pro forma Form 1120-ға қоса Form 5472 ретінде тапсырылады.

Wyoming әрқашан шетелдік негізін қалаушы үшін ең жақсы штат па?

Жоқ. Wyoming жиі тартымды болғанымен, ең жақсы штат бизнес-модельге, салық резиденттігіне, банк қажеттілігіне және компанияның нақты қай жерде жұмыс істейтініне байланысты.

Қорытынды

АҚШ-та тұрмайтын резиденттер үшін Wyoming LLC-нің басты артықшылығы салық міндеттемелерін жою емес. Нақты артықшылығы - негізін қалаушыларға табыс салығы жоқ және жылдық есеп беру тәртібі болжамды штатта икемді, төмен күтімді АҚШ заңды тұлғасын беруі.

Негізгі жұмыс федералдық деңгейде жүреді: табыс көзін анықтау, LLC-нің салықтық жіктелуін түсіну және тиісті декларацияларды уақытында тапсыру. Осы бөліктер дұрыс реттелсе, Wyoming LLC халықаралық негізін қалаушылар үшін практикалық және ауқымдалатын құрылым бола алады.