New Yorks skattekrav for LLC'er: Guide til statslige, føderale og omsætningsskatter

At starte en LLC i New York er kun første skridt. Når virksomheden først er etableret, skal du stadig forstå, hvilke skatter der gælder, hvordan New York klassificerer din virksomhed, og hvilke frister der er vigtigst.

For mange ejere er skattebilledet enklere, end det først ser ud. En LLC i New York behandles som regel som en pass-through-enhed skattemæssigt, hvilket betyder, at virksomheden ofte ikke betaler indkomstskat på samme måde som et C-selskab. Men det betyder ikke, at virksomheden er skattefri. Afhængigt af hvordan LLC'en beskattes, hvad den sælger, om den har ansatte, og hvor den driver virksomhed, kan flere statslige og føderale skatteforpligtelser gælde.

Denne guide gennemgår de vigtigste skattekrav i New York for ejere af LLC'er og forklarer, hvordan du holder dig compliant fra dag ét.

De vigtigste skatter, som LLC'er i New York kan møde

En LLC i New York kan skulle håndtere:

• Føderal indkomstskat
• Føderal skat for selvstændige
• New York State personlig indkomstskat på ejerniveau
• New York State omsætningsskat
• New York State use tax
• Årlig indberetningsafgift for New York LLC
• Lønsumsafgifter, hvis LLC'en har ansatte
• New York Pass-Through Entity Tax, hvis den er berettiget og vælges
• New York corporate franchise tax, hvis LLC'en vælger selskabsbeskatning

Den præcise kombination afhænger af, hvordan LLC'en beskattes føderalt og i New York.

Hvordan New York beskatter en LLC

New York følger generelt den føderale skattemæssige klassificering af en LLC.

Det betyder:

• En LLC, der beskattes som et partnerskab, behandles som et partnerskab i New York skattemæssigt.
• En eneejet LLC, som er disregarded for føderale skatteformål, behandles normalt også som disregarded i New York.
• En LLC, der beskattes som et selskab, herunder en LLC der vælger S-selskabsstatus, behandles som et selskab i New York skattemæssigt.

Denne klassificering er vigtig, fordi den afgør, hvem der indberetter indkomsten, hvilke formularer der skal indsendes, og om LLC'en skylder et statsligt gebyr eller corporate franchise tax.

Føderale skatter for ejere af LLC'er i New York

Selvom en LLC ofte er en pass-through-enhed, har ejeren stadig føderale skatteforpligtelser.

Føderal indkomstskat

Ejere indberetter normalt virksomhedens overskud på deres personlige føderale selvangivelse, hvis LLC'en behandles som en enkeltmandsvirksomhed eller et partnerskab. Overskuddet beskattes hos ejeren, ikke hos LLC'en.

Skat for selvstændige

Hvis du aktivt arbejder i virksomheden og modtager pass-through-overskud, kan du skulle betale skat for selvstændige. IRS oplyser, at satsen for skat for selvstændige er 15,3 %, hvilket omfatter Social Security og Medicare.

Den skat gælder ikke for alle beløb på samme måde for alle skatteydere, men det er en vigtig omkostning, som mange nye LLC-ejere overser.

Acontobetalinger

Hvis din LLC's indkomst ikke er underlagt tilstrækkelig tilbageholdelse, kan du skulle foretage kvartalsvise acontobetalinger til IRS og muligvis også til New York State. Dette er almindeligt for ejere, der ikke får en fast løn fra en anden arbejdsgiver.

New York State indkomstskat for ejere af LLC'er

For pass-through-LLC'er går indkomsten i New York normalt videre til ejernes personlige selvangivelser. LLC'en betaler muligvis ikke indkomstskat direkte, men ejerne skylder stadig New York State personlig indkomstskat af deres andel af virksomhedens overskud.

Det er især vigtigt for LLC'er med flere ejere, fordi hver ejers selvangivelse kan afspejle en forskellig fordeling af indkomst, tab eller kreditposter.

Hvis LLC'en har en indberetningsforpligtelse i New York som partnerskab eller disregarded-enhed med indkomst fra New York, kan virksomheden også have indberetningspligter, selv når indkomstskatten betales af ejerne.

Årlig indberetningsafgift for New York LLC

Mange LLC'er og LLP'er med indkomst fra New York skal indsende Form IT-204-LL og betale en årlig indberetningsafgift.

Afgiften afhænger af LLC'ens bruttoindkomst fra New York fra det foregående skatteår. Baseret på gældende vejledning fra New York er satsstrukturen:

Hvis LLC'en er en disregarded-enhed og har indkomst fra New York, er indberetningsafgiften normalt $25.

To praktiske punkter er vigtige her:

• Afgiften beregnes på bruttoindkomst fra New York, ikke kun nettooverskud.
• Der gives ingen fristforlængelse for betaling af IT-204-LL-afgiften.

For mange LLC'er i New York er dette en af de mest oversete tilbagevendende forpligtelser.

Krav til omsætningsskat i New York

Hvis din LLC sælger afgiftspligtige varer eller afgiftspligtige tjenesteydelser i New York, skal du normalt registrere dig som sales tax vendor, før du påbegynder driften.

Hvad omsætningsskat dækker

New Yorks omsætningsskat kan gælde for mange fysiske varer og visse afgiftspligtige tjenesteydelser. Statens sats for omsætningsskat er 4 %, og lokale jurisdiktioner kan lægge deres egne satser oveni, hvilket betyder, at den samlede sats varierer efter sted.

Visse salg i New York City-området kan også være underlagt særlige skatteregler, så placering betyder noget.

Hvornår du skal registrere dig

Hvis din LLC foretager afgiftspligtigt salg, skal du ikke vente til skattesæsonen med at registrere dig. Registrering til omsætningsskat bør ske, før du begynder at opkræve skat fra kunder.

Hvad LLC'en skal gøre

Når du er registreret, skal din LLC typisk:

• Opkræve den korrekte statslige og lokale omsætningsskat
• Føre nøjagtige optegnelser over afgiftspligtigt og afgiftsfrit salg
• Indgive omsætningsskatterapporter til tiden
• Indbetale den opkrævede skat til New York State

New York use tax

Use tax er modstykket til omsætningsskat.

Hvis din LLC køber afgiftspligtige varer eller tjenester uden for New York og bruger dem i New York, kan use tax gælde, selv om der ikke blev opkrævet omsætningsskat på købstidspunktet.

Det opstår ofte, når en virksomhed køber udstyr, møbler eller andre afgiftspligtige varer fra en sælger uden for staten. Skattebehandlingen kan være let at overse, og derfor er god bogføring vigtig.

Lønsumsafgifter, hvis din LLC ansætter medarbejdere

Så snart din LLC ansætter medarbejdere, kan forpligtelserne til lønsumsafgifter hurtigt ændre compliance-billedet.

En arbejdsgiver kan skulle håndtere:

• Føderal tilbageholdelse af lønsumsafgifter
• Social Security- og Medicare-afgifter
• Føderal unemployment tax
• New York State tilbageholdelsesskat
• Bidrag til New York unemployment insurance
• Krav til medarbejderklassificering og lønindberetning

Hvis du planlægger at udbetale løn, er det vigtigt at sætte lønsystemet korrekt op, før den første lønseddel udsendes.

New York Pass-Through Entity Tax kan hjælpe nogle LLC'er

New York tilbyder en Pass-Through Entity Tax-ordning for berettigede partnerskaber og S-selskaber, herunder mange LLC'er, der er klassificeret på den måde.

Denne ordning kan være nyttig for nogle ejere, fordi den kan flytte en del af skattebyrden til entitetsniveau og give ejerne en statslig skattefradragsret, afhængigt af omstændighederne.

Den passer ikke til alle virksomheder, men den er værd at vurdere, hvis din LLC har betydelig skattepligtig indkomst i New York og flere ejere eller ejere, der påvirkes af den føderale SALT-fradragsbegrænsning.

Fordi reglerne er tekniske, er dette et område, hvor en CPA eller skatterådgiver er særligt værdifuld.

Hvornår en New York LLC kan betale corporate franchise tax

En LLC i New York er ikke automatisk underlagt corporate franchise tax.

Men hvis LLC'en vælger at blive beskattet som et selskab føderalt, følger New York generelt denne klassificering. I så fald kan virksomheden skulle indgive selskabsskatteangivelser i New York og betale corporate franchise tax efter de gældende regler.

Dette kan også gælde, hvis LLC'en vælger S-selskabsbehandling, fordi New York behandler sådanne enheder som selskaber skattemæssigt, selv om indkomsten stadig passerer videre på en anden måde.

Frister og compliance-vaner, der betyder noget

At misse en registrerings- eller indberetningsfrist kan skabe bøder, renter og unødvendig stress. Et enkelt compliance-system er som regel nok for de fleste små LLC'er.

Brug denne tjekliste:

• Bekræft, hvordan LLC'en er klassificeret føderalt og i New York skattemæssigt
• Registrer dig til omsætningsskat, før du foretager afgiftspligtigt salg
• Følg alle indtægter og udgifter fra New York nøje
• Sæt penge til side til føderale og statslige acontobetalinger
• Indsend den årlige LLC-afgiftsopgørelse, hvis det kræves
• Opsæt løn, før du ansætter medarbejdere
• Vurder, om en PTET-ordning giver mening
• Hold kvitteringer, fakturaer og skatteregnskaber organiseret gennem året

Et praktisk eksempel

Forestil dig, at du stifter en LLC i New York, som sælger konsulentydelser online og ikke har ansatte.

Hvis virksomheden beskattes som et partnerskab eller en disregarded-enhed, vil ejerne sandsynligvis indberette virksomhedens indkomst på deres personlige selvangivelser. Hvis LLC'en også sælger et afgiftspligtigt produkt eller en afgiftspligtig tjenesteydelse, kan registrering til omsætningsskat være påkrævet. Hvis virksomheden har indkomst fra New York, kan den årlige indberetningsafgift gælde.

Forestil dig nu, at den samme LLC senere ansætter medarbejdere og vælger S-selskabsbeskatning.

På det tidspunkt kan forpligtelser til lønsumsafgifter og selskabsindberetning også komme i spil. Virksomheden har ikke ændret sin juridiske form, men dens skatteforpligtelser er blevet mere komplekse.

Derfor bør skatteplanlægning ske tidligt, ikke først når det første år er slut.

Vigtigste pointer for ejere af New York LLC'er

Skattecompliance for LLC'er i New York er håndterbar, når du ved, hvilke regler der gælder:

• Pass-through-LLC'er flytter som regel indkomstskatten til ejerniveau
• Registrering til omsætningsskat kræves, før du opkræver skat på afgiftspligtigt salg
• Den årlige LLC-indberetningsafgift kan gælde, hvis der er indkomst fra New York
• Arbejdsgivere skal håndtere lønsumsafgifter korrekt
• Nogle LLC'er kan have fordel af PTET, mens andre ikke bør vælge den
• LLC'er, der beskattes som selskaber, er underlagt et andet indberetningsregime

Hvis du er ved at starte en LLC i New York, er det bedste næste skridt at kortlægge dine skatteforpligtelser, før du går i gang med driften. Det hjælper dig med at undgå manglende registreringer, uventede skatteregninger og gebyrer for sen indberetning.

Zenind hjælper grundlæggere med at stifte og administrere deres LLC'er med compliance i fokus, så skatte- og indberetningsforpligtelser er lettere at holde styr på fra starten.