चैरिटेबल दान पर कर कटौती: व्यक्तियों और व्यवसाय मालिकों के लिए एक व्यावहारिक मार्गदर्शिका

चैरिटेबल दान केवल उस मिशन का समर्थन नहीं करता जिसकी आपको परवाह है। कई मामलों में, यदि आप IRS के नियमों का सावधानी से पालन करें, तो यह कर कटौती भी दिला सकता है।

व्यक्तियों के लिए, नियम आमतौर पर चार सवालों पर आकर टिकते हैं:

• क्या आपने किसी योग्य संगठन को दान दिया?
• क्या आपने नकद, संपत्ति, या कुछ और दिया?
• क्या आपने सही रिकॉर्ड रखे?
• क्या आपके कुल दान कटौती की सीमाओं के भीतर रहे?

व्यवसाय मालिकों के लिए भी यही सवाल महत्वपूर्ण हैं, लेकिन साफ-सुथरी बहीखाता व्यवस्था भी उतनी ही जरूरी है। यदि आप LLC, कॉरपोरेशन, या सोल प्रोप्राइटरशिप चलाते हैं, तो व्यक्तिगत दान को व्यवसाय खर्चों से अलग रखना कर रिपोर्टिंग को बहुत आसान बनाता है और टाली जा सकने वाली गलतियों को कम करता है।

यह मार्गदर्शिका बताती है कि चैरिटेबल दान कटौतियां कैसे काम करती हैं, क्या योग्य है, क्या नहीं, और अपने दानों का सही दस्तावेजीकरण कैसे करें।

चैरिटेबल योगदान के रूप में क्या योग्य होता है?

चैरिटेबल योगदान किसी योग्य संगठन को पैसे या संपत्ति का स्वैच्छिक हस्तांतरण होता है, जिसके बदले में समान मूल्य की कोई चीज़ प्राप्त नहीं होती।

योग्य संगठनों में आम तौर पर शामिल हैं:

• चर्च, सिनेगॉग, मंदिर, मस्जिदें, और अन्य धार्मिक संगठन
• संघीय, राज्य, और स्थानीय सरकारी निकाय, जब दान सार्वजनिक उद्देश्यों के लिए हो
• योग्य गैर-लाभकारी स्कूल और अस्पताल
• अनेक सार्वजनिक चैरिटीज़ और निजी फाउंडेशन
• कुछ पूर्व सैनिक संगठन और अन्य कर-मुक्त समूह जिन्हें IRS मान्यता देता है

पात्रता की पुष्टि का सबसे सुरक्षित तरीका है कि दान करने से पहले संगठन को IRS Tax Exempt Organization Search tool में जांच लें।

आप आम तौर पर क्या काट सकते हैं

IRS सामान्यतः निम्न के लिए कटौती की अनुमति देता है:

• नकद दान
• चेक और इलेक्ट्रॉनिक भुगतान
• क्रेडिट कार्ड द्वारा दिए गए दान
• दान की गई संपत्ति, जैसे कपड़े, घरेलू सामान, स्टॉक्स, या अन्य परिसंपत्तियां
• योग्य संगठन के लिए स्वयंसेवा करते समय किए गए कुछ जेब से खर्च

यदि आप नकद के बजाय संपत्ति दान करते हैं, तो कटौती आम तौर पर दान के समय उसके उचित बाजार मूल्य पर आधारित होती है, हालांकि कुछ वस्तुओं के लिए विशेष नियम लागू हो सकते हैं।

आप क्या नहीं काट सकते

हर उदारता का कार्य चैरिटेबल कटौती नहीं बनता। आम उदाहरणों में शामिल हैं:

• विशिष्ट व्यक्तियों को दिए गए उपहार
• गैर-योग्य संगठनों को दान
• आपके समय या सेवाओं का मूल्य
• व्यक्तिगत खर्च, भले ही वे किसी चैरिटी की मदद करते समय किए गए हों
• ऐसे भुगतान जिनके बदले आपको पर्याप्त लाभ मिलता है
• कुछ सदस्यता शुल्क और फीस जो मुख्यतः व्यक्तिगत लाभ के लिए हों

एक सरल नियम यह है: यदि भुगतान वास्तव में खरीदारी या व्यक्तिगत खर्च है, तो वह आम तौर पर चैरिटेबल कटौती नहीं होता।

नकद दान बनाम संपत्ति दान

नकद दान का दस्तावेजीकरण सबसे आसान होता है। बैंक स्टेटमेंट, क्रेडिट कार्ड रिकॉर्ड, रद्द किए गए चेक, और सही कागज़ात के साथ लिखित पुष्टि अक्सर पर्याप्त होती है।

संपत्ति के दान के लिए अधिक सावधानी चाहिए। आप कितना काट सकते हैं, यह वस्तु, उसकी स्थिति, चैरिटी उसे कैसे उपयोग करेगी, और क्या वह साधारण घरेलू सामान है या अधिक जटिल परिसंपत्ति, इन बातों पर निर्भर करता है।

उदाहरण के लिए:

• किसी थ्रिफ्ट चैरिटी को दान किए गए हल्के उपयोग के कपड़े उनके उचित बाजार मूल्य पर कटौती योग्य हो सकते हैं
• दान किए गए स्टॉक पर अलग मूल्यांकन नियम लागू हो सकते हैं
• उच्च-मूल्य वाली वस्तुओं के लिए मूल्यांकन और अतिरिक्त IRS फॉर्म की आवश्यकता हो सकती है

जब संदेह हो, तो गैर-नकद दानों के लिए सतर्क दृष्टिकोण अपनाएं और विस्तृत रिकॉर्ड रखें।

आप कितना काट सकते हैं?

चैरिटेबल कटौतियां असीमित नहीं होतीं। वर्तमान IRS नियमों के तहत, आपकी कटौती आम तौर पर आपकी समायोजित सकल आय के एक प्रतिशत तक सीमित होती है, और योगदान के प्रकार तथा संगठन के प्रकार के आधार पर अलग-अलग सीमाएं लागू हो सकती हैं।

कई करदाताओं के लिए, नकद योगदान की सामान्य अधिकतम सीमा समायोजित सकल आय का 60% होती है, जबकि अन्य उपहार 20%, 30%, या 50% की सीमाओं के अधीन हो सकते हैं।

यदि आपके दान वर्ष की सीमा से अधिक हैं, तो आप अतिरिक्त राशि को बाद के कर वर्ष में ले जा सकते हैं, बशर्ते IRS नियम इसकी अनुमति दें।

चूंकि सीमा दानों के सटीक मिश्रण पर निर्भर करती है, इसलिए हर योगदान को अलग-अलग ट्रैक करना बेहतर है, बजाय सब कुछ एक वार्षिक संख्या में मिला देने के।

आम तौर पर itemize करना आवश्यक होता है

अधिकतर मामलों में, आप Form 1040 के Schedule A पर deductions itemize किए बिना चैरिटेबल योगदान की कटौती नहीं ले सकते।

इसका मतलब है कि यह कटौती तभी उपयोगी होगी जब आपकी कुल itemized deductions उस वर्ष की standard deduction से अधिक हों। यदि आप आम तौर पर standard deduction लेते हैं, तो चैरिटेबल दान आपके लिए व्यक्तिगत रूप से महत्वपूर्ण हो सकता है, लेकिन itemize किए बिना यह आपकी federal tax bill कम नहीं करेगा।

रिकॉर्ड रखने के नियम महत्वपूर्ण हैं

IRS substantiation के मामले में सख्त है, खासकर जब दान बड़े हों।

नकद या अन्य मौद्रिक दानों के लिए, हर योगदान का लिखित रिकॉर्ड रखें। इसमें बैंक रिकॉर्ड, payroll deduction record, या भुगतान का समान प्रमाण शामिल हो सकता है।

$250 या उससे अधिक के किसी भी एक योगदान के लिए, आपको चैरिटी से contemporaneous written acknowledgment चाहिए। सरल शब्दों में, इसका अर्थ है कि acknowledgment आपको अपना रिटर्न दाखिल करने तक, या रिटर्न की नियत तारीख तक, एक्सटेंशन सहित, जो भी पहले हो, प्राप्त हो जाना चाहिए।

यदि आप $250 या उससे अधिक के कई दान करते हैं, तो प्रत्येक दान को सही ढंग से समर्थित होना चाहिए। यदि उसमें हर योगदान और तारीख सूचीबद्ध हों, तो एक वार्षिक statement भी काम कर सकता है।

गैर-नकद दानों के लिए substantiation की आवश्यकताएं आम तौर पर अधिक विस्तृत होती हैं। वस्तु और मूल्य के आधार पर, आपको निम्न की आवश्यकता हो सकती है:

• संगठन से रसीद
• दान की गई संपत्ति का विवरण
• मूल्यांकन विधि या appraisal
• कुछ गैर-नकद दानों के लिए IRS Form 8283

दान जितना अधिक मूल्यवान होगा, उसे पहले, दौरान, और बाद में दस्तावेजित करना उतना ही महत्वपूर्ण होगा।

विशेष परिस्थितियां जो कटौती को कम या जटिल बनाती हैं

कुछ दान केवल आंशिक रूप से कटौती योग्य होते हैं, और कुछ आपकी कटौती की राशि कम कर देते हैं।

इन स्थितियों पर ध्यान दें:

• दान के बदले प्राप्त state या local tax credit कटौती योग्य राशि को कम कर सकते हैं
• कुछ मामलों में state या local tax deductions चैरिटेबल कटौती को प्रभावित कर सकती हैं
• charity auction में खरीदी गई वस्तुओं के लिए कटौती केवल fair market value से ऊपर भुगतान की गई राशि तक होती है
• सदस्यता शुल्क केवल उस हद तक कटौती योग्य होते हैं, जितना वे आपको मिलने वाले लाभ के मूल्य से अधिक हों
• वाहन दान के लिए अतिरिक्त रिपोर्टिंग नियम हो सकते हैं

यदि बदले में आपको कोई भी मूल्यवान चीज़ मिलती है, तो चैरिटेबल हिस्से को प्राप्त लाभ से अलग करें।

व्यवसाय मालिकों को चैरिटेबल दान को कैसे संभालना चाहिए

यदि आप व्यवसाय के मालिक हैं, तो निम्न अंतर स्पष्ट रखें:

• व्यक्तिगत चैरिटेबल दान व्यवसाय खर्च के समान नहीं होता
• व्यवसाय का marketing sponsorship शायद चैरिटेबल दान नहीं भी हो सकता
• व्यवसाय द्वारा किया गया दान व्यवसाय की पुस्तकों में दर्ज होना चाहिए, इसे व्यक्तिगत खर्चों के साथ नहीं मिलाना चाहिए

यह अलगाव LLC मालिकों, S corporation शेयरधारकों, partnerships, और sole proprietors सभी के लिए महत्वपूर्ण है। साफ किताबें यह पहचानना आसान बनाती हैं कि कोई भुगतान चैरिटेबल था, promotional था, या केवल व्यक्तिगत था।

एक सरल रिकॉर्ड रखने वाली व्यवस्था में ये शामिल होना चाहिए:

• दान की तारीख
• संगठन का नाम
• राशि या संपत्ति का विवरण
• यदि संपत्ति दान की गई हो तो उसका fair market value
• acknowledgment letter या रसीद
• बदले में प्राप्त कोई भी लाभ

यदि आपकी कंपनी बार-बार दान करती है, तो कर दाखिल करने के मौसम का इंतजार करने के बजाय वर्ष समाप्त होने से पहले रिकॉर्ड की समीक्षा करें।

कटौती का दावा करने की एक सरल प्रक्रिया

गलतियों को कम करने के लिए इस प्रक्रिया का उपयोग करें:

1. सुनिश्चित करें कि प्राप्तकर्ता एक योग्य संगठन है।
2. भुगतान या संपत्ति हस्तांतरण का प्रमाण सहेजें।
3. $250 या अधिक के दानों के लिए लिखित acknowledgment प्राप्त करें।
4. दान की गई संपत्ति के fair market value को ट्रैक करें।
5. जांचें कि कोई लाभ, credit, या ticket deductible राशि को कम तो नहीं करता।
6. अपने चैरिटेबल दान जोड़ें और उन्हें IRS सीमाओं से तुलना करें।
7. यदि कटौती का दावा करना है, तो Schedule A पर itemize करें।

यदि दान असामान्य, बड़ा, या गैर-नकद है, तो फाइल करने से पहले IRS निर्देशों की समीक्षा करें।

बचने योग्य आम गलतियां

सबसे आम गलतियां आसानी से रोकी जा सकती हैं:

• ऐसे समूह को दान करना जो IRS-योग्य न हो
• रसीद या acknowledgment रखना भूल जाना
• किसी event ticket की पूरी राशि का दावा करना, जबकि उसका कुछ भाग प्रवेश या भोजन के लिए था
• दान की गई वस्तुओं के लिए बढ़ा-चढ़ाकर मूल्य लगाना
• व्यवसाय खर्च को व्यक्तिगत चैरिटेबल दानों के साथ मिला देना
• यह मान लेना कि स्वयंसेवी समय कटौती योग्य है

चैरिटेबल दान से जुड़ी अधिकांश ऑडिट और फाइलिंग समस्याएं दस्तावेजों की कमी या बढ़े हुए मूल्यांकन से आती हैं।

अंतिम निष्कर्ष

चैरिटेबल दानों पर कर कटौती सीधी हो सकती है, यदि आप अपने रिकॉर्ड व्यवस्थित रखें और IRS नियमों को समझें।

मुख्य बातें सरल हैं: किसी योग्य संगठन को दान दें, हर दान का दस्तावेज रखें, किसी भी लाभ के बदले मिलने वाले हिस्से को अलग करें, और यदि कटौती का दावा करना है तो itemize करें। व्यवसाय मालिकों के लिए, अनुशासित रिकॉर्ड-कीपिंग विशेष रूप से महत्वपूर्ण है क्योंकि व्यक्तिगत और व्यवसायिक खर्च जल्दी मिल सकते हैं।

जब आपके रिकॉर्ड साफ होते हैं, तो चैरिटेबल दान को ट्रैक करना आसान होता है, रिपोर्ट करना आसान होता है, और यदि IRS कभी सवाल पूछे तो उसका बचाव करना भी आसान होता है.