Hawaii általános jövedékiadó-mentesség nonprofitok számára: Amit a szervezeteknek tudniuk kell

Hawaii adórendszere eltér a legtöbb államétól, és ez a különbség a nonprofit szervezetek számára is fontos. Az állam nem a megszokott kiskereskedelmi forgalmi adót alkalmazza. Ehelyett sok üzleti tevékenységre a General Excise Tax (GET), azaz az általános jövedéki adó vonatkozik, ami könnyen meglepheti az újonnan létrejövő vagy növekvő szervezeteket.

Nonprofitok esetében a kulcskérdés nem az, hogy rendelkeznek-e szövetségi adómentes státusszal. Az a lényeg, hogy teljesítették-e Hawaii külön mentességi eljárását, és dokumentálták-e azokat a tevékenységeket, amelyek jogosultak a kedvezményre. Ha a nonprofit szervezete Hawaiin működik, adományokat fogad, termékeket értékesít, rendezvénydíjat számít fel, vagy programszolgáltatásokat nyújt, a GET-mentességi folyamat megértése segíthet megóvni a marzsot és csökkenteni a megfelelési kockázatot.

Hawaii általános jövedéki adót használ, nem hagyományos forgalmi adót

Gyakori tévedés, hogy a nonprofit szövetségi adómentessége automatikusan megszünteti az összes állami adókötelezettséget. Hawaii esetében ez nem így működik.

A Hawaii Department of Taxation szerint az államnak nincs a megszokott értelemben vett forgalmi adója. Ehelyett a GET az üzleti tevékenységre vet ki adót. Gyakorlati értelemben ez azt jelenti, hogy a szervezeteknek gondosan meg kell vizsgálniuk a bevételek jellegét, a működési formát, valamint azokat a mentességi szabályokat, amelyek Hawaii joga alapján alkalmazandók.

Nonprofitok számára ez a különbség fontos, mert a GET-kedvezmény meghatározott szervezeti és tevékenységi kategóriákhoz kötött. Egy nonprofit lehet szövetségileg adómentes, mégis szükség lehet állami mentességi kérelemre, mielőtt bevételeit Hawaii szempontjából mentesség alá tartozóként kezeli.

Mely nonprofit szervezetek lehetnek jogosultak

Hawaii bizonyos, az Internal Revenue Code és a kapcsolódó hawaii jogszabályok által elismert szervezeteknek lehetőséget ad arra, hogy GET-mentességet kérjenek. A szabályok szélesebbek, mint sokan gondolnák, és magukban foglalhatják az alábbi kategóriákba tartozó szervezeteket:

• 501(c)(3) szakasz, beleértve a jótékonysági, vallási, tudományos és oktatási szervezeteket
• 501(c)(4) szakasz, beleértve bizonyos szociális jóléti szervezeteket
• 501(c)(5) szakasz, beleértve bizonyos mezőgazdasági és kertészeti szervezeteket
• 501(c)(6) szakasz, beleértve az üzleti ligákat és kereskedelmi kamarákat
• 501(c)(8), 501(c)(9) és 501(c)(10) szakasz bizonyos testvéri szervezeti környezetekben
• 501(c)(12) szakasz, bizonyos ivóvízszolgáltató társaságok esetében

A Hawaii útmutató bizonyos fejezeteket, helyi posztokat, egységeket és más alárendelt szervezeteket is elismer. Ez azt jelenti, hogy egy helyi tagozat nem feltétlenül tartozik automatikusan a mentesség alá csak azért, mert a nemzeti vagy központi szervezet adómentes státusszal rendelkezik.

Ha a szervezete egy nagyobb hálózat része, ellenőrizze, hogy a hawaii mentességi kérelmet a központi szervezetnek, az alárendelt egységnek, vagy mindkettőnek kell-e benyújtania.

A szövetségi mentesség önmagában nem elegendő

Az IRS határozati levele fontos lépés, de nem a végső állomás.

A szövetségi adómentes státusz a szövetségi jövedelemadóra és egyes esetekben más szövetségi kötelezettségekre vonatkozik. Az állami adómentesség ettől különálló kérdés. Hawaii külön kérelmet ír elő a GET-mentességhez, és az állami elbírálás a szervezet felépítésére, céljára és hawaii tevékenységére összpontosít.

Ez azt jelenti, hogy egy nonprofit nem feltételezheti, hogy minden bevételét mentesség alá helyezheti pusztán azért, mert az IRS már jóváhagyta a szervezetet. A hawaii mentességnek előbb érvényben kell lennie, és a hatálybalépés időpontja számít.

Hogyan lehet igényelni a Hawaii GET-mentességet

A Department of Taxation a G-6 űrlapot használja a mentességi kérelmekhez kapcsolódó információk összegyűjtésére, de a tényleges kérelmet elektronikusan kell benyújtani a Hawaii Tax Online rendszerben.

A gyakorlati benyújtási folyamat a következőképpen néz ki:

1. Ellenőrizze, hogy a szervezet rendelkezik-e olyan aktív vagy folyamatban lévő szövetségi mentességi kategóriával, amely megfelel Hawaii szabályainak.
2. Gyűjtse össze az alapító okiratokat, az IRS határozati levelet vagy csoportos mentességi levelet, valamint a hawaii tevékenységek világos leírását.
3. Használja a G-6 munkalapot a szükséges információk rendezéséhez, mielőtt online megadná az adatokat.
4. Nyújtsa be elektronikusan a Hawaii Tax Online rendszeren keresztül.
5. Válaszoljon gyorsan, ha az osztály pontosítást vagy további dokumentumokat kér.

Az állami útmutató azt is jelzi, hogy a G-6 űrlapot már nem fogadják el postai úton vagy személyesen. Más szóval, a folyamat kizárólag online történik.

Milyen információkat érdemes előkészíteni a benyújtás előtt

A teljes kérelem könnyebben feldolgozható, és kisebb eséllyel akad el. Benyújtás előtt készítse elő az alábbiakat:

• Szövetségi munkáltatói azonosítószám
• A szervezet pontos jogi neve
• Postázási cím és hawaii telephelyinformációk
• Elsődleges kapcsolattartó neve, beosztása, telefonszáma és e-mail címe
• A szervezet jogi létrejöttének dátuma
• A hawaii tevékenység kezdő dátuma
• Az alapítás helye szerinti állam vagy ország
• Alapító okiratok és módosítások, ha vannak
• IRS határozati levél vagy csoportos mentességi levél, ha alkalmazandó
• A szervezet céljának közérthető leírása
• A hawaii tényleges tevékenységek leírása, nem csupán egy bemásolt célkitűzés
• A pénzügyi év végi adatok

Alárendelt szervezetek esetében azt is ellenőrizni kell, hogy az egység szerepel-e egy központi szervezet csoportos mentességében, vagy külön kell-e kérelmet benyújtania.

Mikor lép hatályba a mentesség

Az időzítés a folyamat egyik legfontosabb része.

A Hawaii útmutató kedvező hatálybalépési dátumot biztosít azoknak a szervezeteknek, amelyek időben nyújtják be a kérelmet:

• Egy hawaii szervezet, amely a jogi megalakulást követő három hónapon belül kérelmez, és kérelmét jóváhagyják, a hatálybalépés dátumát a megalakulás időpontjához közelítően kaphatja meg.
• Egy más állambeli szervezet, amely a hawaii tevékenység megkezdését követő első három hónapon belül kérelmez, és kérelmét jóváhagyják, a hatálybalépés dátumát a hawaii tevékenység kezdőnapjához közelítően kaphatja meg.
• Ha egyik időzítési szabály sem alkalmazható, a mentesség általában a kérelem benyújtásának napjától kezdődik.

Ez az időzítési szabály valódi hatással van a pénzáramlásra. Azok a bevételek, amelyek a hatálybalépés előtt keletkeztek, nem tartoznak a mentesség alá, és továbbra is GET-kötelesek lehetnek. Azoknál a szervezeteknél, amelyek programot indítanak, adománygyűjtést kezdenek vagy árut értékesítenek még a benyújtás előtt, ezek a bevételek elkerülhető adókitettséget okozhatnak.

Miért fontos a korai benyújtás

Sok nonprofit csak akkor kezd el foglalkozni az állami adóregisztrációval, amikor a működés már elindult. Ez a késlekedés három problémát okozhat:

• Adóköteles bevételek gyűlhetnek fel a mentesség kezdete előtt
• A nyilvántartás vezetése bonyolultabbá válik, mert átfednek az adóköteles és mentességi tevékenységek
• A szervezetnek korábbi időszakra vonatkozó tevékenységeket kell magyaráznia a Department of Taxation felé

A korai benyújtás a legegyszerűbb módja e problémák elkerülésének. Ha a nonprofitját most alapítják, a GET-mentességet a indulási ellenőrzőlista részévé kell tenni, nem pedig későbbi utólagos teendőnek.

Jóváhagyás után: teendők

A jóváhagyás fontos, de nem szünteti meg az összes megfelelési feladatot.

A nonprofit szervezetnek továbbra is az alábbiakat kell tennie:

• Megőrizni a jóváhagyó értesítés és a támogató dokumentumok másolatát
• Nyomon követni, hogy mely bevételi források mentesség alá esnek, és melyek nem
• Elkülöníteni a programbevételeket, adománygyűjtési bevételeket, kiskereskedelmi eladásokat és az üzleti tevékenységen kívüli jövedelmet
• Értesíteni az államot, ha a szervezet felépítése vagy tevékenysége megváltozik
• Továbbra is benyújtani minden szükséges bevallást az adóköteles tevékenységre
• Pontos könyvelést vezetni, amely alátámasztja a mentességi állításokat

Egy nonprofit lehet bizonyos bevételeken mentesség alá tartozó, másokon pedig adóköteles. A jó könyvelés teszi ezt a különbséget bizonyíthatóvá.

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

A leggyakoribb hibák egyszerűek, de költségesek:

• Annak feltételezése, hogy az IRS elismerése automatikusan hawaii mentességet jelent
• Túl sokáig várni a benyújtással
• Elfelejteni a mellékágakat vagy helyi egységeket feltüntetni
• Küldetésnyilatkozatot másolni ahelyett, hogy a tényleges hawaii tevékenységet írná le
• Minden bevételt mentesség alá sorolni minden egyes bevételi forrás felülvizsgálata nélkül
• Figyelmen kívül hagyni annak lehetőségét, hogy bizonyos tevékenységekhez továbbra is GET-bejelentés szükséges

A gondos kérelem és a rendezett nyilvántartás később időt takarít meg.

Hogyan segíthet a Zenind

Ha nonprofit társaságot alapít Hawaiin, vagy egy meglévő szervezetet jegyez be az államban történő működéshez, a Zenind segíthet a megalapítási és megfelelőségi szakaszban való szervezett működésben.

Ez azért fontos, mert a GET-mentesség könnyebb, ha a szervezet nyilvántartása eleve rendezett. A Zenind segíthet az alapvető előkészítő munkában, amely később egyszerűbbé teszi az adóbevallásokat, beleértve a szervezet alapításának támogatását, az EIN-ügyintézés koordinálását, valamint a fejlődő és új szervezetek megfelelőségi nyomon követését.

Nonprofitok esetében a legjobb idő ennek a struktúrának a kialakítására az első hawaii tranzakció előtt van.

Végső ellenőrzőlista a Hawaii nonprofit adómentességhez

Mielőtt a Hawaii GET-mentességre támaszkodna, ellenőrizze, hogy rendelkezik-e az alábbiakkal:

• A megfelelő szövetségi mentességi kategória
• Kitöltött hawaii elektronikus kérelem
• Támogató szervezeti dokumentumok
• A hawaii tevékenységek egyértelmű dokumentálása
• Olyan időzítés, amely megőrzi a legkedvezőbb hatálybalépési dátumot
• Rendszer az adóköteles és mentesség alá tartozó bevételek nyomon követésére

Ha a nonprofitja most indul Hawaiin, bővül az államba, vagy egy meglévő bejelentési helyzetet tisztáz, a GET-mentességi folyamatot alapvető megfelelőségi lépésként kell kezelni, nem pedig választható kiegészítésként.

Minél előbb nyújtja be a kérelmet, annál könnyebb megvédeni a jogosult bevételeket, és a szervezetét a küldetésére összpontosítani.