Mennyit fizet egy kisvállalkozás adóként? Útmutató amerikai vállalkozóknak

Nincs egyetlen adókötelezettség, amely minden kisvállalkozásra ugyanúgy vonatkozna. Hogy egy vállalkozás mennyit fizet, az jogi formájától, működésének helyétől, alkalmazottai számától és a megtermelt nyereség nagyságától függ. Egy egyéni vállalkozó az egyik államban egészen más összeget fizethet, mint egy több államban bérszámfejtéssel működő társaság.

A kisvállalkozások adózását nem egyetlen egységes kulcsként, hanem kötelezettségek összességeként érdemes szemlélni. Egyes adók a nyereség után esedékesek, mások a bérek után, megint mások az értékesítéshez vagy az állami, illetve helyi szinthez kapcsolódnak. Annak megértése, hogy mely adók érvényesek, kulcsfontosságú ahhoz, hogy fel tudja becsülni a várható terhet, és elkerülje a meglepetéseket a bevallás idején.

Rövid válasz: a kisvállalkozások adóterhe a szerkezettől és a helytől függ

Egy kisvállalkozásnak a következő adókat kellhet fizetnie:

• Szövetségi jövedelemadó
• Állami jövedelemadó
• Önfoglalkoztatási adó
• Bérjárulékok és bérhez kapcsolódó adók
• Forgalmi adó
• Vagyoni adó
• Egyes iparágakban jövedéki adó
• Helyi üzleti adók vagy engedélydíjak

Nem minden vállalkozás tartozik mindegyik kategóriába. Egy szabadúszó alkalmazottak nélkül egészen más kötelezettségekkel szembesülhet, mint egy alkalmazottakat foglalkoztató, adóköteles készletet értékesítő kiskereskedelmi üzlet. Ezért a hasznos adóbecslés két kérdéssel kezdődik:

1. Hogyan adózik a vállalkozás?
2. Milyen tevékenységet végez ténylegesen a vállalkozás?

Hogyan befolyásolja a vállalkozási forma az adókat

Az Ön entitástípusa számít, mert az IRS eltérően adóztatja a különböző üzleti formákat. Egy vállalkozás adózása történhet egyéni vállalkozásként, társaságként, LLC-ként, S corporationként vagy C corporationként. A jogi forma és az adózási besorolás összefügg, de nem mindig ugyanaz.

Egyéni vállalkozás

Az egyéni vállalkozás adózási szempontból a legegyszerűbb forma. A vállalkozás a legtöbb esetben nem nyújt be külön társasági jövedelemadó-bevallást. Ehelyett az üzleti nyereség és veszteség a tulajdonos személyes bevallásában jelenik meg.

Ez azonban nem jelenti azt, hogy a tulajdonos csak egyféle adót fizet. Egy egyéni vállalkozó továbbra is fizethet:

• Jövedelemadót az üzleti nyereség után
• Önfoglalkoztatási adót a nettó jövedelem után
• Forgalmi adót, ha a vállalkozás adóköteles árut vagy szolgáltatást értékesít
• Állami és helyi adókat, a helytől függően

Társaság

Társaság esetén a vállalkozás általában információs bevallást nyújt be, a nyereség pedig átszáll a tagokra vagy partnerekre. Minden tulajdonos a saját személyes bevallásában szerepelteti a rá eső jövedelemrészt.

A társasági adózás magas szinten egyszerűnek tűnhet, de a részletek összetettebbé válnak, ha több tulajdonos, különleges felosztás, garantált kifizetések vagy állami benyújtási kötelezettségek is jelen vannak.

LLC

A korlátolt felelősségű társaság rugalmas, mert általában maga választhatja meg az adózási módját. Az LLC adózhat:

• Átszámított, külön adózó egységként, ha egy tulajdonosa van
• Társaságként, ha több tulajdonosa van
• Társaságként, ha ezt választja
• S corporationként, ha megfelel a feltételeknek és a szükséges választást is benyújtja

Ez a rugalmasság az egyik oka annak, hogy sok alapító LLC-t választ. A vállalkozás indulhat egyszerűbb adózással, majd később válthat más besorolásra, ha az jobban illik a növekedési stratégiához.

S corporation

Az S corporation valójában adózási választás, nem önálló jogi forma. A jogosult vállalkozások választhatják az S corporation adózást, hogy a jövedelem továbbra is a tulajdonosokhoz folyjon át, miközben bizonyos bevételeknél csökkenthető az önfoglalkoztatási adó terhe.

Az S corporation adótervezést azonban körültekintően kell kezelni. Azoknak a tulajdonosoknak, akik dolgoznak is a vállalkozásban, általában ésszerű fizetést kell kapniuk, és a bérszámfejtési szabályok betartása is fontos.

C corporation

A C corporation külön adózik a tulajdonosaitól. A társaság a nyeresége után társasági adót fizet, a részvényesek pedig akkor is adózhatnak, amikor az eredmény osztalékként kifizetésre kerül.

Ezt gyakran kettős adóztatásnak nevezik. Ugyanakkor a C corporation bizonyos vállalkozások számára így is megfelelő lehet, különösen akkor, ha a nyereséget vissza akarják forgatni, külső befektetést akarnak bevonni, vagy bizonyos tőkeszerkezeteket szeretnének alkalmazni.

A fő adók, amelyeket a kisvállalkozások fizethetnek

1. Szövetségi jövedelemadó

A legtöbb kisvállalkozás valamilyen formában fizet szövetségi jövedelemadót. A pontos mód az entitástípustól függ.

• Az átszálló adózású formák általában a tulajdonosok bevallásában jelenítik meg a jövedelmet.
• A C corporationök maguk nyújtják be a bevallást és maguk fizetik az adót.

A szövetségi jövedelemadó nem egyszeri éves esemény. Sok esetben az adót az év során kell megfizetni, levonással vagy becsült befizetésekkel. Ha túl kevés adó kerül befizetésre, a vállalkozás vagy a tulajdonos büntetést kaphat a bevallás idején.

2. Önfoglalkoztatási adó

Az önfoglalkoztatási adó sok egyéni vállalkozóra, partnerre és egyes LLC-tulajdonosokra vonatkozik. Ez finanszírozza a társadalombiztosítást és a Medicare-t.

Ha Ön önfoglalkoztató, nem csak a jövedelemadóra kell gondolnia. Az önfoglalkoztatási adó a teljes számla jelentős részét is kiteheti, különösen nyereséges, bérszámfejtés nélküli vállalkozásoknál.

3. Bérjárulékok és bérhez kapcsolódó adók

Ha a vállalkozásnak alkalmazottai vannak, akkor általában bérhez kapcsolódó adók is érvényesek. Ezek lehetnek:

• Társadalombiztosítási és Medicare-levonások
• Munkáltatói bérjárulékok
• Szövetségi munkanélküliségi adó
• Állami munkanélküliségi adó
• Állami és helyi bérhez kapcsolódó kötelezettségek, ahol ez alkalmazandó

Az alkalmazottakat foglalkoztató vállalkozásoknak a jövedelemadótól elkülönülő bevallási, befizetési és nyilvántartási kötelezettségeik is vannak.

4. Forgalmi adó

A forgalmi adó általában az állami szabályokon alapul, és egyes államok helyi forgalmi adót is alkalmaznak. Az, hogy egy vállalkozásnak kell-e forgalmi adót beszednie, attól függ, mit értékesít, hol értékesít, és hogy az adott joghatóságban az áru vagy szolgáltatás adóköteles-e.

Például egy vállalkozásnak az egyik államban szüksége lehet forgalmiadó-regisztrációra, egy másikban nem. Egy szolgáltató vállalkozás egyik helyen mentes lehet, máshol viszont adóköteles.

5. Vagyoni adó

Ha egy vállalkozás ingatlant vagy bizonyos üzleti vagyontárgyakat birtokol, vagyoni adó is felmerülhet. Ezt gyakran a helyi önkormányzatok állapítják meg és szedik be.

A vagyoni adó könnyen elsikkadhat, mert nem mindig közvetlenül a bevételhez kapcsolódik. De azoknál a vállalkozásoknál, amelyek irodát, raktárat, berendezéseket vagy földterületet birtokolnak, jelentős éves költség lehet.

6. Jövedéki adó

Egyes iparágakat jövedéki adó terhel. Ez bizonyos árukra, szolgáltatásokra és tranzakciókra vonatkozhat.

A gyártásban, szállításban, üzemanyag-, alkohol-, dohány- vagy más szabályozott ágazatban működő vállalkozásoknak különösen alaposan ellenőrizniük kell, hogy van-e szövetségi vagy állami jövedéki adókötelezettségük.

7. Állami és helyi adók

A szövetségi adók csak a teljes kép egyik részét jelentik. Az állami és helyi hatóságok saját jövedelemadót, franchise-adót, bruttó bevételi adót, béradót, forgalmi adót vagy üzleti különadót is kivethetnek.

Itt becsülik alá sok tulajdonos a teljes terhet. Egy vállalkozás nyereséges lehet papíron, mégis jelentős összeget fizethet, ha az állami és helyi adókat is figyelembe vesszük.

Mennyit érdemes félretenni adóra egy kisvállalkozásnak?

Mivel nincs egységes országos adókulcs a kisvállalkozásokra, a legpraktikusabb megközelítés az, ha az év során a nyereség bizonyos százalékát folyamatosan félreteszi.

Gyakori tervezési tartomány a nettó nyereség 20% és 30%-a között van, de a megfelelő arány ennél magasabb vagy alacsonyabb is lehet az alábbiaktól függően:

• Az entitás típusa
• Az összes nyereség
• A tulajdonosi juttatás módja
• A bérköltségek
• Az állami adókulcsok
• Az elérhető levonások és adójóváírások
• Az, hogy a vállalkozás beszed-e forgalmi adót

Ha a vállalkozás épp csak elindult, a konzervatív megközelítés általában jobb, mint az optimista. A rendszeres félretétel segíthet elkerülni a likviditási problémákat, amikor a becsült adók vagy az éves bevallások esedékessé válnak.

Milyen levonások csökkenthetik egy kisvállalkozás adószámláját?

A levonások nem szüntetik meg az adót, de csökkenthetik az adóköteles jövedelmet. Gyakori üzleti levonások lehetnek:

• Otthoni iroda költségei
• Bérleti díj és közüzemi díjak
• Szoftverek és előfizetések
• Hirdetés és marketing
• Szakmai szolgáltatások
• Biztosítási díjak
• Üzleti utazás
• Berendezések és kellékek
• Járműköltségek, megfelelő dokumentáció esetén
• Alkalmazotti bérek és juttatások
• Nyugdíj-előtakarékossági hozzájárulások, ha alkalmazhatók

A kulcs a dokumentáció. Egy levonás csak akkor hasznos, ha a vállalkozás megfelelő nyilvántartással alá tudja támasztani. A rossz könyvelés miatt a vállalkozás több adót fizethet a szükségesnél, vagy problémákba ütközhet egy ellenőrzés során.

Becsült adók: miért fontosak a negyedéves befizetések?

Sok kisvállalkozó nem várhat áprilisig az adókkal. Ha az év során túl kevés adó kerül levonásra, becsült adófizetés válhat szükségessé.

A becsült adók gyakoriak a következőknél:

• Önfoglalkoztató magánszemélyek
• Partnerek
• Átszálló adózású LLC-tulajdonosok
• Olyan részvényesek, akiknek a jövedelmét nem fedezi teljes egészében a levonás

A negyedéves befizetés segíthet a vállalkozásnak naprakésznek maradni és csökkenteni a befizetési hiány miatti büntetések esélyét. Emellett pontosabb képet ad a vállalkozás pénzügyi helyzetéről is.

Gyakorlati példa

Képzeljünk el egy egyszemélyes LLC-t, amely 100 000 dollár nettó nyereséget ér el adók és levonások előtt. A vállalkozás a következők kombinációját fizetheti:

• Szövetségi jövedelemadó a tulajdonos bevallásában
• Önfoglalkoztatási adó, ha alkalmazandó
• Állami jövedelemadó, az államtól függően
• Forgalmi adó, ha a vállalkozás adóköteles termékeket vagy szolgáltatásokat értékesít
• Helyi adók vagy díjak, ha előírtak

Most hasonlítsuk ezt össze egy ugyanekkora nyereségű C corporationnel. Az adózás menete megváltozik, mert a társaság szintjén fizet adót, és az osztalékok után a részvényeseknél ismét adó merülhet fel.

A lényeg nem a pontos összeg. A lényeg az, hogy két, azonos nyereségű vállalkozás teljes adóterhe nagyon eltérő lehet, mert a szerkezet és a hely ugyanannyira számít, mint a bevétel.

Gyakori hibák, amelyek növelik az adóköltséget

A kisvállalkozók gyakran azért fizetnek többet vagy kapnak büntetést, mert elkerülhető hibákat követnek el. A leggyakoribbak a következők:

• A személyes és üzleti kiadások összekeverése
• A becsült adó határidejének elmulasztása
• A munkavállalók téves besorolása
• A forgalmi adó regisztrációjának elmulasztása, ahol ez szükséges
• Az állami és helyi bevallási kötelezettségek figyelmen kívül hagyása
• A levonások év közbeni nem megfelelő nyomon követése
• Üzleti forma választása adótervezés nélkül

Minél szervezettebb a vállalkozása, annál könnyebb megbecsülni az adókötelezettséget és csökkenteni a felesleges költségeket.

Mikor érdemes szakemberhez fordulni?

Egy adószakértő akkor lehet igazán hasznos, amikor a vállalkozás növekszik, felvesz alkalmazottakat, több államra terjeszkedik, vagy adózási besorolás módosítását fontolgatja. Különösen akkor érdemes szakértői segítséget kérni, ha az LLC, az S corporation és a C corporation közötti választásról dönt.

Ha céget alapít, és azt szeretné, hogy a struktúra hosszú távú céljait támogassa, már az első naptól érdemes rendezett megfelelési hátteret kialakítani. Zenind támogatja az amerikai vállalkozókat cégalapítási és folyamatos megfelelési eszközökkel, hogy a tulajdonosok a növekedésre koncentrálhassanak.

Összegzés

Nincs egyetlen válasz arra, hogy mennyit fizet egy kisvállalkozás adóként. Az összeg a vállalkozás formájától, a nyereség szintjétől, az alkalmazottak számától, az értékesítési tevékenységtől, valamint attól függ, melyik államban vagy városban működik a vállalkozás.

Sok tulajdonos számára a legokosabb megközelítés a következő:

• Megérteni, mely adók érvényesek
• Rendszeresen félretenni pénzt
• Részletes nyilvántartást vezetni
• Időben teljesíteni a becsült befizetéseket
• A vállalkozás növekedésével felülvizsgálni a jogi formát

Ha új vállalkozást indít, a megfelelő alapítási és megfelelési beállítások már az elejétől könnyebbé tehetik az adózást. Ez különösen igaz azoknál a tulajdonosoknál, akik a növekedésre akarnak koncentrálni a bevallási időszak miatti kapkodás helyett.