Adózási alapok LLC-tulajdonosoknak: ITIN-ek, EIN-ek, franchise adók és bevallási szabályok

Egy LLC alapítása gyakran az első valódi lépés egy vállalkozás felépítése felé, de az alapítás után rögtön megjelennek az adózási kérdések is. Szüksége van EIN-re? Mi az az ITIN? Hogyan adózik egy egyszemélyes LLC? Számít fel az állam franchise adót?

A válasz attól függ, hogyan van felépítve a vállalkozása, hol működik, és hogy Ön amerikai állampolgár, belföldi illetőségű személy vagy külföldi tulajdonos-e. Ezeknek az alapoknak az időben történő megértése segíthet elkerülni a hibás bevallásokat, a határidők elmulasztását és a felesleges bírságokat.

Ez az útmutató azokat a fő adózási fogalmakat mutatja be, amelyeket minden LLC-tulajdonosnak ismernie kell, különös tekintettel azokra a kérdésekre, amelyek leggyakrabban felmerülnek az alapítás után.

Az LLC adózása a besorolással kezdődik

Az LLC állami jog szerinti üzleti forma, de az IRS a tulajdonosok számától és az esetleges adózási választásoktól függően eltérően adóztathatja.

Alapesetben:

• Az egyszemélyes LLC-t a szövetségi jövedelemadó szempontjából általában figyelmen kívül hagyott entitásként kezelik.
• A többtagú LLC-t a szövetségi jövedelemadó szempontjából általában társaságként kezelik.
• Az LLC választhatja azt is, hogy társaságként adózzon a megfelelő nyilatkozat benyújtásával.

Ez az alapértelmezett besorolás azért fontos, mert meghatározza, melyik adóbevallást nyújtja be a vállalkozás, kinek a Social Security Numberét vagy adóazonosítóját használják, és hogy az LLC-nek szüksége van-e saját szövetségi adózási azonosítóra.

Hogyan adózik az egyszemélyes LLC

Ha az LLC-t egyedül birtokolja, az IRS általában különállónak tekinti állami jog szerint, de szövetségi jövedelemadó szempontjából figyelmen kívül hagyott entitásként kezeli, hacsak nem választja a társasági adózást.

Gyakorlati értelemben ez azt jelenti, hogy az LLC nyereségét és veszteségét általában az Ön személyes bevallásában kell feltüntetni, nem pedig az LLC külön szövetségi jövedelemadó-bevallásában.

Sok tulajdonos számára ez az egyszerű és rugalmas megoldás előnyös. Kisvállalkozásoknál az is előnyt jelenthet, hogy felelősségi védelmet ad, miközben nem jár egy bonyolultabb adózási struktúra adminisztrációs terhével.

Az egyszemélyes LLC-nek bizonyos helyzetekben mégis szüksége lehet EIN-re, például ha alkalmazottai vannak, ha bizonyos foglalkoztatási vagy jövedéki adóbevallásokat kell benyújtania, vagy ha banki vagy állami adózási okból kell neki EIN.

Hogyan adózik a többtagú LLC

A belföldi, két vagy több taggal rendelkező LLC-t az IRS általában társaságként kezeli szövetségi jövedelemadó szempontjából, hacsak nem választja a társasági adózást.

Ez azt jelenti, hogy az LLC jellemzően tájékoztató jellegű társasági bevallást nyújt be, míg a tulajdonosok a saját adóbevallásukban vallják be a nekik jutó jövedelmet, levonásokat és adójóváírásokat.

A tulajdonosok számára ez általában a következőket jelenti:

• Az LLC maga végzi a társasági szintű adatszolgáltatást.
• Minden tag külön vallja be a rá jutó adózási tételeket.
• Az alapító okirat és a tulajdonosi struktúra befolyásolhatja a jövedelem és a veszteség felosztását.

Mivel a társasági adózás gyorsan összetetté válhat, az új többtagú LLC-knek érdemes korán rendbe tenni a könyvelést, és eldönteni, hogyan vezetik a tőkehozzájárulásokat, a kifizetéseket és a tagi részesedéseket.

Mi a különbség az EIN és az ITIN között?

Sok új alapító összekeveri az EIN-t és az ITIN-t, mert mindkettő adóazonosító, de eltérő célra szolgálnak.

EIN

Az Employer Identification Number a vállalkozás szövetségi adózási azonosítására szolgál. A vállalkozásoknak gyakran szükségük van EIN-re a következőkhöz:

• Üzleti bankszámla nyitása
• Alkalmazottak felvétele
• Bizonyos adóbevallások benyújtása
• Egyes szolgáltatókkal való együttműködés, amelyek üzleti adóazonosítót kérnek
• Állami bejelentési kötelezettségek teljesítése

Az EIN-t tekintse a vállalkozás adóazonosítójának.

ITIN

Az Individual Taxpayer Identification Number olyan személyeknek szól, akiknek amerikai adózási azonosítóra van szükségük szövetségi adózási célból, de nem jogosultak Social Security Numberre.

Az ITIN nem munkavállalási engedély. Nem változtatja meg a bevándorlási státuszt, és nem biztosít társadalombiztosítási jogosultságokat. Kizárólag a szövetségi adórendszerben használják.

Általában akkor releváns, ha egy magánszemély tulajdonosnak, házastársnak vagy eltartottnak van szövetségi adóbevallási kötelezettsége, de nem kaphat SSN-t.

Mikor van szüksége az LLC-tulajdonosnak ITIN-re?

Az ITIN releváns lehet külföldi tulajdonosok vagy más olyan személyek számára, akiknek van amerikai szövetségi adózási célú kötelezettségük, de nem jogosultak SSN-re.

Gyakori esetek:

• Nem rezidens tulajdonos, akinek amerikai adóbevallást kell benyújtania
• Házastárs vagy eltartott, akit szerepeltetni kell egy adóbevallásban, és nem jogosult SSN-re
• Külföldi személy, akinek adózási azonosítóra van szüksége jelentési vagy forrásadózási célból

Ha Ön külföldi alapítóként hoz létre amerikai vállalkozást, a lényeg nem pusztán az, hogy tulajdonol-e LLC-t. A kérdés az, hogy van-e szövetségi adóbevallási kötelezettsége, és jogosult-e SSN-re.

Mivel az adóazonosító szabályok ügyfüggők lehetnek, sok alapító adótanácsadóval dolgozik annak eldöntésében, hogy szükség van-e ITIN-kérelemre.

Mikor van szüksége az LLC-nek EIN-re?

Sok új vállalkozó azt feltételezi, hogy minden LLC-nek azonnal szüksége van EIN-re. Ez nem mindig igaz, de sok esetben viszonylag korán szükségessé válik.

Egy egyszemélyes LLC-nek nem feltétlenül kell EIN, ha nincs alkalmazottja és nincs jövedéki adóval kapcsolatos kötelezettsége. Ugyanakkor szüksége lehet rá, ha:

• Alkalmazottakat vesz fel
• Foglalkoztatási adóbevallásokat nyújt be
• Bizonyos jövedéki adóval kapcsolatos tevékenységekhez regisztrálnia kell
• Egy bank vagy állami hatóság megköveteli
• A tulajdonos el akarja különíteni az üzleti banki és adózási nyilvántartásokat a személyes számláktól

Egy többtagú LLC-nek gyakran szüksége van EIN-re, mert saját adózási jelentési kötelezettségei vannak, és általában nem támaszkodhat egy tag személyes adóazonosítójára az üzleti jelentésekhez.

Ha új vállalkozást alapít, az EIN megfelelő időben történő beszerzése megkímélheti a későbbi ismétlődő adminisztrációtól.

Mi a helyzet a franchise adóval?

A franchise adó állami szintű kötelezettség, amely akkor is felmerülhet, ha a vállalkozás nem nyereséges.

A kifejezés megtévesztő lehet, mert nem mindig a bevételre kivetett adó. Sok államban a franchise adó inkább díj vagy adó azért a jogosultságért, hogy a vállalkozás az adott államban működhessen, vagy az entitás jó státuszban maradhasson.

Az LLC-tulajdonosok számára a lényeg egyszerű: az állami adózási kötelezettségek elkülönülnek a szövetségi jövedelemadózási besorolástól.

Előfordulhat, hogy egy vállalkozás szövetségi szinten az egyik módon adózik, miközben továbbra is tartozhat államspecifikus bejelentési díjakkal, éves jelentési díjakkal vagy franchise adóval.

Delaware LLC adózási alapok

Delaware népszerű alapítási állam, ezért gyakran felmerül az adózási beszélgetésekben.

A Delaware LLC-k esetében az éves adó elkülönül a szövetségi adórendszertől. A Delaware LLC-k általában éves adót fizetnek, amelynek határideje június 1. A Delaware-ben alapított társaságokra eltérő franchise adó- és éves jelentési szabályok vonatkoznak, március 1-jei határidővel.

Ha Delaware LLC-t alapított, de máshol működik, továbbra is figyelnie kell Delaware entitásszintű kötelezettségeire, valamint annak az államnak az adókötelezettségeire is, ahol ténylegesen tevékenykedik.

Ez az egyik oka annak, hogy az új alapítóknak nem szabad azt feltételezniük, hogy egy államban történő alapítás megszünteti a másik államban fennálló bejelentési kötelezettségeket.

Szüksége van CPA-re az alapítás államában?

Nem feltétlenül.

Sok LLC-tulajdonos inkább ott dolgozik adószakértővel, ahol ténylegesen működik a vállalkozás, nem pedig ott, ahol a céget alapították. Ez gyakran logikus, mert az adókötelezettség általában az üzleti tevékenységhez és a nexushoz kapcsolódik, nem pusztán az alapítási bejegyzéshez.

Egy jó adótanácsadó segíthet meghatározni:

• Milyen bevallásokat kell benyújtania az LLC-nek
• Szükség van-e EIN-re vagy ITIN-re
• Az LLC maradjon-e az alapértelmezett adózási státuszban, vagy válasszon társasági adózást
• Mely államok várnak éves jelentést, franchise adót vagy bruttó bevételi adót

Gyakori adózási hibák, amelyeket az új LLC-tulajdonosok elkövetnek

Az új alapítók gyakran ugyanazokba az elkerülhető hibákba futnak bele az alapítás után:

• Azt feltételezik, hogy az LLC-re egyetlen, univerzális adószabály vonatkozik
• Elfelejtik, hogy a szövetségi és az állami adózás eltérhet
• Túl sokáig várnak az EIN beszerzésével, amikor a vállalkozásnak már szüksége lenne rá
• Összekeverik az ITIN-t az EIN-nel
• Elmulasztják az éves adók vagy jelentések állami határidejét
• Nem különítik el a személyes és az üzleti nyilvántartásokat az első naptól kezdve

Ezeket a hibákat általában könnyebb megelőzni, mint kijavítani.

Egyszerű adózási megfelelőségi ellenőrzőlista új LLC-knek

Használja ezt az ellenőrzőlistát, amint az LLC megalakult:

• Ellenőrizze, hogy az LLC egyszemélyes vagy többtagú-e
• Határozza meg, szüksége van-e EIN-re
• Határozza meg, hogy valamelyik tulajdonosnak szüksége van-e ITIN-re
• Tekintse át az állam éves jelentési vagy franchise adó határidejét
• Kezdje el a könyvelést már az elején
• Tartsa külön az üzleti és a személyes bankszámlákat
• Döntse el, hogy az LLC maradjon-e az alapértelmezett adózási státuszban, vagy tegyen adózási választást
• Vizsgálja meg a bejelentési kötelezettségeket minden államban, ahol a vállalkozás működik

Hogyan segít a Zenind az új vállalkozástulajdonosoknak a szervezettség megőrzésében

A Zenind segíti a vállalkozókat amerikai cégek alapításában és kezelésében, a világos működésre, a gyorsaságra és a folyamatos megfelelőségi támogatásra összpontosítva. Az új LLC-tulajdonosok számára ez azért fontos, mert az adózási felkészültség tiszta alapítási dokumentumokkal és megbízható entitáskezeléssel kezdődik.

Az alapítási dokumentumoktól a megfelelőségi emlékeztetőkig a Zenind segíthet kézben tartani a vállalkozás adminisztratív oldalát, így Ön a cég építésére összpontosíthat.

Végső tanulság

Az LLC-adózás nem egységes minden esetben.

Az egyszemélyes LLC általában másképp adózik, mint a többtagú LLC. Az EIN egy vállalkozást azonosít, míg az ITIN olyan személyekre vonatkozik, akiknek amerikai adóazonosítóra van szükségük, de nem kaphatnak SSN-t. És még ha a szövetségi adózási helyzete egyszerű is, az állami kötelezettségek, például a franchise adó és az éves jelentések továbbra is fennállhatnak.

Ha új vállalkozást alapít, érdemes megérteni az adózási szabályokat még az első bevallási határidő előtt.