Apakah S Corporation Menerima Formulir 1099? Aturan IRS, Pengecualian, dan Dasar Pengajuan

Jika Anda membayar kontraktor, vendor, atau penyedia jasa, pelaporan Formulir 1099 bisa cepat menjadi membingungkan. Jawaban singkat untuk S corporation biasanya sederhana: sebagian besar pembayaran kepada S corporation tidak dilaporkan pada Formulir 1099.

Namun, ada pengecualian penting. Beberapa kategori pembayaran tetap harus dilaporkan meskipun penerimanya adalah korporasi, dan kesalahan dapat menyebabkan pemberitahuan dari IRS, masalah backup withholding, atau pekerjaan perapihan di akhir tahun yang sebenarnya bisa dihindari.

Panduan ini menjelaskan kapan S corporation menerima 1099, formulir mana yang digunakan, kapan pengecualian berlaku, dan bagaimana menjaga catatan Anda tetap siap untuk musim pelaporan.

Jawaban Singkat

Secara umum, Anda tidak menerbitkan Formulir 1099-NEC atau Formulir 1099-MISC kepada S corporation.

Aturan dasar IRS adalah bahwa pembayaran kepada korporasi biasanya dikecualikan dari pelaporan 1099. Karena S corporation tetap merupakan korporasi untuk tujuan ini, jawaban default-nya adalah tidak perlu 1099.

Namun, aturan ini tidak mutlak. Beberapa pembayaran kepada korporasi tetap harus dilaporkan, terutama ketika IRS secara khusus menetapkan pengecualian untuk jenis pembayaran tertentu.

1099-NEC vs. 1099-MISC

Sebelum memutuskan apakah S corporation harus menerima formulir, ada baiknya mengetahui 1099 mana yang berlaku.

Formulir 1099-NEC

Gunakan Formulir 1099-NEC untuk kompensasi non-karyawan. Ini adalah formulir yang paling sering digunakan bisnis untuk kontraktor independen dan pekerja lepas yang bukan karyawan.

Contoh umum meliputi:

• pekerjaan desain atau penulisan lepas
• layanan konsultasi
• layanan pembukuan atau akuntansi yang diberikan oleh non-karyawan
• pembayaran lain untuk layanan yang dilakukan dalam rangka perdagangan atau bisnis Anda

IRS telah memperbarui ambang pelaporan dari waktu ke waktu, jadi selalu periksa petunjuk tahun berjalan sebelum mengajukan. Untuk pembayaran yang dilakukan setelah 31 Desember 2025, petunjuk IRS mencantumkan ambang pelaporan $2.000 untuk Formulir 1099-NEC.

Formulir 1099-MISC

Gunakan Formulir 1099-MISC untuk pembayaran lain tertentu yang harus dilaporkan, seperti:

• sewa
• hadiah dan penghargaan
• pembayaran penghasilan lain
• beberapa bruto pengacara
• pembayaran medis dan layanan kesehatan
• hasil asuransi tanaman
• beberapa kategori khusus lainnya

Banyak kotak pada 1099-MISC menggunakan ambang $600, sedangkan royalti umumnya memiliki ambang $10.

Mengapa S Corporation Biasanya Tidak Mendapat 1099

S corporation adalah klasifikasi pajak dan entitas korporasi. Karena IRS umumnya mengecualikan pembayaran kepada korporasi dari pelaporan 1099, S corporation biasanya tidak menerima 1099 hanya karena Anda membayarnya untuk jasa.

Artinya, jika vendor Anda diklasifikasikan dengan benar sebagai S corporation, Anda biasanya tidak menerbitkan 1099-NEC hanya karena Anda membayar bisnis tersebut untuk pekerjaan.

Inilah salah satu alasan mengapa mengumpulkan Formulir W-9 sebelum melakukan pembayaran itu penting. W-9 yang lengkap membantu Anda memastikan nama hukum penerima, klasifikasi pajak, dan nomor identifikasi wajib pajak sebelum Anda memutuskan apakah pelaporan diperlukan.

Pengecualian Penting terhadap Aturan Korporasi

Pengecualian korporasi cukup luas, tetapi tidak mencakup semua situasi.

Layanan medis dan layanan kesehatan

Pembayaran untuk layanan medis atau layanan kesehatan dapat tetap perlu dilaporkan meskipun penyedianya berbentuk korporasi. Jika bisnis Anda membayar korporasi untuk layanan medis atau layanan kesehatan yang tercakup, tinjau petunjuk IRS terbaru sebelum memutuskan apakah 1099 diperlukan.

Layanan hukum

Pembayaran untuk layanan hukum adalah pengecualian besar lainnya.

Pengecualian umum untuk korporasi tidak berlaku untuk honorarium pengacara. Dalam banyak kasus, bisnis harus melaporkan pembayaran terkait pengacara meskipun firma hukum tersebut berbadan korporasi.

Tergantung pada jenis pembayaran, hal itu dapat berarti:

• honorarium pengacara dilaporkan pada Formulir 1099-NEC, atau
• bruto yang dibayarkan kepada pengacara dilaporkan pada Formulir 1099-MISC

Aturan pelaporan khusus lainnya

Beberapa kategori pembayaran memiliki aturan pelaporan IRS sendiri, dan aturan tersebut dapat mengesampingkan pengecualian korporasi yang normal. Itulah sebabnya Anda tidak cukup hanya berasumsi bahwa setiap penerima pembayaran berbentuk korporasi otomatis bebas dari pelaporan.

Jika pembayaran termasuk dalam kategori pelaporan khusus, periksa petunjuk untuk formulir dan kotak yang sesuai.

Bagaimana dengan LLC yang Dikenai Pajak sebagai S Corporation?

Ini adalah sumber kebingungan yang umum.

LLC dapat memilih untuk dikenai pajak sebagai korporasi, termasuk S corporation. Untuk tujuan 1099, yang penting bukan hanya kata “LLC” dalam nama bisnis, melainkan klasifikasi pajak yang ditunjukkan pada W-9 dan catatan pendukung.

Jika LLC dikenai pajak sebagai korporasi, umumnya ia diperlakukan seperti korporasi untuk pelaporan 1099. Jika Anda hanya melihat namanya dan melewatkan W-9, Anda bisa dengan mudah membuat keputusan pelaporan yang salah.

Cara Menentukan Apakah S Corp Membutuhkan 1099

Alur kerja sederhana di akhir tahun dapat mencegah sebagian besar kesalahan.

1. Kumpulkan W-9 sebelum Anda membayar vendor

Minta setiap vendor atau kontraktor baru mengisi Formulir W-9 sebelum pembayaran pertama.

W-9 memberi Anda:

• nama hukum penerima pembayaran
• klasifikasi entitas bisnis
• nomor identifikasi wajib pajak
• alamat untuk mengirim formulir jika diperlukan

2. Cocokkan jenis pembayaran dengan aturan IRS

Ajukan dua pertanyaan:

• Apakah penerima pembayaran adalah korporasi untuk tujuan pajak?
• Apakah pembayaran tersebut termasuk salah satu kategori pengecualian yang masih memerlukan pelaporan?

Jika jawaban untuk pertanyaan pertama ya dan pertanyaan kedua tidak, Anda biasanya tidak perlu mengajukan 1099.

3. Pilih formulir yang tepat

Jika pembayaran harus dilaporkan, gunakan formulir yang benar:

• Formulir 1099-NEC untuk kompensasi non-karyawan
• Formulir 1099-MISC untuk pembayaran lain yang harus dilaporkan

4. Ajukan dan berikan tepat waktu

Untuk sebagian besar bisnis, Formulir 1099-NEC harus diberikan kepada penerima dan IRS paling lambat 31 Januari.

Formulir 1099-MISC umumnya memiliki tenggat penerima 31 Januari, sedangkan tenggat pengajuan ke IRS lebih lambat untuk pengajuan kertas maupun elektronik. Selalu periksa tenggat tahun berjalan sebelum Anda mengajukan.

Kesalahan Umum yang Dilakukan Bisnis

Bahkan pemilik berpengalaman pun sering membuat kesalahan 1099 yang sebenarnya bisa dihindari.

Mengirim 1099 ke setiap kontraktor secara otomatis

Tidak setiap kontraktor harus menerima formulir yang sama. Klasifikasi entitas itu penting.

Menggunakan Formulir 1099-MISC untuk kompensasi kontraktor

Pembayaran kepada kontraktor independen biasanya masuk pada Formulir 1099-NEC, bukan 1099-MISC.

Mengabaikan pengecualian untuk layanan hukum dan medis

Pengecualian korporasi tidak mencakup semua kategori pembayaran. Pembayaran kepada pengacara dan pembayaran medis tertentu sering memerlukan perhatian ekstra.

Mengandalkan nama bisnis alih-alih W-9

Nama yang terlihat seperti usaha perseorangan bisa saja sebenarnya korporasi, dan sebaliknya. Gunakan klasifikasi pajak pada W-9.

Melewatkan tenggat atau mengajukan dengan TIN yang tidak cocok

Jika nama dan nomor identifikasi wajib pajak tidak cocok dengan catatan IRS, Anda bisa menimbulkan masalah pelaporan yang sebenarnya bisa dihindari.

Contoh Praktis

Contoh 1: Konsultan pemasaran yang berbentuk S corporation

Perusahaan Anda membayar S corporation untuk strategi iklan, perencanaan konten, dan pengelolaan kampanye.

Dalam kebanyakan kasus, Anda tidak menerbitkan 1099 karena penerimanya adalah korporasi.

Contoh 2: Firma hukum yang berbentuk S corporation

Bisnis Anda membayar firma hukum berbadan korporasi untuk peninjauan kontrak.

Ini mungkin masih harus dilaporkan karena layanan hukum merupakan pengecualian dari aturan umum korporasi.

Contoh 3: Grup dokter yang berbentuk korporasi

Bisnis Anda membayar penyedia layanan medis berbentuk korporasi untuk layanan yang tercakup oleh aturan pelaporan IRS.

Ini juga mungkin harus dilaporkan, jadi Anda harus memverifikasi petunjuk formulir yang spesifik sebelum akhir tahun.

Contoh 4: LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation

Seorang vendor menggunakan nama LLC tetapi menyerahkan W-9 yang menunjukkan bahwa entitas tersebut dikenai pajak sebagai S corporation.

Dalam kasus tersebut, Anda umumnya memperlakukannya seperti korporasi untuk tujuan 1099.

Bagaimana Zenind Membantu Pemilik Bisnis Tetap Siap

Bagi para pendiri dan pemilik usaha kecil, bagian tersulit sering kali bukan pengajuannya sendiri. Yang lebih sulit adalah menjaga catatan entitas, klasifikasi vendor, dan dokumen pajak tetap tertata sepanjang tahun.

Zenind membantu pemilik bisnis membangun dan menjaga fondasi tersebut agar keputusan saat musim pajak menjadi lebih mudah:

• catatan pembentukan yang jelas
• dokumen entitas yang tertata
• kebiasaan kepatuhan yang lebih baik sejak awal
• catatan yang lebih rapi untuk onboarding vendor dan pelaporan pajak

Ketika perusahaan Anda menjaga dokumennya tetap tertata, akan jauh lebih mudah mengetahui apakah seorang vendor harus menerima 1099 dan formulir mana yang berlaku.

FAQ

Apakah S corporation pernah menerima 1099?

Ya, tetapi hanya dalam situasi tertentu. Aturan umum adalah bahwa korporasi dikecualikan dari pelaporan 1099, tetapi ada pengecualian untuk kategori pembayaran tertentu seperti layanan hukum dan beberapa layanan medis.

Haruskah saya meminta W-9 dari S corporation?

Ya. W-9 membantu Anda memastikan klasifikasi pajak penerima dan TIN sebelum Anda memutuskan apakah 1099 diperlukan.

Apakah LLC yang dikenai pajak sebagai S corporation menerima 1099?

Biasanya tidak, karena diperlakukan seperti korporasi untuk tujuan 1099.

Bagaimana jika saya tidak yakin apakah pembayarannya harus dilaporkan?

Periksa petunjuk IRS terbaru untuk Formulir 1099-NEC dan 1099-MISC, dan pertimbangkan untuk berbicara dengan profesional pajak sebelum mengajukan.

Kesimpulan

S corporation biasanya tidak menerima Formulir 1099-NEC atau Formulir 1099-MISC untuk pembayaran jasa biasa. Pengecualian utamanya adalah jenis pembayaran yang diperlakukan berbeda oleh IRS, terutama layanan hukum dan beberapa layanan medis.

Pendekatan paling aman itu sederhana: kumpulkan W-9, konfirmasi klasifikasi entitas, cocokkan pembayaran dengan aturan IRS, dan ajukan formulir yang benar hanya ketika pelaporan memang diperlukan.

Jika Anda sedang membangun bisnis dan ingin catatan Anda tertata sejak hari pertama, Zenind dapat membantu Anda membangun alur kerja kepatuhan yang lebih kuat sebelum musim pajak tiba.