Bagaimana LLC Dikenai Pajak? Panduan Jelas tentang Aturan IRS, Opsi Pelaporan, dan Pilihan Pajak yang Cerdas

LLC adalah salah satu struktur bisnis paling fleksibel di Amerika Serikat, tetapi fleksibilitas itu juga sering menimbulkan kebingungan. Banyak pendiri membentuk LLC dengan asumsi bahwa LLC memiliki satu perlakuan pajak yang tetap, padahal pada kenyataannya IRS mengklasifikasikan LLC berdasarkan jumlah pemiliknya dan apakah perusahaan tersebut membuat pilihan pajak tertentu.

Singkatnya, LLC dapat dikenai pajak sebagai entitas yang diabaikan (disregarded entity), partnership, atau korporasi. Dalam beberapa kasus, LLC yang dikenai pajak sebagai korporasi juga dapat memilih status S corporation jika memenuhi syarat. Pengaturan yang tepat bergantung pada kepemilikan, tingkat pendapatan, kebutuhan payroll, dan rencana jangka panjang.

Jika Anda sedang memulai bisnis dan ingin memahami sisi pajaknya sebelum mengajukan dokumen, panduan ini menjelaskan aturan utama pajak LLC dengan bahasa yang sederhana.

Aturan Pajak LLC Default

Untuk tujuan pajak federal, LLC tidak otomatis mendapatkan perlakuan pajak sendiri hanya karena dibentuk berdasarkan hukum negara bagian. IRS melihat jumlah anggota dan pilihan yang dibuat perusahaan.

Secara umum:

• LLC domestik dengan satu anggota biasanya diperlakukan sebagai disregarded entity.
• LLC domestik dengan banyak anggota biasanya diperlakukan sebagai partnership.
• LLC dapat memilih untuk dikenai pajak sebagai korporasi dengan mengajukan formulir IRS yang sesuai.

Inilah sebabnya dua LLC dengan struktur hukum yang sama bisa memiliki pelaporan pajak yang sangat berbeda.

Pajak LLC Satu Anggota

LLC satu anggota memiliki satu pemilik. Untuk tujuan pajak penghasilan federal, IRS umumnya memperlakukannya sebagai disregarded entity kecuali LLC tersebut memilih dikenai pajak sebagai korporasi.

Artinya, pendapatan dan pengeluaran LLC biasanya dilaporkan pada pengembalian pajak pemilik, umumnya pada Schedule C, Schedule E, atau Schedule F, tergantung pada jenis kegiatannya.

Artinya dalam praktik

• Bisnis tersebut biasanya tidak membayar pajak penghasilan federal terpisah.
• Laba dan rugi mengalir ke pengembalian pajak pribadi pemilik.
• Pemilik dapat terutang pajak penghasilan dan, tergantung pada faktanya, pajak self-employment.
• LLC mungkin tetap memerlukan EIN sendiri untuk pajak ketenagakerjaan, cukai, atau keperluan perbankan.

LLC satu anggota sering menjadi titik awal yang sederhana bagi freelancer, konsultan, dan pemilik usaha kecil yang menginginkan perlindungan tanggung jawab terbatas tanpa struktur pajak yang rumit.

Catatan penting pelaporan bagi pemilik yang memiliki karyawan

Bahkan ketika LLC satu anggota diperlakukan sebagai disregarded entity untuk tujuan pajak penghasilan, pelaporan pajak ketenagakerjaan dilakukan atas nama LLC dan EIN LLC, bukan atas nama pribadi pemilik dan EIN pribadi pemilik.

Pajak LLC Multianggota

LLC domestik dengan dua anggota atau lebih umumnya dikenai pajak sebagai partnership kecuali memilih perlakuan korporasi.

Pajak partnership adalah sistem pass-through. LLC mengajukan laporan informasi, dan para pemilik melaporkan bagian mereka atas pendapatan, potongan, dan kredit pada pengembalian pajak pribadi mereka.

Pelaporan partnership yang umum

• Form 1065 untuk LLC
• Schedule K-1 untuk setiap anggota
• Setiap anggota melaporkan bagian mereka atas hasil bisnis pada pengembalian pajak masing-masing

Partnership itu sendiri biasanya tidak membayar pajak penghasilan federal di tingkat entitas. Sebaliknya, beban pajak diteruskan kepada para anggota.

Mengapa ini penting

Pajak partnership berguna ketika bisnis memiliki beberapa pemilik yang menginginkan fleksibilitas dalam mengalokasikan laba, rugi, dan item khusus lainnya. Ini juga bisa cocok ketika para pemilik ingin tetap menggunakan struktur LLC tetapi menghindari formalitas korporasi.

Namun demikian, pelaporan pajak partnership bisa menjadi lebih kompleks seiring pertumbuhan perusahaan, terutama ketika kepemilikan berubah, kontribusi modal berbeda, atau para anggota berada dalam situasi pajak yang berbeda.

LLC yang Dikenai Pajak sebagai Korporasi

LLC dapat memilih dikenai pajak sebagai korporasi dengan mengajukan Form 8832, selama memenuhi syarat.

Setelah LLC dikenai pajak sebagai korporasi, umumnya LLC tunduk pada aturan pajak penghasilan korporasi alih-alih perlakuan pass-through default.

Ada dua jalur pajak korporasi utama:

• Pajak C corporation
• Pajak S corporation, jika LLC memenuhi syarat dan mengajukan election yang tepat

LLC yang Dikenai Pajak sebagai C Corporation

Jika LLC memilih perlakuan pajak korporasi dan tidak membuat election S corporation, umumnya LLC dikenai pajak sebagai C corporation.

Ini bisa menarik dalam beberapa situasi, tetapi mengubah cara pendapatan dikenai pajak. Penghasilan perusahaan dikenai pajak di tingkat entitas, dan distribusi kepada pemilik dapat dikenai pajak lagi saat dibayarkan sebagai dividen.

Mengapa sebagian bisnis mempertimbangkan perlakuan C corporation

• Mereka ingin menahan laba di dalam bisnis.
• Mereka sedang merencanakan pendanaan eksternal.
• Mereka lebih memilih struktur korporasi untuk alasan strategis tertentu.
• Mereka menginginkan profil pajak yang sesuai dengan rencana pertumbuhan yang lebih besar.

Bagi banyak usaha kecil, perlakuan C corporation bukan pilihan pertama, tetapi bisa masuk akal bagi perusahaan dengan kebutuhan pendanaan atau reinvestasi yang lebih maju.

LLC yang Dikenai Pajak sebagai S Corporation

LLC yang memenuhi syarat juga dapat memilih dikenai pajak sebagai S corporation dengan mengajukan Form 2553.

Election ini tidak mengubah status hukum LLC menurut hukum negara bagian. Yang berubah adalah cara IRS mengenakan pajak pada bisnis tersebut.

Mengapa pemilik memilih pajak S corporation

Banyak pemilik mempertimbangkan pajak S corporation karena dapat mengurangi eksposur pajak self-employment dalam pola fakta yang tepat. Dalam struktur S corporation, pemilik biasanya mengambil gaji yang dikenai pajak payroll dan dapat menerima distribusi laba tambahan, sesuai aturan IRS.

Struktur ini tidak otomatis lebih baik untuk setiap bisnis. Hasilnya bergantung pada pendapatan, margin laba, kepatuhan payroll, dan apakah perusahaan mampu menanggung beban administrasi tambahan.

Hal yang perlu diingat

• Pemilik umumnya perlu menerima kompensasi yang wajar.
• Pelaporan payroll menjadi bagian dari proses.
• Aturan S corporation mencakup batas kelayakan dan persyaratan kepatuhan berkelanjutan.
• Konsultan pajak harus meninjau apakah election ini benar-benar menguntungkan.

Pertimbangan LLC Milik Pihak Asing

LLC yang dimiliki oleh orang asing dapat memiliki kewajiban pelaporan pajak AS tambahan.

Salah satu poin penting: foreign-owned U.S. disregarded entity mungkin harus mengajukan Form 5472 ketika ada transaksi yang wajib dilaporkan, beserta paket pengajuan federal yang diperlukan. Aturannya teknis, jadi pemilik asing harus memastikan kewajiban pelaporan mereka dengan cermat.

Ini adalah area di mana bisnis sering melakukan kesalahan dengan menganggap LLC tidak memiliki kewajiban pelaporan di AS karena tidak berutang pajak yang besar atau bahkan tidak berutang pajak sama sekali. Kewajiban pelaporan tetap dapat berlaku meskipun pajak terutang kecil atau nol.

Pajak Negara Bagian Tetap Penting

Perlakuan pajak federal hanyalah sebagian dari gambaran. LLC juga perlu mempertimbangkan pajak negara bagian, annual report, franchise tax, dan persyaratan lokal.

Tergantung pada negara bagian dan aktivitas bisnisnya, LLC mungkin perlu menangani:

• Pelaporan pajak penghasilan negara bagian
• Pajak franchise atau privilege
• Laporan tahunan atau dua tahunan
• Registrasi dan penyetoran pajak penjualan
• Registrasi pajak payroll jika perusahaan mempekerjakan karyawan

Sebuah bisnis bisa diklasifikasikan dengan benar untuk tujuan IRS tetapi tetap melewatkan kewajiban pelaporan di tingkat negara bagian. Karena itu, perencanaan pembentukan dan pajak sebaiknya ditinjau bersama.

Cara Memilih Perlakuan Pajak yang Tepat untuk LLC Anda

Pengaturan pajak LLC yang terbaik tidak selalu yang menghasilkan pajak terendah pada hari pertama. Yang terbaik adalah yang sesuai dengan model bisnis.

Pertimbangkan faktor-faktor berikut:

• Jumlah pemilik
• Perkiraan tingkat laba
• Apakah bisnis akan mempekerjakan karyawan
• Apakah pemilik perlu mengambil gaji secara rutin
• Rencana pertumbuhan jangka panjang
• Kapasitas administratif
• Eksposur pajak di tingkat negara bagian

LLC satu anggota mungkin ideal untuk bisnis solo yang baru dimulai. LLC multianggota mungkin menjadi pilihan paling rapi untuk para co-founder. Election S corporation bisa layak ditinjau ketika laba sudah stabil dan payroll dapat dikelola dengan benar.

Kesalahan Umum yang Perlu Dihindari

Masalah pajak LLC biasanya muncul dari asumsi. Kesalahan yang paling umum meliputi:

• Menganggap setiap LLC dikenai pajak dengan cara yang sama
• Melewatkan aturan klasifikasi pajak default
• Lupa bahwa election LLC tidak mengubah kepemilikan menurut hukum negara bagian
• Menganggap election S corporation pasti menguntungkan
• Mengabaikan kewajiban pajak ketenagakerjaan
• Mengabaikan persyaratan pelaporan bagi pemilik asing
• Melewatkan pelaporan negara bagian karena aturan federal terlihat sederhana

Pengaturan yang hati-hati sejak awal jauh lebih mudah daripada memperbaiki masalah pelaporan di kemudian hari.

Bagaimana Zenind Membantu Pendiri Memulai dengan Benar

Zenind membantu para entrepreneur membentuk LLC dan tetap terorganisasi saat mereka membangun bisnisnya. Bagi pendiri yang menginginkan titik awal yang jelas, itu berarti menyiapkan perusahaan dengan benar, menjaga detail pembentukan tetap rapi, dan bersiap berkoordinasi dengan konsultan pajak ketika election atau pelaporan dibutuhkan.

Struktur entitas yang tepat harus mendukung pertumbuhan, kepatuhan, dan kejelasan jangka panjang. Memulai dengan proses pembentukan yang solid membuat sisi pajak lebih mudah dikelola.

Inti Akhir

LLC itu fleksibel, tetapi fleksibilitas tersebut datang dengan pilihan. Secara default, LLC satu anggota umumnya diabaikan untuk tujuan pajak penghasilan federal, LLC multianggota umumnya dikenai pajak sebagai partnership, dan kedua jenis LLC tersebut dapat memilih perlakuan korporasi jika memenuhi syarat.

Klasifikasi pajak terbaik bergantung pada kepemilikan, pendapatan, kebutuhan payroll, dan tujuan kepatuhan. Jika Anda sedang membentuk LLC atau mempertimbangkan perubahan perlakuan pajak, bijaksana untuk meninjau aturannya sebelum mengajukan dokumen dan meminta saran profesional ketika keputusan tersebut memengaruhi payroll, alokasi laba, atau kepemilikan asing.