Шетелдік серіктестері бар бірнеше мүшелі LLC үшін 8804 және 8805 нысандарын тапсыру жөніндегі нұсқаулық

Егер сіз АҚШ-тағы шетелдік серіктестері бар бірнеше мүшелі LLC басқарсаңыз, 8804 және 8805 нысандары жыл сайынғы салықтық сәйкестік процесіңіздің маңызды бөлігіне айналуы мүмкін. Бұл нысандар 1446-бөлім бойынша ұстап қалу салығын есептеп, төлеу үшін қолданылады, егер серіктестіктің шетелдік серіктестерге тиесілі, АҚШ-пен тиімді байланысқан салық салынатын кірісі, яғни ECTI болса.

Көптеген құрылтайшылар үшін мәселе тек нысандардың бар екенін білу емес. Негізгі қиындық олардың қашан талап етілетінін, әр нысанға қандай ақпарат енгізілетінін, олардың 1065 нысанымен қалай байланысатынын және IRS хабарлама жіберген жағдайда не істеу керектігін түсінуде. Түсінікті процесс уақытты үнемдеп, есеп беру қателерін азайтып, бизнестің жақсы мәртебеде қалуына көмектеседі.

Бұл нұсқаулық негізгі ұғымдарды қарапайым тілмен түсіндіреді.

8804 және 8805 нысандары деген не

8804 және 8805 нысандары шетелдік серіктестерге қатысты серіктестік арқылы ұстап қалу режимінің бір бөлігі ретінде бірге қолданылады.

• 8804 нысаны - 1446-бөлім бойынша серіктестік ұстап қалу салығының жылдық декларациясы.
• 8805 нысаны - әрбір шетелдік серіктеске арналған ақпараттық анықтама.
• 8813 нысаны - жыл ішінде кезеңдік төлем жасау кезінде қолданылатын төлем түбіртегі.

Қарапайым тілмен айтқанда, 8804 нысаны серіктестіктің жылдық жиынтық есебі болса, 8805 нысаны әр шетелдік серіктестің ECTI-дегі үлесін және сол серіктеске жатқызылған ұстап қалу салығын көрсетеді.

Бұл нысандар 1065 нысанымен бірдей емес. Серіктестік жалпы кірісі мен шығыстарын көрсету үшін 1065 нысанын тапсырғанымен, 8804 және 8805 нысандары басқа салықтық мақсатқа арналған бөлек есептіліктер болып табылады.

Неге шетелдік серіктестер арнайы ұстап қалу ережелерін тудырады

Серіктестік әдетте федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына салықтық баптар серіктестерге өтеді. Алайда серіктестікте шетелдік серіктестер болып, кіріс АҚШ-тағы сауда немесе бизнес қызметімен тиімді байланысты болғанда, бұл құрылым өзгереді.

IRS 1446-бөлім бойынша ұстап қалуды шетелдік серіктестің ECTI үлесіне салынатын салықты жинау үшін қолданады. Ұстап қалу міндеті шетелдік серіктестерге АҚШ салықтық міндеттемесі тууы мүмкін болғандықтан пайда болады, тіпті серіктестік дәстүрлі корпоративтік мағынада табыс салығын төлемесе де.

Маңызды сұрақ тек LLC-де шетелдік меншік бар ма деген емес. Негізгі сұрақ - серіктестікте сол шетелдік серіктестерге жатқызылатын ECTI бар ма деген мәселе.

8804 және 8805 нысандары қашан талап етіледі

Жалпы алғанда, серіктестікте бір немесе бірнеше шетелдік серіктеске жатқызылатын ECTI болса, 8804 және 8805 нысандарын тапсыру қажет.

Бұл дегеніміз екі бөлек шартты қарастыру керек:

1. Субъект АҚШ салық мақсатында серіктестік болуы тиіс, оның ішінде серіктестік ретінде салық салынатын бірнеше мүшелі LLC де бар.
2. Серіктестікте шетелдік серіктестерге жатқызылатын ECTI болуы тиіс.

ECTI тудыруы мүмкін жағдайларға мыналар жатады:

• АҚШ-та жүргізілетін белсенді бизнес қызметі
• АҚШ-та орындалатын қызметтер
• АҚШ-тағы сауда немесе бизнес қызметімен байланысты кейбір жалдау немесе жылжымайтын мүлік операциялары
• АҚШ-тағы сауда немесе бизнес қызметімен байланысты табыстар

Егер сіздің серіктестігіңізде шетелдік серіктестер болса, бірақ ECTI болмаса, есеп беру міндеті іске қосылмауы мүмкін. Бұл айырмашылық маңызды, өйткені әрбір шетелдік қатысуы бар серіктестікке 1446-бөлім бойынша ұстап қалу міндетті түрде қолданылмайды.

Қашан тапсыру қажет болмауы мүмкін

Егер салық жылы ішінде серіктестікте шетелдік серіктестерге жатқызылатын ECTI болмаса, 8804 және 8805 нысандары қажет болмауы мүмкін.

Соған қарамастан, нысандарды тапсырудан бас тарту болжамға емес, нақты деректер мен жазбаларға сүйенуі тиіс. Серіктестіктер шетелдік меншік автоматты түрде ұстап қалу міндетін туғызады деп ойлап, жиі қателеседі. Тек шетелдік меншік қана нысандардың міндетті екенін білдірмейді.

Тапсыру қажет емес деген шешімге келмес бұрын, мыналарды қарап шығыңыз:

• Серіктестіктің кіріс көздері
• Бизнестің АҚШ-тағы сауда немесе бизнес қызметі бар-жоғы
• Шетелдік серіктестің бөлінетін кірістегі үлесі
• Ұстап қалуға қатысты қандай да бір растаулар немесе келісім бойынша арнайы салықтық позициялар

Егер күмән болса, талдауды мұқият құжаттап, білікті салық маманымен кеңескен дұрыс.

ECTI нені білдіреді

ECTI - effectively connected taxable income, яғни тиімді байланысқан салық салынатын кіріс дегенді білдіреді. Бұл әдетте шығыстарды есепке алғаннан кейін АҚШ-тағы сауда немесе бизнес қызметін жүргізумен байланысты кірісті білдіреді.

Серіктестіктер үшін мәселе тек жалпы кірістің бар-жоғында емес. Серіктестік кірістің тиімді байланысқанын анықтап, кейін салық салынатын соманы шетелдік серіктестерге бөлуі тиіс.

ECTI салықтық ұғым болғандықтан, талдау көбіне бизнес қызметіне, операциялар орнына және кірістің сипатына байланысты болады. Тек бухгалтерлік жазба жеткіліксіз болуы мүмкін. Сізге есептік деректерді ұстап қалу ережелерімен байланыстыратын салықтық талдау қажет.

Тапсыру мерзімдері және жіберу ережелері

8804 және 8805 нысандары әдетте серіктестіктің салық жылы аяқталғаннан кейінгі үшінші айдың 15-күніне дейін тапсырылады.

Егер серіктестік өз кітаптары мен есептерін АҚШ пен Пуэрто-Рикодан тыс жерде жүргізсе, кейінірек мерзім қолданылуы мүмкін, әдетте жыл аяқталғаннан кейінгі алтыншы айдың 15-күні.

Бірнеше практикалық ереже маңызды:

• 8804 және 8805 нысандары 1065 нысанынан бөлек тапсырылады.
• Егер мерзім демалыс күніне немесе заңды мерекеге түссе, соңғы күн келесі жұмыс күніне ауысады.
• Серіктестік 7004 нысанын тапсыру арқылы тапсыру мерзімін ұзартуды сұрай алады.
• Жыл ішіндегі кезеңдік төлемдер үшін 8813 нысаны қолданылуы мүмкін.

Серіктестіктер соңғы сәтке дейін қолдаушы деректерді жинауды күтпеуі тиіс. Шетелдік серіктестер туралы ақпарат, меншік үлестері және ECTI бөлу есептері көбіне тексеруге уақыт алады.

Тапсыруды қалай дайындау керек

Таза тапсыру процесі әдетте мерзімнен әлдеқайда бұрын басталады.

1. Серіктес мәртебесін растаңыз

Қай серіктестердің АҚШ салық мақсатында шетелдік екенін анықтап, бұл жіктеуді растайтын құжаттарды тексеріңіз.

2. Серіктестіктің кірісін қарап шығыңыз

LLC АҚШ-тағы сауда немесе бизнес қызметімен тиімді байланысты кіріс алған-алмағанын анықтаңыз.

3. Бөлінетін ECTI-ді есептеңіз

Серіктестіктің ECTI-сын серіктестік келісіміне және қолданылатын салық ережелеріне сәйкес шетелдік серіктестер арасында бөліңіз.

4. Ұстап қалуды анықтаңыз

1446-бөлім бойынша ұстап қалу салығын шетелдік серіктестің ECTI үлесі негізінде есептеңіз.

5. Әр шетелдік серіктес үшін 8805 нысанын дайындаңыз

Әр шетелдік серіктеске сол серіктеске жатқызылатын ECTI мен ұстап қалу салығы көрсетілген 8805 нысаны беріледі.

6. Нысандарды дұрыс тіркеңіз

8805 нысандарының көшірмелері IRS-ке тапсырылатын 8804 нысанына қоса тіркелуі тиіс.

7. Жазбаларды сақтаңыз

Қолдаушы кестелерді, серіктес құжаттарын, бөлу жұмыс қағаздарын және тапсыруды растауды сақтап қойыңыз.

Жиі кездесетін қателер

Серіктестіктер осы нысандармен жиі болдырмауға болатын қиындықтарға тап болады. Ең жиі қателер мыналар:

• Шетелдік меншік автоматты түрде тапсыру міндетін туғызады деп ойлау
• 8804 және 8805 нысандарының 1065 нысанынан бөлек екенін ұмыту
• Нысандарды әдеттегі жылдық есеп сияқты қарап, мерзімді өткізіп алу
• Әрбір әсерленген шетелдік серіктес үшін 8805 нысанын дайындамау
• Салық нысандары мен ішкі жазбаларда серіктестік үлесі туралы деректерді сәйкестендірмеу
• Жыл ішіндегі кезеңдік төлем міндеттемелерін елемеу
• Шетелдік серіктестерге ECTI жатқызылмағанын дәлелдейтін айғақтарды сақтамау

Шағын сәйкессіздік кейінірек хабарлама мәселелерін туғызуы мүмкін, сондықтан бірізділік маңызды.

IRS CP282 хабарламасын алсаңыз не істеу керек

IRS CP282 хабарламасы көбіне IRS серіктестік декларациясында шетелдік серіктестерді көріп, қосымша есеп беру міндеттері қолданылатынын растағысы келгенде жіберіледі.

Бұл хабарлама автоматты түрде серіктестік бірдеңе дұрыс жасамады дегенді білдірмейді. Әдетте IRS серіктестіктен келесі екі ұстанымның бірін түсіндіруді сұрайды:

• Серіктестік 8804 және 8805 нысандарын тапсыруға тиіс болды, немесе
• Шетелдік серіктестерге ECTI жатқызылмағандықтан, серіктестік жауапты емес болды

Сіздің жауабыңыз нақты фактілерге сәйкес болуы тиіс.

Егер серіктестікте ECTI болған болса

Егер LLC-де шетелдік серіктестерге жатқызылатын ECTI болса, қажетті нысандар тапсырылған-тапсырылмағанын және қандай да бір ұстап қалу салығы төленбей қалған-қалмағанын тексеріңіз. Егер есептілік жоқ болса, тез әрекет етіңіз.

Егер серіктестікте ECTI болмаған болса

Егер шетелдік серіктестерге жатқызылатын ECTI болмаса, талдауды құжаттап, IRS хабарламасына соған сәйкес жауап беріңіз. Қорытындыны негіздейтін қолдаушы жазбаларды сақтаңыз.

Егер хабарлама түсініксіз болса немесе фактілер күрделі болса, трансшекаралық серіктестік тәжірибесі бар салық маманы дұрыс жауап дайындауға көмектесе алады.

Шетелдік серіктестері бар бірнеше мүшелі LLC үшін үздік тәжірибелер

Жыл соңындағы күйзелісті азайту үшін бұл әдеттерді сәйкестік процесіне енгізіңіз:

• Жыл бойы серіктес резиденттігі мен меншік өзгерістерін қадағалау
• Қажет болған жағдайда АҚШ бизнес қызметі мен шетелдік көздерден түсетін баптар үшін бөлек бухгалтерия жүргізу
• Салықтық бөлу есептерін тапсыру мерзіміне дейін салыстыру
• Ұстап қалу міндеттерін тек жыл соңында емес, тоқсан сайын қарап отыру
• Барлық салық нысандары мен серіктес анықтамаларының көшірмелерін бір сәйкестік файлында сақтау
• Келісімге негізделген салықтық позицияны немесе босату талдауын құжаттау

Zenind арқылы бизнесін құрған құрылтайшылар үшін ұйымдастырылған құрылтай құжаттары бұл процесті жеңілдетуі мүмкін. Таза меншік жазбалары, жарғы құжаттары және заңды тұлға құжаттары салық дайындаушыларға кімнің иелік ететінін және ұйымның қалай салық салынатынын растауға көмектеседі.

Неліктен бұл өсіп келе жатқан бизнес үшін маңызды

Шетелдік серіктеске қатысты сәйкестік тек IRS үшін қағазбастылық мәселесі емес. Ол ақша ағынына, салық тәуекеліне, серіктеске есеп беруге және қаржылық жазбаларыңыздың сенімділігіне әсер етеді.

Егер серіктестік талдауды қате жасаса, айыппұлдарға, кешігулерге немесе IRS-тен қосымша хат-хабарға тап болуы мүмкін. Ал егер талдау дұрыс жасалса, қажетсіз есеп берулерден құтылып, шетелдік серіктестерге қатысты ұстап қалуды сенімді түрде басқара алады.

Бұл әсіресе тез өсіп жатқан, инвесторлар қосып жатқан немесе шекарааралық жұмыс істейтін компаниялар үшін маңызды. Меншік құрылымы неғұрлым күрделенсе, салық сәйкестігін компанияның құқықтық құрылымымен соғұрлым мұқият үйлестіру қажет.

Негізгі тұжырымдар

• 8804 және 8805 нысандары шетелдік серіктестерге жатқызылатын ECTI бойынша 1446-бөлім ұстап қалуы үшін қолданылады.
• Бірнеше мүшелі LLC бұл нысандарды тек серіктестікте тиісті түрде тиімді байланысқан кіріс болған кезде ғана тапсырады.
• 8804 және 8805 нысандары 1065 нысанынан бөлек.
• Жалпы мерзім - салық жылы аяқталғаннан кейінгі үшінші айдың 15-күні, ал кітаптары АҚШ пен Пуэрто-Рикодан тыс жерде жүргізілетін серіктестіктер үшін кейінірек мерзім қолданылуы мүмкін.
• IRS CP282 хабарламасы сәйкестік ұстанымыңызды қайта тексеруге белгі береді, бірақ автоматты түрде талапқа сай еместіктің дәлелі емес.
• Жақсы жазбалар мен ерте жоспарлау - қиындықтарды болдырмаудың ең жақсы жолы.

Бұл ережелерді түсіну бірнеше мүшелі LLC-лерге шетелдік серіктестерімен сәйкестікті сақтай отырып, салық процесін ұйымдасқан әрі болжамды ұстауға көмектеседі.