LLC-нің салық мәртебесі нұсқалары: негізін қалаушыларға арналған практикалық нұсқаулық

LLC үшін дұрыс салық жіктемесін таңдау - бизнес иесі ерте кезеңде қабылдайтын ең маңызды шешімдердің бірі. LLC құрылымы негізін қалаушыларға штат деңгейінде икемділік береді, бірақ федералдық салық салу IRS компанияны қалай жіктейтініне байланысты болады. Бұл айырмашылық есептілікке, жалақыға, өзін-өзі жұмыспен қамту салығына, иесінің өтемақысына және ұзақ мерзімді жоспарлауға әсер етеді.

Көптеген негізін қалаушылар үшін LLC-нің әдеттегі салықтық режимі жақсы бастапқы нүкте болып табылады. Ал басқалары үшін меншік құрылымына, пайда деңгейіне және өсу жоспарларына қарай S corporation немесе C corporation режимін таңдау тиімдірек болуы мүмкін. Ең бастысы - бүкіл бизнеске жылдар бойы әсер етуі мүмкін таңдау жасамас бұрын қолжетімді нұсқаларды түсіну.

LLC-нің салықтық режимі федералдық жіктеуден басталады

LLC штат заңы бойынша құрылады, бірақ федералдық салық салу мақсатында оны қалай салық салатынын IRS шешеді. Демек, заңды тұлға мен салық мәртебесі өзара байланысты, бірақ бір нәрсе емес.

Әдепкі бойынша IRS салықтық режимді LLC мүшелерінің санына қарай белгілейді:

• Бір мүшелі LLC әдетте еленбейтін ұйым ретінде қарастырылады.
• Көп мүшелі LLC әдетте серіктестік ретінде қарастырылады.

LLC, егер IRS талаптарын орындаса, S corporation немесе C corporation ретінде де салық салуды таңдай алады.

Бұл икемділік LLC құрылымының ең үлкен артықшылықтарының бірі. Ол негізін қалаушыларға бір заңды тұлғаны сақтай отырып, кірісті есеп беру және салық салу тәсілін өзгертуге мүмкіндік береді.

Бір мүшелі LLC: еленбейтін ұйым мәртебесі

Бір мүшелі LLC әдетте федералдық табыс салығы мақсатында еленбейтін ұйым ретінде жіктеледі. Қарапайым тілмен айтқанда, IRS LLC-ні табыс салығы бойынша иесінен бөлек ұйым деп санамайды.

Бұл LLC барлық жағынан көрінбейді дегенді білдірмейді. Бизнес штат заңы бойынша заңды тұлға ретінде өмір сүреді, активтерді ұстай алады және келісімшарт жасай алады. Бұл термин тек федералдық салықтық режимді сипаттайды.

Қалай жұмыс істейді

Бизнес кірістері мен шығындары әдетте иесінің жеке декларациясында көрсетіледі. Иесі бизнес қызметі өз атында тікелей жүргендей салық төлейді, ал LLC-нің жауапкершілікті қорғауы сақталады.

Неліктен негізін қалаушылар мұны таңдайды

Бір мүшелі әдепкі салық салу көбіне қарапайым болғандықтан таңдалады:

• Corporation таңдауға қарағанда аз құжат тапсырылады
• Кірісті есеп беру түсінікті
• Әкімшілік жүктеме аз
• Өте шағын немесе бастапқы кезеңдегі бизнес үшін басқаруға жеңіл

Қай кезде жеткіліксіз болуы мүмкін

Еленбейтін ұйым режимінің қарапайымдылығы тартымды болғанымен, ол әр негізін қалаушы үшін ең салықтық тиімді таңдау болмауы мүмкін. Егер пайда өсіп, иесі өзін-өзі жұмыспен қамту салығының жүктемесін азайтқысы келсе, S corporation таңдауды қарастыруға болады.

Көп мүшелі LLC: серіктестік ретінде салық салу

LLC-де бірден көп мүше болса, әдепкі федералдық салық жіктемесі әдетте серіктестік болады.

Бұл да кіріс арқылы өтетін құрылым. LLC әдетте федералдық табыс салығын ұйым деңгейінде төлемейді. Оның орнына кіріс, шегерімдер және салық жеңілдіктері LLC-нің операциялық келісіміне және салық үлестеріне сәйкес мүшелерге өтеді.

Серіктестік салық салуы қалай жұмыс істейді

Серіктестік ретінде салық салынатын LLC әдетте ақпараттық декларация тапсырады, ал әр мүше бизнес нәтижелеріндегі өз үлесіне қатысты салық ақпараты алады. Кірістің сипаты да берілуі мүмкін, яғни кірістің әртүрлі санаттары иесі деңгейінде өз салықтық атрибуттарын сақтап қала алады.

Серіктестік режимінің артықшылықтары

Көптеген негізін қалаушы командалар үшін серіктестік салық салуы практикалық әдепкі нұсқа болып табылады, өйткені ол мыналарды ұсынады:

• Пайда мен шығынды икемді бөлу
• Ұйым деңгейіндегі федералдық табыс салығынсыз кірістің өтпелі салық салынуы
• Бірнеше иені сыйдыра алатын құрылым
• Corporation салыстырғанда салыстырмалы қарапайымдық

Ескеру керек жайттар

Егер мүшелерге басқа өтемақы моделі, жалақыға негізделген құрылым немесе үлестірулермен жақсы үйлесетін салықтық жүйе қажет болса, серіктестік режимі әрдайым ең жақсы таңдау бола бермейді. Мұнда операциялық келісім маңызды, өйткені ол иелер арасында экономикалық және салықтық нәтижелердің қалай бөлінетінін анықтауға көмектеседі.

S corporation таңдауы: жиі қолданылатын жоспарлау құралы

LLC IRS талаптарын орындаса, S corporation ретінде салық салуды таңдай алады. Бұл бөлек заңды тұлға түрі емес. Бұл - LLC жасайтын салықтық таңдау.

Көптеген иелер бизнес кірісі тұрақты бола бастағанда және табыстың бір бөлігінен өзін-өзі жұмыспен қамту салығын ықтимал түрде азайтқысы келгенде S corporation режимін қарастырады.

S corporation салық салуы неге тартымды

Негізгі артықшылығы - иенің өтемақысын жалақы мен үлестіру арасында бөлуге болады, мұнда тиісті ережелер, соның ішінде ақылға қонымды еңбекақы мен payroll талаптары сақталады. Көп жағдайда тек жалақы бөлігі payroll салығына жатады, ал үлестірулерге басқа тәртіп қолданылуы мүмкін.

Осындай ықтимал салық үнемі S corporation таңдауы өсу үстіндегі қызмет көрсету бизнесінде, консалтинг фирмаларында, агенттіктерде және табысты жеке негізін қалаушылар арасында жиі талқылануының себебі.

Жарамдылық ережелері

S corporation мәртебесі әрбір LLC үшін қолжетімді емес. Бизнес IRS жарамдылық талаптарын орындауы керек, оның ішінде меншікке және меншік түріне қатысты шектеулер бар. Жиі кездесетін шектеулер мыналар:

• Бизнес IRS талаптарына сай жарамды болуы керек
• Иелер әдетте S corporation ережелері бойынша рұқсат етілген акционерлер болуы тиіс
• Компанияда салық мақсатында акциялардың бір ғана класы болуы керек
• Меншік пен беру ережелері S corporation мәртебесіне сай қалуы тиіс
• Иелердің саны мен түрі рұқсат етілген шекте қалуы керек

Бұл ережелер құрылуға да, кейінгі өсуге де әсер етуі мүмкін болғандықтан, негізін қалаушылар S corporation таңдауға дейін оларды бағалауы керек.

Тапсыру талаптары

LLC әдетте бұл таңдауды IRS Form 2553 тапсыру арқылы және қалаған күшіне ену күніне арналған уақыт талаптарын орындау арқылы жасайды. Таңдау жасалғаннан кейін бизнес тұрақты түрде S corporation талаптарын сақтауы тиіс.

S corporation мәртебесінің кемшіліктері мен артықшылықтары

S corporation таңдауы пайдалы болуы мүмкін, бірақ ол әкімшілік жұмысты да арттырады. Иелерге әдетте payroll жүргізу, ақылға қонымды еңбекақыны сақтау және салықтық есептілікті мұқият үйлестіру қажет болады. Пайда қосымша сәйкестік жүгін ақтайтындай жеткілікті болғанда, бұл артықшылық айқын көрінеді.

C corporation таңдауы: ұйым деңгейінде салық салу қашан тиімді болуы мүмкін

LLC сондай-ақ C corporation ретінде салық салуды таңдай алады. Бұл федералдық деңгейде кіріс қалай салық салынатынын өзгертеді және кейбір жағдайларда пайдалы болуы мүмкін.

C corporation салық салуы бизнес әдетте бөлек ұйым ретінде салық төлейтінін білдіреді. Содан кейін пайда иелерге үлестірілген кезде, сол үлестірулер иесі деңгейінде қайта салық салынуы мүмкін. Осыған байланысты мұны жиі қосарланған салық салу деп атайды.

Неліктен кейбір LLC-лер C corporation режимін таңдайды

Қосарланған салық туралы алаңдаушылыққа қарамастан, C corporation салық салуы кейбір жағдайларда да практикалық немесе стратегиялық болуы мүмкін. Мысалдар:

• Бизнес пайданың көбін үлестірмей, іште сақтауды жоспарлайды
• Негізін қалаушылар болашақ инвестициялау жоспарларына арналған корпоративтік салық құрылымын қалайды
• Компания ұйым деңгейіндегі салық салудан пайда көретін өсу моделін көздейді
• Иелер әртүрлі өтемақы және үлестіру үлгілері бойынша салықтан кейінгі нәтижелерді салыстырғысы келеді

Тапсыру талаптары

C corporation ретінде салық салуды таңдау үшін LLC әдетте IRS Form 8832 тапсырады. Бұл таңдау LLC-нің федералдық салықтық жіктемесін өзгертеді, бірақ штат заңындағы негізгі ұйымды өзгертпейді.

C corporation режимін қашан қарастырған жөн

Кейбір бизнес үшін, әсіресе іште сақталатын пайдасы көп немесе өсу жоспары күрделірек болса, C corporation салық салуы pass-through режимінен жақсырақ сәйкес келуі мүмкін. Бұл көпшілік шағын LLC үшін әдеттегі таңдау емес, бірақ талдаусыз бірден жоққа шығаруға болмайды.

Мәртебе таңдаудан бұрын салыстыру керек негізгі факторлар

Әрбір LLC үшін ең тиімді салық классификациясы бірдей болмайды. Дұрыс таңдау бизнес моделіне, меншік құрылымына және күтілетін пайдаға байланысты.

1. Күтілетін пайда деңгейі

Пайдасы төмен бизнес көбіне әдепкі LLC режимін қалайды, өйткені ол сәйкестікті қарапайым ұстайды. Пайдасы жоғары компаниялар әкімшілік жүктеме салықтық үнемнен асып түспесе, S corporation таңдауды тартымды деп табуы мүмкін.

2. Иелердің саны мен түрі

Жеке негізін қалаушы еленбейтін ұйым режимінен бастап, кейін қайта қарастыруы мүмкін. Көп иелі компания мүшелердің мақсаттары мен жарамдылығына қарай серіктестік режимінде қалуы немесе басқа таңдауға көшуі мүмкін.

3. Әкімшілік жүктеме

Әрбір таңдау белгілі бір шығын әкеледі. S corporation payroll үйлестіруді және қатаңырақ сәйкестікті талап етеді. C corporation салық есептеуінің басқа механикасын қосады. Әдепкі LLC салық салуы әдетте ең аз әкімшілік жүктемені талап етеді.

4. Өтемақы моделі

Егер иелер жалақыны, үлестірулерді немесе екеуінің үйлесімін қаласа, мұны ерте ескеру керек. Салық мәртебесін таңдау иенің өтемақысы қалай құрылатынына және есеп берілетініне әсер етеді.

5. Болашақ қаржыландыру немесе шығу жоспарлары

Сыртқы капитал тартуды немесе неғұрлым ресми корпоративтік өсу жолын жоспарлайтын бизнес иелері ұзақ мерзімді салық құрылымы қысқа мерзімді үнем сияқты маңызды екенін байқауы мүмкін.

LLC-нің салық мәртебесін қалай өзгертуге болады

LLC-нің салықтық жіктемесін өзгерту әдетте штаттың тіркеу кеңсесі арқылы емес, IRS арқылы жасалады.

Жиі қолданылатын таңдау формалары:

• S corporation таңдауы үшін Form 2553
• Entity classification election үшін Form 8832, оған көптеген жағдайда C corporation режимі де кіреді

Уақыт өте маңызды. Қолданысқа ену күні мен тапсыру мерзімі жаңа жіктеменің қашан басталатынына әсер етеді. Мерзімді өткізіп алу қажетсіз күрделілік тудыруы мүмкін, сондықтан таңдауды мұқият жоспарлау керек.

Таңдау жасалғаннан кейін бизнес payroll, бухгалтерлік есеп және салық жазбалары жаңа мәртебеге сәйкес екенін де қамтамасыз етуі тиіс.

Жиі жіберілетін қателер

LLC иелері салық мәртебесін тым тез немесе толық талдаусыз өзгерткенде жиі алдын алуға болатын мәселелерге тап болады.

Тек салық үнеміне қарап таңдау

Ең төмен салық салынатын шешім әрдайым операциялық тұрғыдан ең жақсы шешім бола бермейді. Сәйкестік, меншік ережелері және өсу жоспарларының бәрі маңызды.

Payroll талаптарын елемеу

S corporation таңдауы әдепкі LLC салық салуында болмаған payroll міндеттемелерін тудыруы мүмкін.

Меншік шектеулерін назардан тыс қалдыру

Кейбір салық таңдаулары болашақ инвесторлар, жаңа мүшелер немесе меншік өзгерістері арқылы бұзылуы мүмкін жарамдылық ережелеріне ие.

Заңды құрылым мен салық мәртебесін шатастыру

LLC штат заңы бойынша LLC күйінде қалады, тіпті ол corporation ретінде салық салуды таңдаса да. Бұл таңдау салық режимін өзгертеді, бірақ бастапқы ұйымды өзгертпейді.

Zenind бұл жерде қандай рөл атқарады

Zenind негізін қалаушыларға бизнесін түсінікті әрі тиімді түрде құруға және қолдауға көмектеседі. Салықтық жіктеу мәселелері білікті салық маманымен талқылануы керек болғанымен, құрылу кезеңі меншік, EIN орнату және ұйым құрылымы болашақ салық таңдауларын қалай қолдайтынын түсіну үшін дұрыс уақыт.

Жақсы жоспарланған LLC құрылымы әдепкі салық салуды, серіктестік режимін немесе кейінгі таңдауларды артық қайта жасаусыз бағалауды жеңілдетеді.

Қорытынды

LLC салық мәртебесі нұсқалары негізін қалаушыларға икемділік береді, бірақ бұл икемділік мұқият қолданылуы тиіс. Әдепкі LLC салық салуы көбіне ең қарапайым жол болып табылады. S corporation мәртебесі табысты бизнес үшін ықтимал салықтық артықшылық бере алады. C corporation мәртебесі кейбір арнайы өсу сценарийлеріне жақсы сәйкес келуі мүмкін.

Дұрыс таңдау бизнестің қалай иелік етілетініне, қанша пайда әкелетініне және иелердің қалай төленгісі келетініне байланысты. Таңдау жасамас бұрын ережелерді, тапсыру мерзімдерін және компанияңыздың қызметіне ұзақ мерзімді әсерін қарап шығыңыз.

Егер сіз LLC құрып жатсаңыз немесе салық мәртебесін өзгертуге дайындалып жүрсеңіз, салық маманымен үйлестіру және бизнес құрылымыңыздың мақсатыңызға басынан бастап сай келетініне көз жеткізу дұрыс болады.