Массачусетс штатындағы ЖШС-лер үшін бизнес және сату салығы: практикалық нұсқаулық

Массачусетс штатында ЖШС жүргізу тек қана тіркеу құжаттарымен шектелмейді. Компания жұмыс істей бастағаннан кейін салықтық талаптарды сақтау бизнес-модельдің бір бөлігіне айналады. Жақсы жаңалық мынада: Массачусетс штаты ұйым тек ЖШС болғаны үшін бөлек салық салмайды. Оның орнына сіздің салық міндеттемелеріңіз ЖШС-нің федералдық салық мақсаттарында қалай жіктелетініне, ол салық салынатын тауарларды сата ма, және қызметкерлері бар ма, соған байланысты болады.

Бұл нұсқаулық ЖШС иелері білуі тиіс Массачусетстегі негізгі бизнес салықтарын түсіндіреді. Оның ішінде сату салығы, табыс салығы, корпоративтік акциз, жалақы салығы және алдын ала төлемдер бар. Сондай-ақ, ЖШС-лер жиі жіберетін қателіктер және басынан бастап таза compliance процесін қалай құру керегі де қарастырылады.

Бірінші ереже: ЖШС - бұл салықтық таңдау емес, заңдық құрылым

ЖШС - штат құқығы бойынша құрылған ұйым. Федералдық салық мақсаттарында IRS ЖШС-ні иелер санына және бизнестің жасаған таңдауларына қарай жіктейді.

• Бір иесі бар ЖШС, егер корпоративтік салық режимін таңдамаған болса, әдетте федералдық табыс салығы мақсаттарында ескерілмейтін ұйым ретінде қарастырылады.
• Бірнеше иесі бар ЖШС, егер корпоративтік салық режимін таңдамаған болса, әдетте федералдық табыс салығы мақсаттарында серіктестік ретінде қарастырылады.
• ЖШС тиісті федералдық өтінім беру арқылы корпорация ретінде салық салдыруды таңдай алады.

Массачусетс штаты әдетте ЖШС-нің салықтық жіктелуінде федералдық жіктеуді басшылыққа алады. Демек, штаттағы салықтық нәтиже ЖШС атауынан емес, оның федералдық деңгейде қалай қарастырылатынынан туындайды.

Массачусетсте ЖШС-ге қандай салықтар қолданылуы мүмкін?

Массачусетс штатындағы ЖШС бір уақытта бірнеше түрлі салыққа тап болуы мүмкін:

• Салық салынатын тауарлар немесе қызметтер сатылса, сату салығы
• Бизнестің табысынан иелеріне тиесілі үлеске штаттық табыс салығы
• Бизнес пайдасына федералдық табыс салығы
• Өтпелі салық режиміндегі көптеген иелер үшін өзін-өзі жұмыспен қамту салығы
• Егер ЖШС қызметкерлері болса, жалақы салығы
• Егер ЖШС корпорация ретінде салық салдырса, корпоративтік акциз
• Сату салығы алынбаған салық салынатын сатып алуларға use tax

ЖШС салығын дұрыс түсіну үшін ұйым деңгейіндегі міндеттемелерді иелік деңгейіндегі міндеттемелерден ажырату керек. Кейбір салықтарды бизнес жинайды. Басқаларын иелер жеке декларацияларында төлейді.

Массачусетс штатындағы ЖШС үшін сату салығы

Массачусетсте сату салығының мөлшерлемесі - штат ішінде сатылатын немесе жалға берілетін материалдық жеке меншік пен телекоммуникациялық қызметтердің салық салынатын сатылымына 6.25%.
Сатушы әдетте бұл салықты клиенттен жинап, Массачусетс кірістер департаментіне аударады.

Кірістер департаментінің сату және use tax жөніндегі нұсқаулығы негізгі қағиданы түсіндіреді: егер сіздің бизнесіңіз салық салынатын тауар сатса, тіркеліп, салықты дұрыс жинап, декларацияны уақытында тапсыруыңыз керек.

ЖШС қашан сату салығын жинауы керек

Массачусетстегі ЖШС мына өнімдерді сатса, сату салығын жинауы қажет болуы мүмкін:

• Материалдық жеке меншік
• Кейбір телекоммуникациялық қызметтер
• Массачусетс заңы бойынша салық салынатын басқа да тауарлар немесе мәмілелер

Өнімнің немесе қызметтің нақты салық салынуы оның сипатына, сату тәсіліне және мәміле қай жерде жасалғанына байланысты болады. Егер компанияңызда салық салынатын және салық салынбайтын ұсыныстар аралас болса, нақты есеп жүргізу маңызды. Сізге салық салынатын сатылымдарды босатылған сатылымдардан ажырата алатын жүйе қажет.

Сату салығы мен use tax

Сату салығы мен use tax бір-бірімен байланысты, бірақ бірдей емес.

• Сату салығын сатушы сату сәтінде жинайды.
• Use tax әдетте Массачусетс сату салығы алынбай сатып алынған салық салынатын мүлікке немесе басқа штатта төмен мөлшерлемемен салық төленген жағдайларда сатып алушы тарапынан төленеді.

Бұл әсіресе қойма қорын, жабдықты немесе басқа салық салынатын заттарды штаттан тыс жеткізушілерден сатып алатын ЖШС-лер үшін маңызды. Егер Массачусетс сату салығы алынбаса, сіздің бизнесіңізге use tax төлеу қажет болуы мүмкін.

Сату салығындағы жиі қателіктер

• Салық салынбайтын мәмілелерге салық қосу
• Салық салынатын сатылымдарға салық қоспау
• Штаттан тыс сатып алуларда дұрыс емес мөлшерлемені қолдану
• Босату сертификаттары мен сату жазбаларын сақтамау
• Белсенділік аз немесе жоқ кезеңнен кейін де декларация тапсыруды ұмыту

Егер сату салығы сіздің бизнес-моделіңіздің бөлігі болса, оны бірінші күннен бастап шот-фактура және бухгалтерлік есеп процесіне енгізіңіз.

Массачусетс ЖШС кірісіне қалай салық салады

ЖШС-нің табысқа қатысты салық режимі IRS оны қалай жіктейтініне байланысты.

Бір иесі бар ЖШС

Егер бір иесі бар ЖШС корпорация ретінде салық салдырмаса, ол әдетте федералдық табыс салығы мақсаттарында ескерілмейтін ұйым болып саналады. Практикада бұл бизнестің кірісі иесінің декларациясында көрсетілетінін білдіреді.

Егер иесі жеке тұлға болса, бизнес кірісі әдетте қызмет түріне қарай Schedule C, Schedule E немесе Schedule F бойынша есептеледі. Ие әдетте федералдық табыс салығын төлейді және бизнес пайдасына өзін-өзі жұмыспен қамту салығы да салынуы мүмкін.

Бірнеше иесі бар ЖШС

Бірнеше иесі бар ЖШС, егер корпоративтік мәртебені таңдамаған болса, әдетте федералдық табыс салығы мақсаттарында серіктестік ретінде қарастырылады. ЖШС серіктестік декларациясын тапсырады, ал иелер өз үлестерін жеке декларацияларында көрсетеді.

Бұл классикалық өтпелі салық құрылымы: бизнестің өзі әдетте федералдық табыс салығын ұйым деңгейінде төлемейді, бірақ оны иелері төлейді.

Массачусетс штаттық табыс салығы

Массачусетс штаты әдетте федералдық жіктеуді ұстанатындықтан, өтпелі ЖШС иелері бизнес кірісін жеке Массачусетс декларацияларында көрсетеді. Бизнес C корпорациясы сияқты ұйым деңгейінде табыс салығын төлемеуі мүмкін, бірақ пайда бәрібір иелерге өтеді.

Міне, жаңа иелер жиі шатасатын жер осы. Өтпелі салық режимі салықтан босату дегенді білдірмейді. Ол тек табыс бизнес деңгейінде емес, иесінің декларациясында салық салынатынын білдіреді.

ЖШС корпорация ретінде салық салдырса не өзгереді

Кейбір ЖШС-лер корпорация ретінде салық салдыруды таңдайды. Ондай кезде Массачусетс корпоративтік акциз ережелері қолданылуы мүмкін.

Массачусетс кірістер департаментінің корпоративтік акциз жөніндегі нұсқаулығына сәйкес, ЖШС-лердің штаттық салықтық жіктелуі федералдық табыс салығындағы жіктелуімен бірдей. Демек, корпорация ретінде салық салынатын ЖШС MassTaxConnect арқылы тіркеліп, корпоративтік декларациялар тапсыруы қажет болуы мүмкін.

Массачусетстегі корпоративтік акциз мөлшерлемелері

Жалпы бизнес корпорациялары үшін Массачусетс корпоративтік акцизді таза табыс пен өзге де көрсеткіштерге сүйеніп салады. Қолданыстағы кірістер департаменті мөлшерлемелеріне сәйкес:

• Жалпы бизнес корпорациялары үшін таза табысқа 8.0%
• Салық салынатын материалдық мүлік немесе таза құнның әр 1,000 долларына $2.60
• Жалпы бизнес корпорациялары үшін ең төменгі акциз $456

S корпорацияларының акциз құрылымы бөлек. Қолданыстағы кірістер департаменті мөлшерлемелері бойынша:

• Жалпы түсімі 6 миллион доллардан кем емес, бірақ 9 миллион доллардан аз белгілі бір S корпорациялар үшін таза табысқа 2.0%
• Жалпы түсімі 9 миллион доллар немесе одан көп белгілі бір S корпорациялар үшін таза табысқа 3.0%
• Салықтың табыстан тыс бөлігі бойынша әр 1,000 долларға $2.60

Мөлшерлемелер мен шекті мәндер өзгеруі мүмкін, сондықтан тапсырғанға дейін кірістер департаментінің ағымдағы мөлшерлемелерін тексеру керек.

Алдын ала корпоративтік салық төлемдері

Егер корпорация Массачусетс корпоративтік акцизі жылына $1,000-нан асатынын негізді түрде күтсе, әдетте алдын ала төлемдер қажет болады. Кірістер департаментінің корпоративтік акциз бойынша алдын ала төлемдер жөніндегі нұсқаулығы бұл ережені және төлем кестесін түсіндіреді.

ЖШС иелері күтуі тиіс федералдық салықтар

Массачусетстегі салықтар түсінікті болғанның өзінде, федералдық міндеттемелер де маңызды.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы

IRS өзін-өзі жұмыспен қамту салығы өз бетінше жұмыс істейтін адамдарға қолданылатынын түсіндіреді. Өтпелі құрылымдағы көптеген ЖШС иелері үшін бұл бизнес пайдасына Social Security және Medicare салығы өзін-өзі жұмыспен қамту салығы арқылы салынуы мүмкін дегенді білдіреді.

Бұл әсіресе мына адамдар үшін маңызды:

• Бір иесі бар ЖШС иелері
• Бірнеше иесі бар ЖШС серіктестері
• Жалақы емес, пайда алатын белсенді иелер

IRS-тің өзін-өзі жұмыспен қамту салығы жөніндегі түсіндірмесі және бір иесі бар ЖШС туралы беті жіктеудің қалай жұмыс істейтінін түсіндіреді.

Федералдық табыс салығы

Өтпелі ЖШС иелері әдетте бизнес пайдасындағы өз үлесіне федералдық табыс салығын төлейді. Егер ЖШС корпорация ретінде салық салдырса, онда декларацияны ұйымның өзі тапсырып, корпоративтік ережелер бойынша төлейді.

Тоқсан сайынғы алдын ала салық төлемдері

Көптеген ЖШС иелері салық маусымын күтпей-ақ, жыл бойы федералдық және штаттық табыс салығын алдын ала төлеуі керек болады. Бұл әсіресе бизнес иелік үлестен немесе пайда бөлуінен ұсталым жасамайтын жағдайларда жиі кездеседі.

ЖШС қызметкерлер жалдаса не болады

ЖШС қызметкер жалдаған сәттен бастап салықтық профиль күрделене түседі.

IRS жұмыс берушілер әдетте федералдық табыс салығын, Social Security салығын, Medicare салығын және қолданылатын болса federal unemployment tax ұстап қалуы керек екенін түсіндіреді. Жұмыс берушілер сондай-ақ жалақыны қажетті формаларда есептеп, төлемдерді белгіленген мерзімде аударады.

Федералдық ережелер үшін IRS-тің жұмыспен қамту салығы жөніндегі бетіне жүгіну керек.

Массачусетс штаттық ұсталым салығы

Егер Массачусетсте қызметкерлеріңіз болса, әдетте олардың жалақысынан Массачусетс табыс салығын ұстап қалуыңыз қажет. Кірістер департаментінің жалақыдан ұсталымдар жөніндегі нұсқаулығында жұмыс берушілер Массачусетс резиденттерінің жалақысынан және Массачусетсте көрсетілген қызмет үшін резидент емес адамдардың жалақысынан штаттық жеке табыс салығын ұстауы керек екені айтылады.

Жалақы compliance бақылау тізімі

Егер сіздің ЖШС-ңіздің қызметкерлері болса, әдетте төмендегілерді орындау қажет:

• Қажет болса EIN алу
• Массачусетс кірістер департаментінде ұсталым бойынша тіркелу
• Федералдық және штаттық жалақы салығын ұстап, аудару
• Жалақы декларацияларын уақытында тапсыру
• Жыл соңында қызметкерлерге W-2 беру
• Жалақы және төлем жазбаларын ретімен сақтау

Жалақы салығы - кішігірім қателіктер тез арада қымбатқа түсетін сала. Кешіктірілген төлемдер, қате ұсталымдар және жоқ декларациялар айыппұл мен өсімпұлға әкелуі мүмкін.

Массачусетс бизнес салығы бойынша есеп беру негіздері

Compliance сақтау үшін ЖШС жұмыс басталған бойда есеп беру күнтізбесін құруы тиіс.

Ерте тіркелу

Егер ЖШС салық салынатын тауарлар сатса, қызметкерлер жалдаса немесе корпорация ретінде салық салдыруды таңдаса, Массачусетс кірістер департаментінде тіркеу салық міндеттемелері басталғанға дейін жасалуы керек. MassTaxConnect - штаттың онлайн тапсыру және төлем жүйесі.

Бизнес және жеке жазбаларды бөлу

Бөлек банк шоттарын, бухгалтерлік есепті және салық файлдарын мына бағыттар бойынша жүргізіңіз:

• Жиналған сату салығы
• Есептелген use tax
• Ұсталынған жалақы салығы
• Алдын ала салық төлемдері
• Иелік үлестері немесе бөлу төлемдері
• Қолданылатын болса, корпоративтік салық декларациялары

Мұндай бөлу салықтық compliance пен қаржылық есепті жеңілдетеді.

Салық салынатын және салынбайтын кірісті бақылау

Егер бизнесіңізде салық салынатын және салық салынбайтын өнімдер болса, оларды басынан бастап бөлек есептеңіз. Көптеген шағын бизнес салық салынуы тиіс екенін кітаптар реттеліп болғаннан кейін ғана байқап, қиындыққа тап болады.

Nexus пен көпштаттық қызметті тексеру

Егер ЖШС басқа штаттарға сатса немесе Массачусетс сыртында қызметкерлері, қоймасы не кеңселері болса, бірнеше юрисдикцияда салық міндеттемелері туындауы мүмкін. Бұл табыс салығына, сату салығына, жалақы салығына және тіркеу талаптарына әсер етеді.

Массачусетс ЖШС-нің жиі кездесетін салықтық сценарийлері

1-сценарий: Жалғыз қызмет көрсету бизнесі

Кеңес беру қызметін көрсететін бір иесі бар ЖШС, егер қызметтің өзі салық салынатын болмаса, сату салығын жинамауы мүмкін. Дегенмен иесі пайдаға федералдық және штаттық табыс салығын бәрібір төлейді. Түсім мөлшеріне қарай тоқсан сайынғы алдын ала төлемдер де қажет болуы мүмкін.

2-сценарий: Онлайн дүкен

Салық салынатын тауар сататын e-commerce ЖШС Массачусетс ішіндегі салық салынатын сатылымдардан сату салығын жинауы тиіс және салық алынбаған салық салынатын сатып алуларға use tax төлеуі мүмкін. Егер дүкен басқа штаттарға да тауар жіберсе, онда ол штаттардың сату салығы ережелері де қолданылуы мүмкін.

3-сценарий: Қызметкерлері бар өсіп келе жатқан ЖШС

ЖШС қызметкерлер жалдаған кезде, жалақыдан ұсталым, жұмыс берушінің салық төлемдері, жалақы туралы есеп беру және Массачусетс ұсталым талаптары пайда болады. Көбіне дәл осы кезеңде иелерге штаттық бухгалтер немесе жалақы провайдері қажет болады.

4-сценарий: Корпоративтік салық режимін таңдаған ЖШС

Корпорация ретінде салық салдыруды таңдаған ЖШС Массачусетсте корпоративтік акциз міндеттемелерін туындатуы мүмкін. Мұндай таңдау кейбір бизнес үшін орынды болуы мүмкін, бірақ оны салықтық және әкімшілік салдарын толық түсініп барып жасау керек.

Жыл бойғы практикалық compliance бақылау тізімі

Мынаны Массачусетс ЖШС-не арналған жұмыс тізімі ретінде пайдаланыңыз:

• Федералдық салықтық жіктеуді растау
• Егер сату салығын жинасаңыз немесе жалақы міндеттемеңіз болса, DOR-да тіркелу
• Жиналған сату салығы мен төленуге тиіс use tax-ті қадағалау
• Қажет болғанда федералдық және штаттық алдын ала салық төлемдерін жасау
• Қызметкерлер болса, жалақы декларацияларын тапсырып, W-2 беру
• Егер корпоративтік режимді таңдасаңыз, корпоративтік акциз қолданылатынын тексеру
• Жыл соңын күтпей, ай сайын кітаптарды салыстырып отыру
• Барлық декларациялардың, хабарламалардың және растаулардың көшірмелерін сақтау

Қашан көмек алған дұрыс

Егер сіздің ЖШС-ңіз:

• Массачусетсте салық салынатын өнімдер сатса
• Қызметкерлері немесе мердігерлері болса
• Бірнеше штатта жұмыс істесе
• Бірнеше жерде қойма қоры болса
• Корпоративтік салық салдыруды таңдаса
• Құжат тапсыруда немесе төлемде артта қалса

онда кәсіби салық көмегін қарастырған жөн.

Жаңа бизнес иелері үшін құрылымды басынан дұрыс орнату кейінгі салық проблемаларын түзетуден әлдеқайда арзан болады.

Zenind құрылудан compliance кезеңіне дейін жетуге көмектесе алады, оның ішінде штаттық өтінім талаптарымен қатар жүретін практикалық салықтық қадамдар да бар.

Жиі қойылатын сұрақтар: Массачусетс штатындағы ЖШС салықтары

Массачусетс ЖШС-і бөлек LLC салығын төлей ме?

Әдетте жоқ. Массачусетс бизнес тек ЖШС болғаны үшін бөлек салық салмайды. Салық режимі ЖШС-нің ескерілмейтін ұйым, серіктестік немесе корпорация ретінде салық салынуына байланысты болады.

ЖШС иелері өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлей ме?

Көбіне иә, егер ЖШС өтпелі құрылым ретінде салық салынса және иесі бизнес кірісін белсенді түрде тапса. Нақты нәтиже федералдық салықтық жіктелуге және иенің бизнестегі рөліне байланысты.

Әр ЖШС сату салығын жинауы керек пе?

Жоқ. Тек салық салынатын тауарларды немесе салық салынатын қызметтерді сататын ЖШС-лер ғана Массачусетс сату салығын жинауы керек.

Бір иесі бар ЖШС үшін EIN керек пе?

Табыс салығы мақсаттарында әрдайым емес, бірақ көптеген бір иесі бар ЖШС-лерге жалақы, банк қызметі немесе кейбір салық есептері үшін EIN қажет болады. IRS өз ЖШС нұсқаулығында EIN қажет болатын жағдайларды түсіндіреді.

Жаңа ЖШС иелері жіберетін ең жиі қате қандай?

Ең жиі қате - ЖШС құру салық күрделілігін автоматты түрде шешеді деп ойлау. Шын мәнінде олай емес. Бизнеске бәрібір жіктеу, сату салығына талдау және қызметкерлер болса, жалақы жоспары қажет.

Қорытынды

Массачусетс штатындағы ЖШС салықтарын құрылымды түсінсеңіз, басқару қиын емес. Алдымен ЖШС ескерілмейтін ұйым, серіктестік немесе корпорация ретінде салық салынатынын анықтаңыз. Содан кейін бизнестің нақты қызметін ескеріңіз: сату салығын жинау, жалақыдан ұсталым, алдын ала төлемдер және қажет болса корпоративтік акциз.

Дұрыс салықтық процесті неғұрлым ерте құрастырсаңыз, жыл бойы compliance сақтау соғұрлым жеңіл болады.

Ресми дереккөздер

• Массачусетс DOR корпоративтік акциз жөніндегі нұсқаулығы
• Массачусетс сату және use tax жөніндегі нұсқаулық
• Массачусетс салық мөлшерлемелері
• Массачусетс жалақыдан ұсталым салығы жөніндегі нұсқаулық
• IRS: Бір иесі бар ЖШС туралы
• IRS: Жұмыспен қамту салығын түсіндіру