Бизнес иелері үшін тамақтану және ойын-сауық шығындарын есепке алу жөніндегі нұсқаулық

Іскерлік тамақтану мен ойын-сауыққа жұмсалатын шығындар салық декларациясындағы ең көп шатастырылатын шегерімдердің бірі болып саналады. Ережелер көпшілік иелер күткеннен де қатаң, ал декларацияда көрсету тәртібі шығын түріне, кімнің қатысқанына, шығынның қалай құжатталғанына және компания қандай декларация тапсырғанына байланысты.

Құрылтайшылар, фрилансерлер және өсіп келе жатқан компаниялар үшін мұны дұрыс жасау маңызды. Таза есеп жүргізу және бизнестің дұрыс құрылымы шығындарды көрсету процесін жеңілдетеді, әсіресе шығындар тамақтану, ойын-сауық, қызметкерлерге берілетін жеңілдіктер және күнделікті операциялық шығындар арасында бөлінген кезде.

Бұл нұсқаулықта қазіргі IRS ережелері бойынша қандай шығын шегерілетінін, қайсысы шегерілмейтінін, шығынды қалай көрсету керегін және IRS растайтын құжат сұраса, қандай жазбаларды сақтау қажет екенін түсіндіреміз.

Негізгі ереже: тамақтану мен ойын-сауыққа бірдей қаралмайды

IRS енді ойын-сауық, көңіл көтеру немесе демалысқа қатысты шығындардың көбіне шегерім жасауға рұқсат бермейді. Демек спорттық іс-шаралар, концерттер, театр билеттері, клубтық шаралар және соған ұқсас шығындар әдетте шегерілмейді.

Іскерлік тамақтану бөлек қаралады. Іскерлік ас белгілі бір жағдайда шегерілетін болуы мүмкін, бірақ арнайы жеңілдік қолданылмаса, оның құнының көбіне тек 50%-ы ғана шегеріледі.

Тәжірибеде алғашқы сұрақ тек “бұл клиенттік шығын болды ма?” дегенге тірелмейді. Сұрақ мынада:

• Бұл ас па, әлде ойын-сауық па?
• Бизнес иесі немесе қызметкер қатысқан ба?
• Шығын шамадан тыс немесе орынсыз жоғары ма?
• Ас белсенді бизнес қызметімен тікелей байланысты ма?
• Шотта тағам мен ойын-сауық бөлек көрсетілді ме?

Осы сұрақтар шығынның шегерілетінін, ішінара шегерілетінін немесе мүлде шегерілмейтінін анықтайды.

Ойын-сауыққа не жатады?

Ойын-сауыққа әдетте көңіл көтеру немесе демалыс үшін ұйымдастырылған әрекеттер кіреді. Жиі кездесетін мысалдар:

• Спорттық іс-шаралар
• Театр билеттері
• Концерттер
• Гольф турлары
• Яхта немесе соған ұқсас демалыс түрлері
• Аңшылық, балық аулау және демалыс сипатындағы сапарлар
• Әлеуметтік немесе рекреациялық клубтардың жарналары

IRS яхта, демалыс үйі немесе ойын-сауық үшін пайдаланылатын ұқсас мүлік сияқты ойын-сауық нысандарына да шегерім жасауға жол бермейді.

Маңызды жайт: егер шығынның негізгі мақсаты ойын-сауық болса, бизнес талқылауы жүргізілген күннің өзінде бұл шығын әдетте шегерілмейді.

Ойын-сауық қашан да шегерілетін болуы мүмкін

Шектеулі ерекшеліктер бар. Жиі кездесетін мысалдар:

• Қызметкерлердің демалыс іс-шаралары, мысалы мерекелік кеш немесе жазғы пикник
• Салық салынатын жалақы ретінде есепке алынған және қызметақы ретінде көрсетілген ойын-сауық
• Ойын-сауықты клиенттерге сататын бизнес, мысалы негізгі қызметі аясында ойын-сауық ұсынатын түнгі клуб
• Белгілі бір босатылған ұйымдарға қатысты кейбір бизнес жиналысы немесе конференция шығындары

Егер ойын-сауық қызметақы ретінде қарастырылса, бизнес жалақы немесе есеп беру талаптарын дұрыс орындауы керек. Оны жай ғана бизнес шығыны деп атау жеткіліксіз.

Іскерлік ас деген не?

Іскерлік ас — IRS талаптарына сай келетін қарапайым әрі қажетті шығын. Жалпы алғанда, ас мына талаптарға сай болуы керек:

• Бизнесті жүргізу барысында әдеттегі және қажетті шығын болуы
• Жағдайға қарай шектен тыс сән-салтанатты болмауы
• Салық төлеуші немесе қызметкер қатысуы
• Қазіргі немесе ықтимал бизнес клиентке, тапсырыс берушіге, кеңесшіге не соған ұқсас адамға ұсынылуы

Ас іссапар кезінде, клиентпен кездесуде, жұмыс үстіндегі түскі аста немесе бизнес конференцияда болуы мүмкін, егер мән-жай оның заңды іскерлік мақсатын растаса.

Астың қанша бөлігі шегеріледі?

Көпшілік іскерлік ас шығындарының тек 50%-ы шегеріледі.

Бұл дегеніміз, егер жарамды ас 120 доллар тұрса, әдетте 60 доллар ғана шегерімге жатады. Салық, шайпұл және байланысты алымдар ас құнының бөлігі болып саналады. Мейрамханаға барып-қайтуға кететін жол ақысы астың өзіне жатпайды.

Кей жағдайларда ас толық шегерілетін болуы немесе басқа пайызбен есептелуі мүмкін. Маңызды мысалдардың бірі — Көлік департаментінің қызмет уақыты талаптарына бағынатын ас, ол 80% мөлшерінде шегерілуі мүмкін.

Қызметкерлерге берілетін асқа, шектеулі жағдайларда жұмыс беруші төлейтін асқа және қызметақы ретінде қарастырылатын асқа да басқа арнайы ережелер қолданылуы мүмкін.

Ойын-сауық шаралары кезіндегі тамақтану шығындары

Кейде бизнес тағам мен ойын-сауықты бірге сатып алады. Мұндай жағдайда шот немесе түбіртекте тағам мен сусындар ойын-сауықтан бөлек көрсетілсе, ас шегерілетін болуы мүмкін.

Демек түбіртек маңызды. Егер кешкі ас шоты шоу билетімен бірге келіп, тағам бөлігі бөлек көрсетілсе, ойын-сауық бөлігі шегерілмесе де, ас бөлігі шегерілуі мүмкін.

Егер шығындар бір пакет ретінде біріктіріліп, бөлек көрсетілмесе, жалпы соманың түгелі ойын-сауық ретінде шегерілмейтін болып танылуы ықтимал.

Шығынды қай жерде көрсету керек?

Көрсету тәртібі бизнес құрылымына байланысты.

Егер бизнес accountable plan аясында өтемақы төлесе, шегерім иенің жеке декларациясында емес, бизнес деңгейінде көрсетілуі мүмкін. Есеп жүргізу тәртібі өтемақы қалай құрылымдалғанына сай болуы керек.

Қандай жазбаларды сақтау керек?

Жақсы құжаттама шегерімнің өзі сияқты маңызды. IRS шығынның бизнеске қатысты екенін және соманың дұрыс екенін растайтын дәлел күтеді.

Мына мәліметтерді сақтаңыз:

• Шығын күні
• Төленген сома
• Ас немесе шара өткен орын
• Бизнес мақсаты
• Қатысқан адамдардың аты-жөні және олардың бизнеспен байланысы
• Түбіртек немесе шот-фактура
• Тағам ойын-сауықтан бөлек көрсетілгені

Күнтізбелік жазба, шығын тіркейтін қосымшадағы енгізілім немесе бухгалтерлік ескертпе көмектеседі, бірақ ол түбіртекті алмастырмауы керек. Ең дұрыс тәсіл — бизнес мақсатын егжей-тегжейімен есте жаңа кезде бірден жазып қою.

Жиі жіберілетін қателер

Шағын бизнес өкілдері жиі есептеу мен жіктеудегі қателерден қиындыққа ұшырайды. Ең жиі кездесетін қателер:

• Ойын-сауықты ас ретінде шегеру
• Дұрыс негізсіз ас шығынының 100%-ын талап ету
• Шығынның бизнес мақсатын жазбай кету
• Қатысушылардың атын немесе олардың байланысын көрсетпеу
• Тағам шығындарын ойын-сауықпен бірге бөлек бөлмеу
• Шығындарды дұрыс емес формада немесе жолда көрсету
• Жеке тамақтануды іскерлік тамақтанумен араластыру

Мұндай қателер шегерімді азайтып қана қоймай, есеп жүргізу декларациямен сәйкес келмесе, тексеру қаупін де арттырады.

Қарапайым шешім қабылдау жүйесі

Шығынды тіркемес бұрын мына төрт сұрақты қойыңыз:

1. Бұл шығын тағамға, ойын-сауыққа немесе екеуіне де қатысты ма?
2. Ас әдеттегі, қажетті және шамадан тыс сән-салтанатты емес пе?
3. Салық төлеуші немесе қызметкер қатысқан ба?
4. Шығынның бизнес мақсатын түбіртекпен және жазбамен дәлелдей аламын ба?

Егер осы сұрақтардың кез келгені түсініксіз болса, оны кітаптарға енгізбес бұрын қайта тексерген дұрыс.

Бұл неге жаңа бизнестер үшін маңызды?

Көптеген иелер компанияны құрып, таза есеп жүйесін орнатпай тұрып шығын жасай бастайды. Қиындық дәл осылай басталады.

Бизнес дұрыс құрылған кезде, жеке және іскерлік шығындар бөлек ұсталады, өтемақы ережелері құжатталады, ал шығын санаттары алғашқы күннен бастап анық болады. Zenind арқылы компания ашатын құрылтайшылар үшін мұндай тәртіп салық маусымында және одан кейін де қаржылық негізді күшейтеді.

Қашан салық маманымен сөйлесу керек?

Бизнес ас ережелері егжей-тегжейлі, ал ойын-сауық шығындарын қате жіктеу оңай. Мына жағдайларда салық маманы көмектесе алады:

• Клиенттерді жиі қабылдасаңыз
• Қызметкерлердің тамағын өтеп берсеңіз
• Сатылым немесе конференциялар үшін жиі жолға шықсаңыз
• Тағам мен ойын-сауық бірге болатын шаралар ұйымдастырсаңыз
• Бірнеше ұйым түрін қолдансаңыз немесе иелердің салық жағдайы әртүрлі болса

Егер шығындарыңыз қайталанып тұрса, кейін түзеткеннен гөрі, қазірден саясат қалыптастырған дұрыс.

Қорытынды

Іскерлік ас әлі де айтарлықтай салық шегерімін бере алады, бірақ ойын-сауық әдетте шегерілмейді. Ең қауіпсіз тәсіл — ас пен ойын-сауықты бөлек көрсету, бизнес мақсатын құжаттау, толық түбіртектерді сақтау және шығынды ұйым түріне сәйкес декларациядағы дұрыс жолда көрсету.

Есептер таза болса, салық тапсыру оңайырақ болады және шегерімді қорғау да жеңілдейді.

Жауапкершіліктен бас тарту: Бұл мақала тек ақпараттық мақсатта берілген және салық, заң немесе бухгалтерлік кеңес болып табылмайды. Өзіңіздің нақты жағдайыңыз бойынша кеңес алу үшін білікті маманға жүгініңіз.