Subchapter S election деген не? Шағын бизнес иелеріне арналған нұсқаулық

Subchapter S election - шағын бизнес қабылдай алатын ең маңызды салық шешімдерінің бірі. Құрылуға құқығы бар корпорациялар мен корпорация ретінде салық салынатын LLC үшін ол пайдаға қалай салық салынатынын, иелер кірісті қалай көрсететінін және өздігінен жұмыспен қамтылу салығы қаншалықты қолданылатынын өзгертуі мүмкін.

Көптеген құрылтайшылар үшін S corporation салық салуының тартымдылығы қарапайым: бизнестің заңды құрылымын сақтай отырып, федералдық табыс салығы үшін pass-through тәртібін алу. Бірақ бұл election автоматты түрде берілмейді және әрбір компанияға бірдей сай келе бермейді.

Бұл нұсқаулық Subchapter S election деген не екенін, оған кімдер сәйкес келетінін, ол қалай жұмыс істейтінін және бизнес иелері құжат тапсырар алдында нені ескеруі керегін түсіндіреді.

Subchapter S election анықтамасы

Subchapter S election - бұл IRS-ке жасалатын салықтық election; ол талаптарға сай ішкі корпорацияға Internal Revenue Code-тың Subchapter S бөлімі бойынша салық салуға мүмкіндік береді. Election мақұлданған кезде, корпорация әдетте федералдық табыс салығын ұйым деңгейінде төлемейді. Оның орнына табыс, залал, шегерімдер және салықтық кредиттер акционерлерге өтеді, ал олар мұны жеке салық декларацияларында көрсетеді.

Сондықтан көп бизнес иелері оны қысқаша S corp election немесе S election деп атайды.

Бұл election салық салуға әсер етеді, бірақ компанияның заңды мәртебесін өзгертпейді. Бизнес штат заңына сәйкес корпорация болып қала береді, алайда федералдық салық тұрғысынан басқаша қарастырылады.

S election кімдер қабылдай алады?

Әрбір бизнес субъектісі S corporation мәртебесін таңдай алмайды. IRS иелік ету мен ұйым түріне қатысты шектеулер қояды, және олар әрдайым сақталуы тиіс.

Жалпы, бизнес келесі талаптарға сай болуы керек:

• Ішкі корпорация болуы немесе алдымен корпорация ретінде салық салынуды таңдаған LLC болуы
• Тек рұқсат етілген акционерлері болуы
• 100-ден аспайтын акционері болуы
• Бір ғана акция класын қолдануы
• Ерекше жеңілдік қолданылмаса, жарамды салық жылын пайдалануы

Рұқсат етілген акционерлер шектеулі. Жалпы алғанда, акционерлер қатарына АҚШ азаматтары, белгілі бір резидент шетелдіктер және кейбір талапқа сай трасттар мен мұрагерлік мүліктер кіруі мүмкін. Серіктестіктер, көпшілік корпорациялар және резидент емес шетелдіктер акционер бола алмайды.

Бұл иелік ережелері қатаң. Егер компания оларды бұзса, S corporation мәртебесін жоғалтуы мүмкін.

LLC Subchapter S election қабылдай ала ма?

Иә, LLC алдымен корпорация ретінде салық салуды таңдаса және кейін IRS талаптарына сай болса, көбіне S corporation ретінде салық салынуы мүмкін.

Бұл - штат деңгейінде LLC икемділігін сақтағысы келіп, бірақ S corporation салық тәртібін қолданғысы келетін иелер үшін жиі қолданылатын тәсіл. Алайда салық election-ы, егер бизнес штат заңына сәйкес бөлек қайта құрылмаса, LLC-дің заңды құрылымын өзгертпейді.

Бұл айырмашылық маңызды. Көптеген құрылтайшылар “LLC” мен “S corp” бір-біріне қарама-қарсы ұйым түрлері деп ойлайды. Шын мәнінде, біреуі - заңды құрылым, ал екіншісі - салықтық классификация.

Election қалай жұмыс істейді

Федералдық салық салу тұрғысынан S corporation болу үшін бизнес әдетте IRS-ке Form 2553, Election by a Small Business Corporation, құжатын тапсырады.

Бұл формада мына ақпарат сұралады:

• Компания атауы және EIN
• Таңдалған салық жылы
• Акционерлердің келісімі
• Иелік ету деректері
• Election күшіне енетін күн

Компания құжатты уақытында тапсырып, талаптарға сай болса, election қалаған салық жылы үшін күшіне енуі мүмкін. Егер құжат кеш тапсырылса, кейбір жағдайларда бизнес кешіктірілген өтініш бойынша жеңілдік алуы мүмкін, бірақ кеш тапсыру міндетті түрде қабылданады деп есептемеуі керек.

Уақыт маңызды. Бизнес көбіне құрылудан кейін көп ұзамай немесе жаңа салық жылы басталар алдында құжат тапсырады, осылайша күрделілікті азайтады.

Неге бизнес S corporation салық салуын таңдайды

Көп шағын бизнес иелерінің S election қарастыруының ең басты себебі - салық тиімділігі.

Pass-through taxation кезінде корпорация әдетте федералдық табыс салығын тікелей төлемейді. Оның орнына табыс иелерге өтеді.

Мүмкін болатын артықшылықтарға мыналар жатады:

• C corporation-дарға қолданылуы мүмкін қосарланған салық салудан қашу
• Бизнес табысын акционерлердің жеке салық есебінен бөлу
• Өтемақы құрылымына және нақты жағдайға байланысты, өздігінен жұмыспен қамтылу салығын үнемдеудің ықтималдығы
• Көптеген жабық үлестегі бизнес үшін pass-through тәртібінің қарапайымырақ болуы

Дегенмен, салық үнемдеу автоматты түрде болмайды. Бизнесте белсенді жұмыс істейтін иелер өздеріне reasonable compensation төлеуі керек, әрі IRS жалақы мен үлестірулердің дұрыс қарастырылғанын тексере алады.

“Reasonable compensation” нені білдіреді

S corporation салық салуындағы ең жиі түсінілмейтін мәселелердің бірі - reasonable compensation.

Егер акционер бизнесте белсенді жұмыс істесе, IRS әдетте ол адамнан көрсетілген қызметі үшін жалақы алуды күтеді. Қалған пайда кейін акционерлік үлестіру ретінде берілуі мүмкін.

Бұл ереженің мақсаты - иелердің payroll салығынан қашу үшін бизнестің барлық табысын үлестіру ретінде көрсетпеуін болдырмау.

Reasonable compensation мына факторларға байланысты анықталады:

• Саладағы орташа деңгей
• Қызметтік міндеттер
• Бизнесте жұмыс істеуге жұмсалған уақыт
• Табыс пен рентабельділік
• Иенің тәжірибесі мен біліктілік деңгейі

Бұл сала салықтық тәуекел тудыруы мүмкін болғандықтан, бизнес иелері өтемақы жоспарын білікті салық маманымен талқылауы керек.

S election неге сәтсіз болады немесе қашан тоқтайды

Компания eligibility талаптарына сай болмай қалса, оның S corporation мәртебесі жойылуы мүмкін. Жиі кездесетін мәселелер мыналар:

• Жарамсыз акционер қосу
• Акцияның екінші класын құру
• Акционерлер санының лимиттен асуы
• Салық есептілігі немесе корпоративтік құжаттама талаптарын орындамау
• Иелікті жарамсыз түрде беру

Election акционерлердің өз еркімен бас тартуы арқылы да тоқтатылуы мүмкін.

S election аяқталса, бизнес басқа салық классификациясына қайта оралуы мүмкін, бұл табыстың қалай көрсетілетініне және салық салынуына әсер етеді.

S election пен C corporation салық салуын салыстыру

S corporation салық салуын C corporation салық салуымен салыстырған пайдалы.

C corporation әдетте ұйым деңгейінде салық төлейді, ал акционерлер дивиденд алған кезде тағы да салық төлеуі мүмкін. Бұл - классикалық double taxation мәселесі.

S corporation, әдетте, табысты акционерлерге өткізеді. Бұл көптеген жағдайда ұйым деңгейіндегі салықты азайта алады, бірақ оның орнына C corporation-дарға бірдей қолданылмайтын eligibility шектеулері мен сәйкестік талаптары болады.

Дұрыс таңдау компанияның меншік құрылымына, өсу жоспарларына, пайда күтулеріне және ұзақ мерзімді exit стратегиясына байланысты.

S election пен LLC әдепкі салық тәртібі

Көп жаңа құрылтайшы LLC-ден бастайды, өйткені ол икемділік пен қарапайым құрылуды ұсынады. Әдепкі бойынша, бір мүшелі LLC әдетте федералдық салық мақсатында disregarded entity болып саналады, ал бірнеше мүшесі бар LLC әдетте басқа тәртіпті таңдамаған жағдайда partnership ретінде салық төлейді.

S corporation ретінде салық салынатын LLC - pass-through taxation алғысы келетін, бірақ табыстың бір бөлігін өздігінен жұмыспен қамтылу салығынан бөлек қарастырғысы келетін иелер үшін пайдалы аралық шешім бола алады.

Дегенмен, S corporation мәртебесін таңдау payroll, салық есептілігі және әкімшілік міндеттемелерді көбейтеді. Бұл өте бастапқы кезеңдегі бизнес үшін әрдайым қосымша сәйкестік жүгін ақтай бермейді.

Election кейінгі сәйкестік міндеттері

Election күшіне енген соң, бизнес тұрақты міндеттемелерді орындап отыруы керек. Оларға мыналар кіруі мүмкін:

• Payroll жүйесін орнату және payroll салық декларацияларын тапсыру
• Жылдық федералдық және штаттық салық декларацияларын тапсыру
• Акционерлер туралы жазбаларды дәл сақтау
• Қажет болған жерде корпоративтік рәсімдерді сақтау
• Өтемақы мен үлестірулерді мұқият қадағалау

Сондай-ақ бизнес иелері олардың штаты федералдық S election-ды дәл солай мойындай ма, әлде бөлек тәртіп талап ете ме, соны тексеруі керек.

Бизнес қашан құжат тапсыруды қарастыруы керек?

Subchapter S election көбіне компанияда мына жағдайлар болғанда қарастырылады:

• Тұрақты пайда
• Бизнесте белсенді иелік қатысу
• Ие еңбегін анағұрлым стратегиялық құрылымдауға ұмтылыс
• Сәйкестік міндеттемелерін түсіну
• IRS eligibility ережелеріне сай меншік құрылымы

Егер бизнесте күрделі меншік құрылымы, шетелдік инвесторлар немесе S corporation акциясын ұстай алмайтын инвесторлардан капитал тарту жоспары болса, бұл нұсқа тартымдылығы төмендеуі мүмкін.

Zenind қалай көмектесе алады

Бизнес бастау тек құрылтай құжаттарын тапсырумен шектелмейді. Құрылтайшыларға сондай-ақ tax election-дар, меншік ережелері және сәйкестік мерзімдері компанияға құрылудан кейін қалай әсер ететінін түсіну қажет.

Zenind АҚШ-тағы бизнесті құруға және басқаруға көмектеседі, ал оның құралдары мен қызметтері compliance-ты жеңілірек басқаруға арналған. Егер сіз S election-ды қарастырып жүрсеңіз, құрылым, меншік және кейінгі есептілікті басынан бастап үйлестіру маңызды.

Мұндай жоспарлау кейін қымбат қателіктердің алдын алуға көмектеседі.

Қорытынды ойлар

Subchapter S election дұрыс бизнес үшін қуатты салық құралы бола алады. Ол pass-through taxation, payroll салығы бойынша ықтимал артықшылықтар және жабық үлестегі компаниялар үшін таныс құрылым ұсынады. Бірақ ол қатаң eligibility ережелері мен үздіксіз сәйкестік міндеттемелерін де талап етеді.

Election жасамас бұрын меншік құрылымыңызды, күтілетін пайдаңызды, payroll қажеттіліктеріңізді және ұзақ мерзімді бизнес мақсаттарыңызды бағалаңыз. Көп құрылтайшы үшін ең дұрыс шешім - құрылу мен салық жоспарлауды ерте кезеңде үйлестіру, кейін сәйкессіздікті түзетуге тырысқаннан гөрі.

Егер сіз бизнес құрып жатсаңыз немесе салық нұсқаларын бағалап жүрсеңіз, Zenind компанияңыз өсіп жатқанда оны қолдайтын compliance негізін құруға көмектесе алады.