Impostos sobre crowdfunding para novos empreendimentos: guia para fundadores

O crowdfunding pode ser uma forma eficaz de angariar capital para um novo negócio, validar a procura e criar uma audiência antes do lançamento. Mas o dinheiro angariado online não é automaticamente simples do ponto de vista fiscal. O tipo de crowdfunding que escolhe, a forma como estrutura a sua empresa e a maneira como regista cada contribuição podem todos afetar as suas obrigações fiscais.

Para os fundadores, a abordagem mais inteligente é tratar o crowdfunding como qualquer outra estratégia de financiamento empresarial: planear com cuidado, documentar de forma rigorosa e compreender as consequências fiscais antes de aceitar fundos. Quer esteja a criar uma LLC, a constituir uma sociedade anónima ou a testar uma ideia de produto antes do lançamento, uma base jurídica e fiscal sólida pode reduzir surpresas mais tarde.

O que o crowdfunding significa para um novo negócio

Crowdfunding é a prática de angariar dinheiro de muitas pessoas, normalmente através de uma plataforma online. Para uma startup ou pequena empresa, pode servir vários propósitos:

• Financiar o desenvolvimento de produtos
• Pagar inventário ou equipamento
• Apoiar marketing e custos de lançamento
• Validar o interesse numa nova ideia
• Construir uma base inicial de clientes ou investidores

Essa flexibilidade faz parte do seu atrativo. No entanto, o IRS não trata todas as campanhas de crowdfunding da mesma forma. O tratamento fiscal depende de o dinheiro ser uma oferta, um empréstimo, uma venda, um investimento ou uma doação.

Os principais tipos de crowdfunding

Antes de pensar nos impostos, identifique a estrutura da sua campanha. Os modelos mais comuns são crowdfunding baseado em recompensas, em doações, em capital próprio e em dívida.

Crowdfunding baseado em recompensas

No crowdfunding baseado em recompensas, os apoiantes contribuem com dinheiro em troca de uma vantagem, produto ou serviço. Isto é comum em plataformas que ajudam criadores e startups a pré-vender um produto antes de ser fabricado.

Do ponto de vista fiscal, o crowdfunding baseado em recompensas é normalmente tratado como rendimento empresarial, porque os fundos estão associados a bens ou serviços que se compromete a entregar. Se receber dinheiro por um produto futuro, o montante recebido pode ter de ser declarado como rendimento quando a sua empresa o reconhecer, dependendo do seu método contabilístico e dos factos da campanha.

Também poderá ter de considerar imposto sobre vendas ou imposto de utilização sobre as recompensas que envia, sobretudo se a campanha envolver produtos tangíveis. Essa obrigação pode variar consoante o estado e consoante o que exatamente entrega aos apoiantes.

Crowdfunding baseado em doações

O crowdfunding baseado em doações é normalmente utilizado para causas pessoais, apoio comunitário ou fins beneficentes. Em geral, os doadores não esperam nada em troca.

Para um projeto empresarial, este modelo é mais complexo. Se os contribuintes não receberem bens, serviços ou participação no capital, os fundos podem ser tratados de forma diferente do que o rendimento proveniente de vendas. Mas se a campanha estiver claramente destinada a apoiar um negócio com fins lucrativos, o tratamento fiscal ainda pode depender dos detalhes.

Os fundadores não devem assumir que chamar uma campanha de “doação” a torna não tributável. O IRS analisa a substância da operação, não apenas a designação.

Crowdfunding baseado em capital próprio

O crowdfunding baseado em capital próprio envolve a troca de dinheiro por uma participação na empresa. Este modelo é frequentemente utilizado por startups que procuram investidores iniciais.

O dinheiro angariado através de crowdfunding de capital próprio geralmente não é tratado como rendimento tributável, porque é um investimento na empresa e não o pagamento por produtos ou serviços. No entanto, as rondas de capital trazem os seus próprios requisitos legais e de conformidade, incluindo regras sobre valores mobiliários, registos de capitalização e divulgação a investidores.

Esta é uma das razões pelas quais a constituição da empresa é importante. Se planeia angariar capital próprio, a forma como organiza o seu negócio pode afetar a emissão de participações, a gestão dos direitos dos investidores e a manutenção de registos claros.

Crowdfunding baseado em dívida

O crowdfunding baseado em dívida funciona mais como um empréstimo. Os contribuintes fornecem capital com a expectativa de que a empresa reembolse o montante, por vezes com juros.

Os montantes de empréstimos normalmente não são rendimento tributável, porque criam uma obrigação de reembolso. Os juros, os calendários de amortização e eventuais situações de perdão ou incumprimento podem criar questões fiscais mais tarde. Se a sua empresa usar este modelo, mantenha os termos do empréstimo documentados desde o início.

Quando o crowdfunding se torna rendimento tributável

Uma regra simples ajuda a enquadrar a questão: se a sua empresa receber dinheiro em troca de algo de valor, os fundos têm maior probabilidade de serem rendimento tributável.

Exemplos comuns incluem:

• Vender um produto antes do envio
• Oferecer créditos de serviço ou subscrições
• Fornecer merchandising de marca ou vantagens
• Receber pagamento associado a uma encomenda ou reserva

Por outro lado, o dinheiro que é claramente um investimento ou um empréstimo normalmente não é tratado da mesma forma que o rendimento de vendas. O desafio é que muitas campanhas de crowdfunding misturam várias categorias. Uma única campanha pode incluir pré-vendas, donativos opcionais, custos de envio e participação de investidores.

Por isso, os fundadores devem separar cada tipo de transação no sistema de contabilidade, em vez de juntar tudo numa única conta.

Registos que deve manter

Boas práticas de registo tornam a declaração de impostos mais fácil e reduzem o risco de confusão mais tarde. No mínimo, mantenha:

• O montante total angariado
• A data em que cada contribuição foi recebida
• O nome e os contactos de cada contribuinte, quando disponíveis
• O que cada contribuinte recebeu, se recebeu algo
• Taxas da plataforma e taxas de processamento de pagamentos
• Custos de envio, cumprimento de encomendas e recompensas
• Reembolsos, estornos ou cancelamentos
• Contratos, termos da campanha e documentos de investidores

Deve também guardar capturas de ecrã ou cópias das páginas da campanha, porque a forma como descreveu a campanha pode ser relevante se surgirem dúvidas sobre a classificação fiscal ou as obrigações de cumprimento.

Porque a constituição da empresa é importante antes do lançamento

O crowdfunding é mais fácil de gerir quando a sua empresa está devidamente constituída antes de a campanha começar. A estrutura certa pode ajudar a separar finanças pessoais e empresariais, clarificar a titularidade e apoiar uma contabilidade mais limpa.

LLCs

Uma sociedade de responsabilidade limitada é muitas vezes uma escolha prática para fundadores em fase inicial. Pode oferecer flexibilidade, administração relativamente simples e uma separação clara entre o proprietário e a empresa.

Para crowdfunding, uma LLC pode ser útil quando pretende:

• Receber os fundos da campanha através de uma conta empresarial dedicada
• Registar despesas separadamente
• Manter organizados a titularidade e os termos operacionais
• Preparar-se para futuras obrigações fiscais e de conformidade

Sociedades anónimas

Se o seu plano a longo prazo incluir crowdfunding de capital próprio ou investidores externos, constituir uma sociedade anónima pode ser mais adequado. As sociedades anónimas geralmente oferecem um enquadramento mais familiar para emitir ações, admitir investidores e manter uma tabela de capitalização formal.

Isso não significa que uma sociedade anónima seja a opção certa para todos os fundadores, mas muitas vezes é mais fácil planear o crescimento quando a estrutura empresarial está alinhada com o modelo de angariação de fundos desde o início.

Riscos da atividade em nome individual

Muitos fundadores começam informalmente antes de constituir uma entidade jurídica. Isso pode funcionar para projetos muito pequenos, mas não é o ideal para crowdfunding. Sem uma estrutura empresarial formal, é mais difícil separar finanças pessoais, documentar a titularidade e demonstrar que os fundos da campanha pertencem à empresa.

Se planeia angariar capital significativo, a constituição da empresa deve acontecer antes do início da campanha, sempre que possível.

Questões fiscais estaduais e locais

O tratamento fiscal federal é apenas parte da equação. O crowdfunding também pode desencadear obrigações estaduais ou locais, dependendo de onde a sua empresa opera e de onde vivem os seus apoiantes.

As possíveis questões incluem:

• Imposto sobre vendas em produtos enviados ou recompensas tangíveis
• Considerações de nexus em estados onde tem clientes ou atividade de cumprimento de encomendas
• Impostos locais sobre a atividade empresarial ou requisitos de declaração
• Obrigações de registo se vender para vários estados

Como estas regras diferem consoante a jurisdição, os fundadores devem analisar tanto o estado de lançamento como os estados para onde os produtos são entregues. Uma campanha que parece simples ao nível federal pode criar várias responsabilidades de declaração a nível estadual.

Como preparar a época fiscal

Uma campanha de crowdfunding bem-sucedida deve terminar com uma contabilidade organizada, não com uma pilha de depósitos pouco claros. Para se preparar:

1. Abra uma conta bancária empresarial dedicada antes de aceitar fundos.
2. Separe o rendimento da campanha do dinheiro pessoal.
3. Registe as taxas da plataforma e os custos de cumprimento à medida que surgem.
4. Guarde recibos de embalagem, envio, publicidade e ferramentas de software.
5. Concilie os depósitos com os registos da campanha todos os meses.
6. Reserve fundos para pagamentos fiscais estimados se a campanha gerar rendimento tributável.
7. Trabalhe com um profissional de impostos se a sua campanha incluir vários tipos de receitas.

Se a sua campanha for suficientemente grande, podem ser necessários pagamentos trimestrais de imposto estimado. Esperar até ao fim do ano pode criar um problema de tesouraria, especialmente quando os custos de cumprimento das recompensas já reduziram os fundos disponíveis.

Erros comuns dos fundadores

O crowdfunding pode parecer simples na fase da ideia e tornar-se complicado depois de o dinheiro começar a circular. Os erros comuns incluem:

• Assumir que todo o dinheiro de crowdfunding não é tributável
• Não separar doações, vendas e investimentos
• Ignorar o imposto sobre vendas em recompensas enviadas
• Usar uma conta pessoal em vez de uma conta empresarial
• Não documentar o que os apoiantes recebem
• Lançar a campanha antes de constituir a entidade empresarial
• Esquecer-se de reservar verba para impostos e custos de cumprimento

Estes erros podem ser evitados, mas apenas se planear a conformidade fiscal desde o início.

Como a Zenind ajuda os fundadores a estruturar tudo corretamente

A vertente fiscal do crowdfunding é mais fácil de gerir quando a empresa por detrás da campanha está devidamente estabelecida. A Zenind ajuda os empreendedores a constituir empresas nos EUA com a estrutura de que precisam antes do lançamento, para que possam separar as finanças empresariais, organizar a titularidade e preparar o crescimento.

Quer esteja a criar uma LLC para uma campanha baseada em recompensas ou a constituir uma sociedade anónima para futuros investidores, começar com a entidade certa pode tornar a sua estratégia de crowdfunding mais prática e mais defensável no papel.

Principais conclusões

O crowdfunding pode ajudar a lançar um novo negócio, mas o tratamento fiscal depende do tipo de financiamento que utiliza e do que os contribuintes recebem em troca. As campanhas baseadas em recompensas são muitas vezes tratadas de forma diferente das doações, empréstimos e investimentos em capital próprio. Isso significa que os fundadores precisam de planear com antecedência, manter registos detalhados e constituir a estrutura empresarial certa antes de aceitar dinheiro.

Se está a preparar-se para financiar uma ideia de negócio através de crowdfunding, concentre-se em três prioridades: escolher o modelo de financiamento certo, documentar cada transação e criar corretamente a sua empresa antes do lançamento.

Uma base sólida não eliminará as obrigações fiscais, mas pode torná-las muito mais fáceis de compreender e gerir.