Môžu byť nerezidenti USA členmi LLC? Podrobný sprievodca

V dnešnej globalizovanej ekonomike zostávajú Spojené štáty jednou z najatraktívnejších destinácií pre podnikateľov na celom svete. Spoločnosť s ručením obmedzeným (LLC) je obzvlášť populárna právna forma vďaka svojej flexibilite a ochrane, ktorú poskytuje. Častou otázkou medzinárodných podnikateľov je: Môže byť nerezident USA členom americkej LLC?

Krátka odpoveď je jednoznačné áno. Existuje len veľmi málo obmedzení na to, kto môže vlastniť a spravovať americkú LLC, čo z nej robí vhodnú možnosť pre medzinárodných investorov a podnikateľov. Tento sprievodca vysvetľuje pravidlá, výhody a praktické výzvy spojené s vlastníctvom LLC zo strany nerezidentov USA.

Kto môže byť členom americkej LLC?

Spojené štáty majú veľmi otvorený prístup k vlastníctvu podnikov. Podľa zákonov väčšiny štátov môže byť členom LLC:

• Občan USA a rezident USA: Bežné vlastníctvo jednotlivcov žijúcich v USA.
• Neobčania USA: Jednotlivci, ktorí nemajú občianstvo USA.
• Cudzinci nerezidenti: Jednotlivci, ktorí nie sú občanmi USA ani rezidentmi na daňové účely.
• Zahraničné podnikateľské subjekty: Korporácie alebo iné LLC založené mimo Spojených štátov.
• Domáce podnikateľské subjekty: Iné spoločnosti so sídlom v USA.

V podstate vaša štátna príslušnosť a status pobytu vám nebránia založiť si LLC alebo vstúpiť do nej v ktoromkoľvek z 50 štátov.

Praktické výzvy pre členov mimo USA

Aj keď je vlastníctvo povolené, medzinárodní členovia musia riešiť viaceré praktické a regulačné prekážky, aby ich podnikanie fungovalo bez problémov a zostalo v súlade s predpismi.

1. Povinnosť mať Registered Agenta

Každá LLC založená v USA musí určiť Registered Agenta so sídlom v štáte založenia. Registered Agent musí mať fyzickú adresu a byť dostupný počas bežných pracovných hodín na prijímanie právnych dokumentov. Pre nerezidentov je najbežnejším a najspoľahlivejším riešením využitie profesionálnej služby Registered Agent.

2. Získanie daňového identifikačného čísla

Každý člen LLC musí mať daňové identifikačné číslo (TIN).
* Pre jednotlivcov: Ak nemáte číslo Social Security Number (SSN), musíte požiadať o Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) od IRS.
* Pre LLC: Samotný podnik musí získať Employer Identification Number (EIN). Je to potrebné na otvorenie podnikateľského bankového účtu a podávanie daňových priznaní.

3. Profesijné licencie a certifikácie

Ak vaša LLC poskytuje špecializované služby, ako sú právne, zdravotnícke alebo účtovnícke služby, členovia môžu byť povinní mať konkrétne americké certifikácie. Tieto požiadavky sa výrazne líšia podľa štátu a profesie. Je dôležité overiť, či sú vaše zahraničné kvalifikácie uznávané, alebo či je potrebné dodatočné licencovanie v USA.

4. Víza a práca v USA

Vlastníctvo LLC vám automaticky nedáva právo žiť alebo pracovať v Spojených štátoch. Ak plánujete byť fyzicky prítomní v USA, aby ste riadili svoje podnikanie alebo poskytovali služby, potrebujete príslušné vízum, napríklad E-2, L-1 alebo H-1B. Vždy sa poraďte s imigračným právnikom o vašej konkrétnej situácii.

Daňové dôsledky pre zahraničných vlastníkov

Zdanenie je pravdepodobne najzložitejším aspektom zahraničného vlastníctva americkej LLC. Keďže LLC sú subjekty typu „pass-through“, zisky a straty sa vykazujú v daňových priznaniach jednotlivých členov.

Obmedzenie pre S-Corporation

Jedným z hlavných obmedzení pre nerezidentov-cudzincov je voľba zdanenia ako S-Corporation. Hoci sa mnohé LLC rozhodnú zdaňovať ako S-Corp, aby znížili dane zo samostatnej zárobkovej činnosti, pravidlá IRS striktne zakazujú, aby nerezidenti-cudzinci boli akcionármi alebo členmi S-Corp. Preto musí byť LLC so zahraničným vlastníctvom zdaňovaná ako partnerstvo (pri viacerých členoch) alebo ako disregarded entity (pri jednom členovi).

Federálne a štátne daňové povinnosti

• Príjem z podnikania alebo obchodu v USA: Ak je vaša LLC „engaged in a trade or business in the United States“ (ETBUS), musíte platiť dane v USA zo zisku, ktorý je s týmto podnikaním efektívne spojený.
• Formulár 5472: LLC s jediným členom, ktoré sú zo 100 % vo vlastníctve zahraničnej osoby, musia podať formulár 5472 a pro forma formulár 1120. Nepodanie tohto formulára môže viesť k významným sankciám, aktuálne 25 000 USD alebo viac.
• Daňové zmluvy: Mnohé krajiny majú s USA daňové zmluvy, ktoré môžu znížiť alebo odstrániť dvojité zdanenie. Je nevyhnutné preskúmať zmluvu medzi vašou domovskou krajinou a USA.

Prečo si medzinárodní podnikatelia vyberajú profesionálne služby pri zakladaní spoločnosti

Orientácia na priesečníku amerického obchodného práva a medzinárodných daňových predpisov si vyžaduje presnosť. Pre nerezidentov USA je správne nastavenie spoločnosti od začiatku najlepším spôsobom, ako sa vyhnúť nákladným právnym a daňovým chybám.

Vďaka profesionálnej službe pri zakladaní spoločnosti môžu medzinárodní podnikatelia:
* zabezpečiť spoľahlivého Registered Agenta,
* zjednodušiť proces získania EIN bez SSN,
* zaistiť presné vybavenie všetkých počiatočných štátnych podaní,
* udržiavať súlad s priebežnými oznamovacími povinnosťami.

Záver

Americká LLC zostáva silným nástrojom pre medzinárodný rast podnikania. Hoci cesta zahŕňa konkrétne administratívne a daňové požiadavky, výhody prístupu na americký trh a právnej ochrany sú bezkonkurenčné. So správnou prípravou a odbornou podporou môžu nerezidenti USA úspešne budovať a rozvíjať svoje podnikateľské sny v rámci Spojených štátov.

Často kladené otázky

Môžem si ako nerezident otvoriť bankový účet v USA?
Áno, ale často to vyžaduje mať EIN a v mnohých prípadoch aj osobnú návštevu USA. Niektoré neobanky ponúkajú online možnosti pre medzinárodných podnikateľov.

Musím cestovať do USA, aby som založil LLC?
Nie. LLC môžete založiť úplne online zo svojej domovskej krajiny.

Budem mať zisk z mojej americkej LLC zdanený dvakrát?
Závisí to od daňových zákonov vašej domovskej krajiny a od toho, či existuje daňová zmluva s USA. Väčšina zmlúv je navrhnutá tak, aby zabránila dvojitému zdaneniu.

Čo sa stane, ak nepodám formulár 5472?
IRS berie toto podanie veľmi vážne. Pokuta za nepodanie alebo neúplné podanie formulára 5472 začína na 25 000 USD ročne.