Môžete spätne datovať LLC kvôli daniam? Čo by mali vedieť majitelia firiem

Načasovanie je pri založení LLC dôležité. Dátum, keď sa vaša spoločnosť stane právne účinnou, môže ovplyvniť vedenie záznamov, daňové vykazovanie a to, odkedy sa určité výdavky začnú započítavať ako podnikateľské náklady. Preto sa mnohí noví majitelia pýtajú priamo: dá sa LLC spätne datovať kvôli daniam?

Krátka odpoveď znie, že by ste vo všeobecnosti nemali považovať LLC za existujúcu skôr, než to dovoľujú pravidlá štátu pri podaní. Vo väčšine situácií určuje právny dátum vzniku štát a IRS očakáva, že budete vykazovať príjmy a výdavky podľa skutočností a načasovania podnikania.

Čo v skutočnosti znamená spätné datovanie LLC

Spätné datovanie zvyčajne znamená snahu, aby dátum vzniku LLC vyzeral skorší, než v skutočnosti bol. Ľudia sa na to niekedy pýtajú preto, že chcú:

• zosúladiť LLC so začiatkom daňového roka
• uplatniť odpočty skôr
• zosúladiť dátum prevádzkovej zmluvy alebo zmluvy
• zjednodušiť účtovníctvo pre novú firmu

Problém je v tom, že právna existencia LLC vyplýva zo štátneho procesu podania, nie z dátumu, ktorý si niekto dopíše dodatočne. Ak subjekt ešte nebol založený podľa štátneho práva, vo všeobecnosti by sa nemal považovať za už aktívny len preto, že je to vhodné pre daňové plánovanie.

Čo skutočne určuje daňový časový rámec

Na daňové účely môžu byť dôležité viaceré dátumy:

• dátum podania v štáte
• dátum účinnosti uznaný štátom
• dátum, keď podnik začal vykonávať činnosť
• dátum, keď LLC získala EIN
• dátum akéhokoľvek rozhodnutia o daňovej klasifikácii

Tieto dátumy spolu súvisia, ale nie vždy sú totožné. IRS zaujíma skutočný časový priebeh založenia a prevádzky. Inými slovami, vaše daňové vykazovanie by malo vychádzať z toho, čo sa skutočne stalo, nie z toho, čo by bolo spätne najpohodlnejšie.

LLC je zároveň subjekt podľa štátneho práva. IRS vysvetľuje, že LLC sú povolené podľa štátneho zákona a ich federálne daňové zaobchádzanie závisí od klasifikácie a volieb subjektu, nie od spätne vytvorenej nálepky.

Môže mať LLC niekedy iný dátum účinnosti?

Niektoré štáty pri podaní zakladajúcich dokumentov umožňujú odložený dátum účinnosti. To môže byť užitočné, ak chcete, aby LLC začala fungovať v budúci deň, napríklad v prvý deň mesiaca alebo roka.

Odložený dátum účinnosti nie je to isté ako neoprávnené spätné datovanie. Ide o voľbu pri podaní, ktorá sa urobí predtým, než sa LLC stane účinnou podľa štátneho práva. Tento rozdiel je dôležitý.

Ak váš štát umožňuje odložený dátum účinnosti, možno si budete môcť zvoliť budúci dátum, ktorý lepšie zodpovedá spusteniu podnikania, daňovému roku alebo harmonogramu otvorenia. To môže uľahčiť prvý rok prevádzky.

Čo by ste nemali robiť, je pokúšať sa prepísať minulosť po tom, ako už bola LLC založená a fungovala podľa iného časového rámca.

Ako sa posudzujú náklady na začatie podnikania

Jedným z dôvodov, prečo sa ľudia pýtajú na spätné datovanie, sú počiatočné výdavky. Možno ste zaplatili za:

• prieskum trhu
• nastavenie webovej stránky
• právne alebo registračné poplatky
• licencie a povolenia
• reklamu pred spustením
• cestovanie súvisiace s otvorením firmy

Tieto výdavky sa často posudzujú ako startup alebo organizačné náklady, v závislosti od okolností. IRS umožňuje určité náklady pred spustením odpočítať alebo amortizovať podľa špecifických pravidiel, ale to nie je to isté ako spätné datovanie samotnej LLC.

Kľúčové je, že výdavky vzniknuté pred začiatkom prevádzky podniku môžu byť stále odpočítateľné v určitej forme. Nemusíte si vymýšľať skorší dátum vzniku, aby ste ich vedeli správne zaúčtovať.

Prečo môže spätné datovanie spôsobiť problémy

Snaha vynútiť si skorší dátum LLC môže vytvoriť zbytočné riziko. Medzi bežné problémy patria:

• nesprávne uvedené obdobia príjmov a výdavkov
• nepresné daňové priznania
• nekonzistentné účtovné knihy a záznamy
• problémy s dodržiavaním pravidiel v štáte
• otázky IRS o skutočnom dátume začiatku subjektu

Ak vykážete podnikateľskú činnosť predtým, než LLC právne existovala, môžete vytvoriť nesúlad medzi záznamami a zakladajúcimi dokumentmi. To môže skomplikovať prípravu daní a oslabiť dôveryhodnosť zvoleného postupu.

Lepší prístup: zvoľte správnu stratégiu založenia

Ak je vaším cieľom prehľadnejšie daňové vykazovanie, zamerajte sa na zákonné možnosti načasovania namiesto spätného datovania. Lepší postup môže zahŕňať:

• výber dátumu účinnosti povoleného vaším štátom
• nastavenie účtovníctva od prvého dňa
• oddelené sledovanie výdavkov pred založením
• rozhodnutie o tom, ako bude LLC zdaňovaná
• podanie žiadosti o EIN hneď, ako je subjekt pripravený
• zosúladenie zakladajúcich dokumentov, bankových záznamov a faktúr

Takýto postup vám pomôže vytvoriť čistú dokumentačnú stopu a neskôr ľahšie obhájiť odpočty alebo daňové voľby.

Ako daňová klasifikácia LLC ovplyvňuje vykazovanie

Federálne daňové zaobchádzanie s LLC závisí od toho, ako je klasifikovaná. V závislosti od počtu členov a od podaných volieb môže byť LLC zdaňovaná ako:

• disregarded entity
• partnerstvo
• korporácia

Klasifikácia ovplyvňuje, ktoré daňové priznanie sa podáva a ako sa vykazuje príjem. Nemá však vplyv na základné pravidlo, že podnik musí byť posudzovaný podľa skutočného časového priebehu založenia.

Ak sa rozhodujete, ako štruktúrovať nový podnik, pomáha uvažovať o subjekte a daňovom zaobchádzaní spoločne. Aj preto mnohí zakladatelia uprednostňujú dôsledné dokončenie procesu založenia namiesto snahy meniť dátum začiatku dodatočne.

Osvedčené postupy pre nových majiteľov LLC

Ak zakladáte novú LLC, použite tento kontrolný zoznam, aby ste všetko od začiatku držali v súlade:

1. Pred podaním si overte pravidlá vášho štátu pre dátum účinnosti.
2. Zvoľte dátum založenia, ktorý zodpovedá vášmu plánu spustenia.
3. Uchovávajte doklady ku všetkým startup a organizačným výdavkom.
4. Otvorte podnikateľský bankový účet hneď po založení LLC.
5. Požiadajte o EIN, keď je to potrebné.
6. Okamžite oddeľte osobné a podnikateľské výdavky.
7. Rozhodnite sa, ako bude LLC zdaňovaná.
8. Veďte účtovníctvo, ktoré zodpovedá skutočným dátumom založenia a prevádzky.
9. Pred neobvyklými voľbami načasovania sa poraďte s daňovým odborníkom.

Ako pomáha Zenind

Zenind pomáha majiteľom firiem založiť LLC správnym spôsobom už od začiatku. To znamená prehľadnú podporu pri podaní, usporiadané dokumenty a plynulejší proces nastavenia pre vlastníkov, ktorí chcú zostať v súlade bez dohadov.

Keď sú vaše zakladajúce záznamy čisté, daňové vykazovanie sa vám neskôr spravuje jednoduchšie. To je obzvlášť cenné pre nových zakladateľov, ktorí sa chcú vyhnúť chybám v časovej osi, správne si uplatniť odpočty a udržať firmu pripravenú na rast.

FAQ

Môžem datovať dokumenty LLC skôr, než je dátum podania?

Nie, pokiaľ pravidlá podania vo vašom štáte výslovne neumožňujú legálne platný výber dátumu účinnosti. Nemali by ste spätne vymýšľať skorší dátum.

Môžem si odpočítať výdavky, ktoré som zaplatil pred založením LLC?

Možno áno. Niektoré výdavky pred spustením môžu spĺňať podmienky ako startup alebo organizačné náklady, ale musia sa posudzovať podľa daňových pravidiel, ktoré sa vzťahujú na vašu situáciu.

Ušetrí odložený dátum účinnosti dane?

V niektorých prípadoch môže pomôcť s načasovaním a vedením záznamov, ale nie je to skratka k vytvoreniu retroaktívnych daňových výhod.

Mal by som sa poradiť s odborníkom pred výberom dátumu účinnosti?

Áno. Správna voľba závisí od pravidiel vášho štátu, daňových cieľov a plánovaného dátumu spustenia.

Záverečné zhrnutie

LLC by ste vo všeobecnosti nemali spätne datovať kvôli daniam. Bezpečnejší a účinnejší postup je zvoliť zákonný dátum účinnosti, správne zdokumentovať startup výdavky a zosúladiť daňové vykazovanie so skutočným časovým priebehom podnikania.

Ak chcete čistejší štart a menej daňových starostí neskôr, začnite s riadnymi zakladajúcimi dokumentmi a dobre naplánovaným nastavením od prvého dňa.