Môžete podávať osobné a firemné dane spolu? Sprievodca pre malých podnikateľov

Majitelia malých podnikov často chcú na daňové obdobie jednoduchú odpoveď: môžete podávať osobné a firemné dane spolu? Krátka odpoveď znie, že to závisí od vašej obchodnej štruktúry a od toho, ako IRS zaobchádza s vašou spoločnosťou. Niektorí majitelia vykazujú firemné príjmy vo svojom osobnom daňovom priznaní. Iní musia najprv podať samostatné firemné priznanie a až potom uviesť príjem, mzdy, dividendy alebo rozdelenia vo svojom osobnom priznaní.

Porozumenie rozdielu je dôležité, pretože nesprávny postup pri podaní môže viesť k premeškaným odpočtom, oneskoreným priznaniam a zbytočnému stresu. Môže tiež ovplyvniť, koľko zaplatíte a koľko záznamov budete musieť počas roka viesť.

Ak zakladáte firmu, výber správnej právnej formy a udržiavanie prehľadných záznamov od prvého dňa vám môže daňové obdobie výrazne uľahčiť. Zenind pomáha zakladateľom založiť a udržiavať ich firmy s podporou zameranou na súlad s predpismi, čo môže uľahčiť oddelené vedenie firemných a osobných financií.

Osobné dane verzus firemné dane

Osobné dane sa týkajú príjmu, ktorý získa fyzická osoba, napríklad miezd, úrokov, investičných príjmov alebo príjmov zo samostatnej zárobkovej činnosti. Firemné dane sa vzťahujú na príjem získaný obchodným subjektom a na povinnosti týkajúce sa vykazovania tohto subjektu.

To, či sa tieto dane podávajú v jednom priznaní alebo vo viacerých, závisí od toho, či je podnik posudzovaný ako:

• živnosť,
• partnerstvo,
• spoločnosť s ručením obmedzeným zdaňovaná ako ignorovaný subjekt, partnerstvo, S korporácia alebo C korporácia,
• S korporácia,
• C korporácia.

Niektoré subjekty sa považujú za samostatných daňovníkov. Iné prenášajú príjem na vlastníkov, ktorí ho uvádzajú vo svojich vlastných priznaniach.

Základné pravidlo

Vo všeobecnosti nemôžete spojiť každú obchodnú štruktúru s vaším osobným daňovým priznaním rovnakým spôsobom. IRS zaobchádza s firemnými subjektmi odlišne:

• Prenosové subjekty zvyčajne prenášajú príjem, straty, odpočty a daňové úľavy na vlastníkov.
• Samostatné daňové subjekty podávajú vlastné priznanie a platia daň na úrovni firmy predtým, ako vlastníci uvedú ďalší príjem vo svojom osobnom priznaní.

Skutočná otázka teda nie je, či môžete všetko uviesť na jednom formulári. Skutočná otázka je, ako je vaša firma zdaňovaná.

Ktoré typy podnikov podávajú spolu a ktoré nie?

Tu je praktický prehľad.

Živnosti

Živnosť je z daňového hľadiska najjednoduchšia štruktúra. Podnik sa na účely dane z príjmov nepovažuje za oddelený od svojho majiteľa, takže firemné príjmy a výdavky sa zvyčajne uvádzajú v osobnom daňovom priznaní majiteľa.

To zvyčajne znamená:

• príjmy a výdavky sa uvádzajú v Schedule C,
• môže sa uplatniť daň zo samostatnej zárobkovej činnosti,
• firemné straty môžu za určitých pravidiel IRS kompenzovať iný príjem.

Táto forma je bežná pre freelancerov, nezávislých kontraktorov a mnohých samostatných zakladateľov, ktorí si nezvolili inú daňovú klasifikáciu.

Prečo to vyzerá, akoby ste podávali spolu

Pri živnosti v podstate vykazujete podnikateľskú činnosť ako súčasť svojho osobného priznania. Preto to môže pôsobiť, že osobné a firemné dane podávate spolu, pretože firemný príjem prechádza priamo do vášho individuálneho priznania.

Spoločnosti s ručením obmedzeným

LLC je právna forma podnikania, nie daňová klasifikácia sama o sebe. IRS zdaňuje LLC podľa toho, ako je klasifikovaná.

Jednočlenné LLC

Jednočlenné LLC je často predvolene zdaňované ako ignorovaný subjekt. V takom prípade majiteľ zvyčajne uvádza firemné príjmy a výdavky vo svojom osobnom priznaní podobne ako pri živnosti.

Viacčlenné LLC

Viacčlenné LLC sa zvyčajne zdaňuje ako partnerstvo, pokiaľ si nezvolí iný režim. To znamená, že LLC spravidla podáva informačné priznanie a každý člen uvádza svoj podiel na výsledkoch spoločnosti vo svojom osobnom priznaní.

Možnosti zdanenia LLC

LLC sa môže niekedy rozhodnúť pre zdanenie ako:

• partnerstvo,
• S korporácia,
• C korporácia.

Po vykonaní voľby sa daňové podanie riadi pravidlami zvolenej klasifikácie, nie predvoleným režimom LLC.

Partnerstvá

Partnerstvá sú prenosové subjekty. Samotné partnerstvo zvyčajne podáva informačné priznanie, ale vo všeobecnosti neplatí federálnu daň z príjmu na úrovni subjektu.

Namiesto toho každý partner dostane výkaz so svojím podielom na príjmoch, výdavkoch, daňových úľavách a ďalších daňových položkách. Partner potom tieto informácie uvedie vo svojom osobnom priznaní.

To znamená, že podnik sa nepodáva na tom istom priznaní ako mzdy a iný osobný príjem vlastníka, ale firemný príjem sa stále prenáša do osobného daňového priznania vlastníka.

Bežný postup vykazovania pre partnerstvá

• partnerstvo podá svoje požadované priznanie,
• každý partner dostane prílohu so svojím podielom,
• partner uvedie tento podiel vo svojom individuálnom priznaní.

S korporácie

S korporácia je tiež prenosová štruktúra, ale má osobitné pravidlá.

Firma zvyčajne podáva vlastné priznanie. Potom akcionári uvádzajú svoj podiel na príjmoch, odpočtoch a daňových úľavách vo svojom osobnom priznaní. Ak akcionár pracuje vo firme, môže dostávať aj mzdu ako zamestnanec.

Tým vzniká štruktúra, v ktorej môže mať akcionár:

• mzdu na formulári W-2,
• prenosový príjem,
• prípadné rozdelenia.

Preto si S korporácie často vyžadujú dôkladnú mzdovú a účtovnú evidenciu.

C korporácie

C korporácie sú samostatné daňové subjekty. Podávajú a platia daň na úrovni korporácie a akcionári zvyčajne neuvádzajú bežný firemný príjem korporácie vo svojom osobnom priznaní.

Namiesto toho môžu akcionári uvádzať:

• mzdy, ak pre korporáciu pracujú,
• dividendy, ak korporácia rozdeľuje zisk.

Toto sa líši od prenosových subjektov a je najjasnejším príkladom toho, prečo sa firemné a osobné dane zvyčajne podávajú oddelene.

Kedy môžete uvádzať firemný príjem v osobnom priznaní?

Firemný príjem môžete vo všeobecnosti uviesť vo svojom osobnom priznaní vtedy, keď je vaša firma považovaná za prenosový subjekt alebo ignorovaný subjekt.

To často zahŕňa:

• živnosti,
• jednočlenné LLC zdaňované ako ignorované subjekty,
• partnerstvá prostredníctvom prenosového vykazovania,
• S korporácie prostredníctvom vykazovania na úrovni akcionára.

V týchto prípadoch môže firma stále podávať samostatné informačné priznanie, ale príjem sa nakoniec dostane do vášho osobného daňového priznania.

Kedy musíte podávať oddelene?

Zvyčajne musíte podávať oddelene, keď je vaša firma na účely dane z príjmov považovaná za samostatného daňovníka, najmä pri C korporácii.

Samostatné podanie by ste mali očakávať aj vtedy, keď:

• váš subjekt musí podať informačné priznanie pred tým, ako vlastníci niečo vykážu,
• ste si pre LLC zvolili korporátne zdanenie,
• vaša obchodná štruktúra zahŕňa požiadavky na mzdy, akcionárov alebo partnerov.

Ak si nie ste istí, ako IRS klasifikuje vašu spoločnosť, skontrolujte zakladacie dokumenty a stav daňovej voľby pred začiatkom daňového obdobia.

Výhody podávania cez osobné priznanie

Podávanie firemného príjmu cez osobné priznanie môže zjednodušiť celý proces.

Medzi výhody môžu patriť:

• menej samostatných priznaní na správu,
• jednoduchšie vykazovanie pre veľmi malé firmy,
• nižšia administratívna záťaž,
• v niektorých prípadoch jednoduchšie vedenie záznamov v začiatkoch podnikania.

To môže byť obzvlášť užitočné pre freelancerov a samostatných zakladateľov, ktorí len začínajú.

Nevýhody podávania cez osobné priznanie

Existujú aj nevýhody.

Možné mínusy zahŕňajú:

• vystavenie dani zo samostatnej zárobkovej činnosti v niektorých štruktúrach,
• väčšie osobné prepojenie s výsledkami podnikania,
• menšie oddelenie medzi firemnými a domácimi financiami,
• komplikovanejšie vykazovanie, ak firma rýchlo rastie.

Ako sa vaša spoločnosť viac etablovaná, formálnejšia štruktúra môže byť užitočná pre daňové plánovanie, ochranu pred zodpovednosťou aj prehľadnejšie fungovanie.

Výhody samostatného podávania

Samostatné podávanie môže vytvoriť jasnejšie hranice medzi firmou a vlastníkom.

Medzi možné výhody patria:

• lepšie oddelenie firemných a osobných záznamov,
• formálnejšie účtovníctvo a daňové zaobchádzanie,
• možné daňové plánovanie v závislosti od štruktúry,
• prehľadnejšia dokumentácia pre investorov, veriteľov a budúce požiadavky na súlad s predpismi.

Pre rastúcu spoločnosť môžu tieto výhody prevýšiť dodatočné množstvo administratívy.

Nevýhody samostatného podávania

Samostatné podania môžu tiež zvýšiť zložitosť.

Bežné výzvy zahŕňajú:

• viac formulárov na prípravu,
• vyššie náklady na účtovníctvo a daňové spracovanie,
• dodatočné termíny,
• viac príležitostí na chyby pri podávaní, ak sú záznamy neprehľadné.

Preto by sa mala voľba právnej formy posudzovať z daňového aj prevádzkového hľadiska.

Ako si uľahčiť daňové obdobie

Nech už podávate spolu alebo oddelene, kvalitné záznamy sú rozhodujúce.

Počas roka si udržiavajte tieto návyky:

• oddelene veďte firemné a osobné bankové účty,
• mesačne sledujte príjmy a výdavky,
• uchovávajte účtenky a faktúry,
• dôsledne kategorizujte transakcie,
• veďte mzdové záznamy, ak si vyplácate mzdu vy alebo zamestnanci,
• pred daňovým obdobím zosúlaďte účty.

Čím organizovanejšie sú vaše účtovné knihy, tým ľahšie je určiť, čo patrí do firemného priznania a čo do osobného priznania.

Prečo na právnej forme záleží pred daňovým obdobím

Výber obchodnej štruktúry nie je len právne rozhodnutie. Ovplyvňuje aj:

• spôsob, akým ste zdaňovaní,
• ktoré formuláre podávate,
• či sa príjem prenáša na vás,
• koľko účtovníctva potrebujete,
• ako sa vaša spoločnosť vyvíja v čase.

Ak chcete štruktúru, ktorá zodpovedá vašim cieľom, je často lepšie premýšľať o daniach už pri zakladaní firmy než až po tom, ako je podnik už v prevádzke.

Zenind pomáha podnikateľom zakladať LLC a korporácie a udržiavať si prehľad o priebežnom súlade s predpismi, čo môže uľahčiť zachovanie oddelenia a dokumentácie, od ktorých vaše daňové podania závisia.

FAQ

Môžem podať firemné a osobné dane v tom istom priznaní?

Niekedy áno. Živnostníci a vlastníci ignorovaných subjektov zvyčajne uvádzajú podnikateľskú činnosť vo svojom osobnom priznaní. Iné štruktúry vyžadujú najprv samostatné firemné podania.

Musí LLC vždy podávať samostatne?

Nie. LLC sa zdaňuje podľa svojej klasifikácie. Jednočlenné LLC sa často uvádza v osobnom priznaní majiteľa, zatiaľ čo viacčlenné LLC sa zvyčajne podáva ako partnerstvo, pokiaľ sa neuplatní iná voľba.

Potrebujem samostatné záznamy aj vtedy, ak podávam spolu?

Áno. Aj keď sa firemný príjem prenáša do vášho osobného priznania, stále potrebujete jasné záznamy o príjmoch, výdavkoch, odpočtoch a podnikateľskom využití majetku.

Podáva sa C korporácia spolu s osobnými daňami?

Nie v tom istom zmysle. C korporácia podáva a platí daň samostatne, zatiaľ čo akcionári vo svojich osobných priznaniach uvádzajú mzdy alebo dividendy, ak sa uplatňujú.

Aký je najbezpečnejší postup, ak si nie som istý?

Skontrolujte klasifikáciu svojho subjektu, potvrďte prípadné voľby IRS a pred podaním sa poraďte s kvalifikovaným daňovým odborníkom.

Záver

Osobné a firemné dane môžete niekedy podávať spolu v tom zmysle, že firemný príjem sa uvádza vo vašom osobnom priznaní. To je bežné pri živnostiach, ignorovaných LLC, partnerstvách a S korporáciách. Mnohé obchodné štruktúry však stále vyžadujú najprv samostatné firemné podania a C korporácie sa zdaňujú oddelene od svojich vlastníkov.

Správna odpoveď závisí od toho, ako je vaša firma založená a ako ju IRS posudzuje. Ak zakladáte novú spoločnosť, výber správnej štruktúry a vedenie prehľadných záznamov od začiatku vám môže ušetriť čas, znížiť zmätok pri podávaní a podporiť lepší dlhodobý súlad s predpismi.