Musia neamerické firmy vyberať americkú daň z predaja? Praktický sprievodca pre zahraničných zakladateľov

Predaj na trhu Spojených štátov môže medzinárodným zakladateľom otvoriť výrazný rast, no zároveň prináša jednu z najzložitejších častí amerického obchodu: daň z predaja.

Mnohé neamerické firmy predpokladajú, že americká daň z predaja sa vzťahuje len na spoločnosti s kanceláriou, skladom alebo zamestnancami v Amerike. V skutočnosti je to len časť príbehu. Firma môže mať povinnosť vyberať americkú daň z predaja aj bez fyzickej prítomnosti, v závislosti od toho, kde predáva, koľko predáva a ako vybavuje objednávky.

Pre zakladateľov, ktorí expandujú na americký trh, nie je kľúčovou otázkou len to, či je firma zahraničná. Skutočná otázka znie, či si firma vytvorila väzbu, alebo nexus, s jedným alebo viacerými štátmi.

Tento sprievodca vysvetľuje, kedy neamerické firmy musia vyberať americkú daň z predaja, ako funguje nexus, ktoré predaje najčastejšie vyvolávajú povinnosti a čo by mali zahraniční zakladatelia urobiť, aby zostali v súlade s predpismi.

Čo je americká daň z predaja

Americká daň z predaja je daň na úrovni štátu, ktorú spravidla vyberá od kupujúceho predávajúci v momente predaja a odvádza ju príslušnému daňovému úradu.

Na rozdiel od systémov DPH používaných v mnohých krajinách nemajú Spojené štáty jednu celoštátnu daň z predaja. Každý štát si stanovuje vlastné pravidlá. Niektoré štáty navyše umožňujú miestne dane na úrovni okresu, mesta alebo špeciálneho distriktu, čo znamená, že konečná sadzba sa môže líšiť podľa lokality zákazníka.

Táto štruktúra vytvára pre medzinárodné firmy zložitosť, pretože súlad s predpismi nie je univerzálny. Firma sa môže musieť registrovať v jednom štáte, ale nie v inom. Možno bude musieť vyberať daň len pri jednej kategórii produktov, ale nie pri inej. Možno bude musieť účtovať daň za fyzický tovar, ale nie za určité digitálne služby.

Základné pravidlo: Nexus určuje povinnosť

Zahraničná firma automaticky neodvádza americkú daň z predaja len preto, že má amerických zákazníkov. Rozhodujúci je nexus.

Nexus je prepojenie medzi firmou a štátom, ktoré štátu dáva právo požadovať výber dane.

Ak má vaša firma nexus v určitom štáte, tento štát od vás môže požadovať, aby ste:

• sa zaregistrovali na povolenie k dani z predaja
• vyberali od zákazníkov v danom štáte správnu daň
• podávali pravidelné daňové priznania k dani z predaja
• odvádzali daň načas
• uchovávali záznamy podporujúce vaše podania

Pri neamerických firmách môže nexus vzniknúť aj vtedy, keď je spoločnosť založená v zahraničí a riadená úplne mimo Spojených štátov.

Typy nexu, ktoré by neamerické firmy mali poznať

Fyzický nexus

Fyzický nexus zvyčajne existuje vtedy, keď má firma v danom štáte hmotnú prítomnosť. Táto prítomnosť môže zahŕňať:

• zásoby uložené v sklade v USA
• zamestnancov alebo dodávateľov pracujúcich v danom štáte
• kanceláriu, showroom alebo miesto plnenia objednávok
• účasť na veľtrhoch alebo podujatiach spôsobom, ktorý vytvára trvalú obchodnú aktivitu v danom štáte

To je obzvlášť dôležité pre e-commerce predajcov, ktorí využívajú tretích logistických poskytovateľov alebo programy plnenia objednávok cez marketplace. Ak sú zásoby uskladnené v určitom štáte, tento štát môže považovať firmu za subjekt s nexusom v danom štáte.

Ekonomický nexus

Ekonomický nexus vychádza z predajnej aktivity, nie z fyzickej prítomnosti.

Po rozhodnutí Najvyššieho súdu vo veci South Dakota v. Wayfair začalo mnoho štátov požadovať, aby predajcovia mimo daného štátu vyberali daň z predaja po prekročení stanoveného prahu predaja v danom štáte.

Prahy sa líšia, ale často závisia od:

• ročného obratu predaja do daného štátu
• počtu transakcií odoslaných do daného štátu

Firma môže prekročiť prah ekonomického nexu aj bez zamestnancov, kancelárie alebo bankového účtu v USA. Pre zahraničných predajcov je to často najprekvapivejší zdroj povinností spojených s daňou z predaja.

Nexus cez marketplace a pravidlá sprostredkovateľa predaja

Ak predávate cez marketplace, ako sú Amazon, Etsy, Walmart Marketplace alebo podobné platformy, marketplace môže pri niektorých transakciách vyberať a odvádzať daň z predaja.

To však nie vždy odstraňuje vaše povinnosti.

Stále sa môže stať, že budete musieť:

• zaregistrovať sa v určitých štátoch
• sledovať, ktoré transakcie sú pokryté marketplaceom
• správne vykazovať oslobodené predaje
• podávať priznania aj vtedy, keď daň vyberá najmä platforma

Presné zaobchádzanie závisí od štátu a od dohody s marketplaceom.

Kedy môžu neamerické firmy potrebovať vyberať americkú daň z predaja

Neamerická firma môže potrebovať vyberať daň z predaja, ak:

• predáva fyzické produkty zákazníkom v USA a spĺňa prah nexu v danom štáte
• skladuje zásoby v Spojených štátoch
• využíva fulfillment centrá, ktoré vytvárajú fyzický nexus
• predáva zdaniteľný digitálny tovar alebo softvér v štátoch, ktoré ho zdaňujú
• má vzdialených pracovníkov, dodávateľov alebo zástupcov v Spojených štátoch
• predáva cez kanály, ktoré vytvárajú štátne povinnosti týkajúce sa podávania priznaní

Častou chybou je predpoklad, že byť zahraničný znamená byť mimo systému. Americké štáty sa vo všeobecnosti menej zaujímajú o to, kde je firma založená, a viac o to, či má v štáte dostatočnú aktivitu na vznik nexu.

Ktoré predaje najčastejšie spúšťajú daňové povinnosti

Fyzické produkty

Fyzický tovar je najznámejšou kategóriou dane z predaja. Ak predávate oblečenie, elektroniku, domáce potreby, doplnky, výživové doplnky alebo podobné produkty do USA, daň z predaja môže byť relevantná veľmi rýchlo.

Digitálne produkty

Niektoré štáty zdaňujú digitálne stiahnutia, softvérové predplatné, streamingový prístup a iné elektronicky dodávané produkty. Iné štáty nie. To znamená, že zahraničná SaaS spoločnosť môže mať povinnosti v jednom štáte a v inom nie.

Softvér a SaaS

Softvér ako služba je jednou z najviac nepochopených kategórií. V závislosti od štátu môže byť SaaS zdaniteľný, oslobodený, čiastočne zdaniteľný alebo posudzovaný podľa osobitného pravidla.

Služby

Mnohé služby nie sú v mnohých štátoch zdaňované, no nie všetky služby sa posudzujú rovnako. Poradenstvo, inštalácia, údržba a balíkové ponuky môžu vytvárať problémy špecifické pre jednotlivé štáty.

Prečo je to dôležité pre zahraničných zakladateľov

Neamerické firmy často vstupujú na americký trh agresívne, pretože dopyt je veľký a zákaznícka základňa široká. Súlad s pravidlami dane z predaja sa však môže stať skrytým prevádzkovým rizikom.

Ak firma nevyberie daň z predaja tam, kde je to povinné, následky môžu zahŕňať:

• spätné dane
• pokuty a úroky
• registračné a podávacie povinnosti s retroaktívnym účinkom
• problémy s účtami na marketplaceoch alebo u platobných procesorov
• administratívnu záťaž, ktorá odvádza pozornosť od rastu

Problém s daňou z predaja nie je len účtovná záležitosť. Pre zahraničného zakladateľa môže ovplyvniť cash flow, cenotvorbu, zákaznícku skúsenosť aj načasovanie expanzie.

Bežné situácie, ktoré medzinárodných predajcov prekvapia

Situácia 1: Zásoby v americkom fulfilment centre

Zakladateľ so sídlom mimo Spojených štátov odošle produkty tretej strane zabezpečujúcej fulfillment a neskôr zistí, že zásoby sú uložené vo viacerých štátoch.

Takéto uloženie môže vytvoriť fyzický nexus v týchto štátoch, aj keď zakladateľ nikdy USA nenavštívi.

Situácia 2: Rýchly rast vo veľkom štáte

Firma začne v malom, potom rýchlo zvýši predaj do jedného štátu. Keď prekročí prah ekonomického nexu v danom štáte, možno sa bude musieť zaregistrovať a začať vyberať daň z predaja.

Situácia 3: Marketplace nepokrýva všetko

Predajca predpokladá, že marketplace vybaví všetko. V praxi môže platforma vyberať daň len pri určitých transakciách alebo v určitých štátoch, zatiaľ čo predajca má inde stále povinnosti týkajúce sa podávania priznaní.

Situácia 4: Digitálne ponuky zasahujú zdaniteľné štáty

SaaS spoločnosť so sídlom v zahraničí predáva predplatné zákazníkom po celých USA. Niektoré štáty môžu tieto predplatné zdaňovať, zatiaľ čo iné nie.

Ako zistiť, či sa musíte registrovať

Ak ste neamerická firma, najbezpečnejší postup je preveriť svoju aktivitu štát po štáte.

Položte si tieto otázky:

• Odosielate zdaniteľné produkty zákazníkom v USA?
• Skladujete zásoby v americkom sklade alebo fulfillment centre?
• Predávate do jedného štátu dostatočný objem na prekročenie jeho prahu?
• Predávate digitálne produkty, softvér alebo predplatné?
• Využívate marketplace platformy, ktoré môžu vytvárať požiadavky špecifické pre jednotlivé štáty?
• Máte v USA pracovníkov, dodávateľov alebo obchodných zástupcov?

Ak je odpoveď na ktorúkoľvek z týchto otázok áno, možno budete potrebovať podrobnejšie preskúmanie povinností spojených s daňou z predaja.

Ako zvyčajne vyzerá súlad s predpismi

Keď nexus vznikne, súlad s predpismi často zahŕňa nasledujúci sled krokov:

1. Potvrďte, ktoré štáty boli aktivované
2. Zaregistrujte sa na povolenie k dani z predaja v každom požadovanom štáte
3. Zistite, či sú vaše produkty alebo služby v danom štáte zdaniteľné
4. Nastavte checkout, fakturáciu alebo nastavenia marketplaceu
5. Vyberajte správnu sadzbu podľa lokality zákazníka
6. Podávajte priznania podľa požadovaného harmonogramu
7. Odvádzajte daň a uchovávajte záznamy

Ani po registrácii sa súlad s predpismi nekončí. Pravidlá dane z predaja, prahy aj harmonogramy podávania sa môžu meniť, takže dôležité je aj priebežné sledovanie.

Ako Zenind podporuje zahraničných zakladateľov pri vstupe do USA

Zenind je poskytovateľ služieb založenia americkej spoločnosti, ktorý pomáha zakladateľom vytvoriť si americkú obchodnú prítomnosť s jasnosťou a rýchlosťou.

Pre medzinárodných podnikateľov je krok založenia spoločnosti často začiatkom expanzie. Správne založený americký subjekt môže uľahčiť otvorenie účtov, vybudovanie prevádzkovej infraštruktúry a prípravu na povinnosti súvisiace s predajom v USA.

Aj keď daň z predaja je samostatná oblasť súladu s predpismi, správne nastavenie založenia spoločnosti je dôležitým základom. Zenind pomáha zahraničným zakladateľom založiť ich americký biznis správnym spôsobom, aby sa mohli sústrediť na rast s čistejšou štruktúrou.

Najlepšie postupy, ako mať daň z predaja pod kontrolou

• Sledujte predaje podľa štátov od prvého dňa
• Pravidelne kontrolujte lokality skladovaných zásob
• Overujte, či sú vaše produkty alebo služby v každom štáte zdaniteľné
• Po spustení nového predajného kanála prehodnoťte svoje povinnosti
• Dôkladne sledujte marketplace a fulfillment usporiadania
• Uchovávajte záznamy o registráciách, priznaniach a dokladoch o oslobodení
• Skontrolujte svoje nastavenie vždy, keď expandujete do nového štátu alebo produktovej línie

Čím skôr si vytvoríte rutinu pre súlad s predpismi, tým jednoduchšie bude vyhnúť sa neskorším nákladným prekvapeniam.

Záverečné zhrnutie

Áno, neamerické firmy môžu musieť vyberať americkú daň z predaja.

Rozhodujúcim faktorom je zvyčajne nexus, nie štátna príslušnosť. Zahraničná firma môže vytvoriť daňové povinnosti prostredníctvom objemu predaja, skladovania zásob, fulfillment usporiadaní, zamestnancov, aktivity na marketplaceoch alebo zdaniteľných digitálnych ponúk.

Pre medzinárodných zakladateľov je najpraktickejší prístup považovať americkú daň z predaja za súčasť expanzného plánovania, nie za dodatočnú myšlienku. Skoré pochopenie vašej expozície na úrovni štátov vám môže pomôcť správne nastaviť ceny, vyhnúť sa pokutám a rásť s istotou.

Ak zakladáte americkú firmu ako súčasť svojej expanznej stratégie, Zenind vám môže pomôcť vybudovať právny základ pre tento ďalší krok.