LLC dane a osobné dane: kedy podávate spolu a kedy nie

Ak vlastníte LLC, jednou z prvých daňových otázok je, či podávate dane z podnikania spolu so svojím osobným priznaním, alebo ako samostatné podnikové priznanie. Odpoveď závisí od daňovej klasifikácie LLC, nie len od jej právnej formy.

LLC je podnikateľský subjekt podľa práva štátu. Na účely federálnych daní môže IRS považovať LLC za disregarded entity, partnerstvo, S corporation alebo C corporation. Táto klasifikácia určuje, aké formuláre podávate, kde sa vykazuje príjem a či sa výsledky podnikania prenášajú do vášho individuálneho daňového priznania.

Ako IRS klasifikuje LLC

Jednočlenné LLC

Predvolene sa jednočlenné LLC považuje za disregarded entity. Podnik je právne stále samostatný, ale na účely federálneho daňového vykazovania sa jeho príjmy a výdavky zvyčajne uvádzajú v Schedule C spolu s Form 1040. V závislosti od činnosti môžu platiť aj iné prílohy, no mnohé malé prevádzkové LLC používajú Schedule C.

Keďže zisk prechádza na vlastníka, vlastník zvyčajne platí daň z príjmu aj daň zo samostatnej zárobkovej činnosti z podnikateľských ziskov.

Viacčlenné LLC

Predvolene sa viacčlenné LLC považuje za partnerstvo. LLC podáva Form 1065 na vykázanie podnikateľskej činnosti a každý člen dostane Schedule K-1, ktorý zobrazuje jeho podiel na príjmoch, odpočtoch a daňových úľavách. Tieto sumy sa potom uvádzajú v osobnom priznaní člena.

LLC zdaňované ako S corporation

LLC môže po splnení podmienok zvoliť zdaňovanie ako S corporation podaním Form 2553. LLC spravidla podáva Form 1120-S a vlastníkom vystavuje Schedule K-1. Príjem podniku stále prechádza na vlastníkov, no štruktúra môže zmeniť spôsob, akým sa rieši odmena vlastníka a mzdy na účely daní.

LLC zdaňované ako C corporation

LLC môže tiež zvoliť zdaňovanie ako C corporation podaním Form 8832. V takom prípade LLC podáva Form 1120 a platí daň na úrovni korporácie. Ak sa zisk rozdelí ako dividenda, vlastníci môžu z týchto rozdelení zaplatiť daň znova.

Kedy sa dane z LLC uvádzajú v osobnom daňovom priznaní?

Príjem z LLC zvyčajne uvádzate v osobnom daňovom priznaní, keď je LLC zdaňovaná ako samostatne podnikajúca osoba, pass-through partnerstvo alebo pass-through S corp. Podanie za podnik môže byť aj tak samostatné, ale zdaniteľný príjem sa nakoniec dostane do individuálneho priznania vlastníkov.

Inými slovami, „samostatný subjekt“ z právneho hľadiska neznamená vždy „samostatné daňové priznanie“ pre vlastníka. Kľúčovou otázkou je, či je LLC zdaňovaná ako pass-through subjekt.

Kedy LLC podáva samostatné priznanie?

Vaše LLC spravidla podáva samostatné podnikové priznanie, ak je zdaňovaná ako partnerstvo, S corporation alebo C corporation. Jednočlenné LLC, ktoré si nezvolilo korporátne zdaňovanie, zvyčajne nepodáva samostatné federálne daňové priznanie, hoci môže mať povinnosti v oblasti miezd, spotrebných daní, sales tax alebo informačných hlásení.

Môžete si odpočítať náklady LLC v osobnom daňovom priznaní?

Prevádzkové náklady sa spravidla odpočítavajú na úrovni podnikania, nie ako osobné odpočty. Ak je vaše jednočlenné LLC považované za disregarded entity, tieto náklady sa zvyčajne uvádzajú v príslušnej podnikovej prílohe priloženej k Form 1040. Ak LLC podáva priznanie ako partnerstvo alebo korporácia, odpočty sa uplatňujú v podnikovej deklarácii a potom sa premietnu do rozdeleného podielu vlastníka alebo do štruktúry odmien.

Niektoré výdavky, napríklad náklady na domácu kanceláriu alebo startupové výdavky, môžu byť odpočítateľné, ak spĺňate pravidlá IRS. Detaily sú dôležité, preto by ste mali viesť záznamy od začiatku.

Ďalšie dane, ktoré môže LLC dlhovať

Daň zo samostatnej zárobkovej činnosti

Vlastníci, ktorí sa aktívne podieľajú na podnikaní, môžu dlhovať daň zo samostatnej zárobkovej činnosti zo svojho podielu na čistom zisku, v závislosti od toho, ako je LLC klasifikované a ako sa príjem posudzuje.

Odhadované dane

Mnohí vlastníci musia platiť štvrťročné zálohy na daň, aby pokryli daň z príjmu aj daň zo samostatnej zárobkovej činnosti počas roka. Čakanie až do obdobia podania môže viesť k sankciám alebo k vysokej nedoplatenej sume.

Štátne dane a poplatky

Federálne zaobchádzanie je len časť príbehu. Štáty môžu ukladať výročné správy, franchise tax, gross receipts tax, minimálne dane, registráciu sales tax alebo požiadavky na mzdové dane. Pravidlá sa medzi štátmi výrazne líšia.

Mzdové dane

Ak má LLC zamestnancov, spravidla musí zrážať a odvádzať mzdové dane a plniť povinnosti zamestnávateľa pri podávaní hlásení. V štruktúre S corporation sa môže uplatniť aj mzda vlastníka.

Ako zmeniť daňovú klasifikáciu LLC

Ak predvolené daňové zaobchádzanie nie je vhodné pre vaše podnikanie, LLC môže byť schopné zvoliť si inú klasifikáciu.

Medzi bežné voľby patria:

• Form 2553 pre status S corporation, ak je oprávnená
• Form 8832 pre voľbu zdaňovania ako C corporation

Toto rozhodnutie by ste mali robiť s daňovým odborníkom, pretože výsledok môže ovplyvniť odmeňovanie, rozdelenia zisku, účtovníctvo a termíny podania.

Praktický kontrolný zoznam pre vlastníkov LLC

Pred daňovou sezónou si pripravte:

• Záznamy o príjmoch a výdavkoch z podnikania
• Výpisy z bankového účtu a kreditných kariet
• Mzdové záznamy, ak existujú
• Záznamy o najazdených míľach
• Kópie predchádzajúcich priznaní a volieb
• Štátne oznámenia a pripomienky k výročným správam

Potom si overte:

• Ako je LLC klasifikované na účely federálnych daní
• Ktoré formuláre sú potrebné
• Či boli zaplatené odhadované dane
• Či sú samostatne splatné nejaké štátne podania

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

• Predpokladať, že každé LLC podáva dane rovnako
• Miešať osobné a podnikové výdavky
• Zmeškať platby odhadovaných daní
• Zabudnúť na štátne povinnosti podania
• Zmeniť daňovú klasifikáciu bez overenia oprávnenosti alebo termínov

Záverečné myšlienky

To, či budete podávať dane z LLC spolu s osobným priznaním, závisí od toho, ako IRS vaše LLC posudzuje. Jednočlenné LLC sa často vykazujú v priznaní vlastníka, zatiaľ čo viacčlenné LLC a korporátne voľby zvyčajne vyžadujú ďalšie podnikové podania. Správne nastavenie môže zjednodušiť dodržiavanie povinností a podporiť lepšie daňové plánovanie.

Ak zakladáte LLC alebo sa snažíte zostať v súlade s predpismi po založení, Zenind pomáha zakladateľom zvládnuť administratívnu stránku podnikania prostredníctvom jasného procesu založenia a compliance, aby daňové podávanie vychádzalo zo spoľahlivého základu.