ภาษีและค่าธรรมเนียมของบริษัทในฟลอริดา: คู่มือสำหรับ S corp และ C corp

ฟลอริดาเป็นรัฐยอดนิยมสำหรับการจัดตั้งบริษัท เพราะมีตลาดธุรกิจขนาดใหญ่ควบคู่ไปกับการไม่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระดับรัฐ แต่ไม่ได้หมายความว่าบริษัทจะละเลยภาระภาษีได้ บริษัทในฟลอริดายังต้องเข้าใจภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีการขายและการใช้ ภาระหน้าที่ด้านภาษีเงินเดือน ค่าธรรมเนียมรายงานประจำปี และกฎการยื่นภาษีของรัฐบาลกลาง

รายละเอียดจะแตกต่างกันไปตามว่าบริษัทของคุณถูกจัดเก็บภาษีในฐานะ S corporation หรือ C corporation ในทางปฏิบัติ การเลือกนั้นมีผลต่อว่าใครเป็นผู้จ่ายภาษีเงินได้ ต้องยื่นแบบใดบ้าง และธุรกิจต้องรับภาระด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบมากน้อยเพียงใดในแต่ละปี

คู่มือนี้จะอธิบายภาษีและค่าธรรมเนียมหลักของฟลอริดาที่ใช้กับ S corp และ C corp ความแตกต่างระหว่างกัน และสิ่งที่เจ้าของธุรกิจควรวางงบประมาณไว้

ภาพรวมแบบย่อ

สรุปสั้น ๆ คือ:

• C corp โดยทั่วไปเป็นผู้เสียภาษีแยกต่างหากสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง และมักต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลของฟลอริดาหากดำเนินธุรกิจ มีรายได้ หรือมีสถานะอยู่ในฟลอริดา
• S corp โดยทั่วไปจะส่งผ่านรายได้ไปยังผู้ถือหุ้นเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง ดังนั้นส่วนใหญ่จึงไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐบาลกลางในระดับนิติบุคคล
• ทั้ง S corp และ C corp ยังอาจต้องเสียภาษีการขาย ภาษีที่เกี่ยวข้องกับเงินเดือน ค่าธรรมเนียมรายงานประจำปี และต้นทุนการปฏิบัติตามข้อกำหนดทางธุรกิจอื่น ๆ
• ภาษีเงินได้นิติบุคคลของฟลอริดา ปัจจุบันใช้ อัตรา 5.5% กับรายได้สุทธิของฟลอริดาหลังการปรับปรุงและหักยกเว้นของฟลอริดา
• บริษัทแสวงหากำไรของฟลอริดา ต้องยื่นรายงานประจำปีทุกปี และควรยื่นตรงเวลาเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับล่าช้า

ฟลอริดาเก็บภาษีบริษัทอย่างไร

ฟลอริดาเริ่มจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของรัฐบาลกลาง แล้วจึงใช้รายการเพิ่ม รายการหัก และหลักเกณฑ์การปันส่วนเฉพาะของรัฐเพื่อกำหนดรายได้สุทธิของฟลอริดา ในหลายกรณี รัฐจะใช้สูตรปันส่วนแบบสามปัจจัยที่พิจารณาทรัพย์สิน เงินเดือน และยอดขาย

นั่นหมายความว่าบิลภาษีของฟลอริดาไม่ได้ขึ้นอยู่เพียงแค่ว่าคุณจัดตั้งบริษัทที่ไหนเท่านั้น แต่ยังอาจขึ้นอยู่กับว่าคุณดำเนินงานที่ใด ลูกค้าของคุณอยู่ที่ไหน และกิจกรรมทางธุรกิจของคุณเชื่อมโยงกับฟลอริดามากเพียงใด

ภาษีเงินได้นิติบุคคลของฟลอริดาใช้กับบริษัทที่ดำเนินธุรกิจ มีรายได้ หรือมีสถานะอยู่ในรัฐอย่างกว้างขวาง ซึ่งรวมถึงบริษัทต่างรัฐ ธนาคาร สมาคมบางประเภท และบางนิติบุคคลที่ถูกจัดเก็บภาษีในระดับรัฐบาลกลางในฐานะบริษัท

ภาษีเงินได้นิติบุคคลของฟลอริดาสำหรับ C corp

โดยทั่วไป C corporation จะถูกมองว่าเป็นผู้เสียภาษีของตัวเอง สำหรับวัตถุประสงค์ของรัฐบาลกลาง บริษัทจะรายงานรายได้ในแบบ Form 1120 และชำระภาษีในระดับนิติบุคคล

ฟลอริดาใช้แนวคิดที่คล้ายกันสำหรับบริษัทที่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐ กรมสรรพากรของฟลอริดาจะใช้รายได้ที่ปรับปรุงจากรัฐบาลกลาง จากนั้นจึงนำไปใช้กับการยกเว้นของฟลอริดาและอัตราภาษีของรัฐ

ประเด็นสำคัญสำหรับ C corp ในฟลอริดา:

• อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของฟลอริดาปัจจุบันคือ 5.5% สำหรับรอบภาษีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2022
• โดยทั่วไปฟลอริดาจะหัก 50,000 ดอลลาร์ เป็นการยกเว้นก่อนคำนวณภาษี
• โดยปกติบริษัทต้องยื่น Florida Form F-1120 ทุกปี แม้จะไม่มีภาษีต้องชำระก็ตาม
• หากบริษัทมียอดภาษีเงินได้นิติบุคคลของฟลอริดาเกิน 2,500 ดอลลาร์ ต่อปี จะต้องชำระภาษีประมาณการ
• อาจมีแบบยื่นฉบับย่อสำหรับบริษัทบางประเภทที่ไม่มีภาษีต้องชำระหรือมีภาระภาษีน้อยมาก หากเข้าเงื่อนไขเฉพาะของรัฐ

สำหรับเจ้าของหลายราย สิ่งที่สร้างความประหลาดใจมากที่สุดคือ การยื่นแบบยังคงจำเป็นแม้ในปีที่มีภาษีน้อยหรือไม่มีภาษี ฟลอริดามองการยื่นแบบเป็นภาระหน้าที่ด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดประจำปี ไม่ใช่แค่แบบฟอร์มสำหรับชำระเงิน

สิ่งที่ S corp ต้องรู้

S corporation แตกต่างออกไป เพราะโดยทั่วไปจะเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่านรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง ในกรณีส่วนใหญ่ ธุรกิจเองจะไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง แต่รายได้ ขาดทุน รายการหัก และเครดิตจะส่งผ่านไปยังผู้ถือหุ้น

นั่นไม่ได้หมายความว่า S corporation จะปลอดภาษี แต่หมายความว่าภาษีมักจะถูกชำระในแบบภาษีส่วนบุคคลของเจ้าของ แทนที่จะอยู่ในระดับนิติบุคคล

สำหรับฟลอริดา S corp ส่วนใหญ่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลของฟลอริดาในลักษณะเดียวกับ C corp อย่างไรก็ตามก็มีข้อยกเว้น หาก S corporation มีภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในระดับนิติบุคคลในสถานการณ์ใดสถานการณ์หนึ่ง ภาระการยื่นภาษีของฟลอริดาอาจยังคงใช้บังคับ

S corp ควรจำไว้ด้วยว่า:

• สถานะ S corp ไม่ได้ยกเลิกภาระภาษีเงินเดือน
• S corp ยังอาจต้องเสียภาษีการขายหากขายสินค้า/บริการที่ต้องเสียภาษี
• S corp อาจต้องลงทะเบียนกับกรมสรรพากรของฟลอริดาตามกิจกรรมทางธุรกิจ
• เจ้าของควรเก็บบันทึกให้เรียบร้อย เพื่อให้บริษัทสามารถสนับสนุนสถานะภาษีและการยื่นตามข้อกำหนดได้

กล่าวอีกนัยหนึ่ง การเลือกสถานะ S corporation เปลี่ยนวิธีการจัดเก็บภาษีของรายได้ แต่ไม่ได้ทำให้การบริหารด้านธุรกิจของรัฐหมดไป

ความแตกต่างด้านภาษีของรัฐบาลกลางระหว่าง S corp และ C corp

ฝั่งรัฐบาลกลางมีความสำคัญ เพราะกฎภาษีของฟลอริดามักเริ่มจากรายได้หรือสถานะการยื่นของรัฐบาลกลาง

C corp

C corporation ถูกจัดเก็บภาษีในฐานะนิติบุคคลแยกต่างหากในระดับรัฐบาลกลาง บริษัทจะรายงานรายได้ในแบบ Form 1120 และโดยทั่วไปชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลโดยตรง

โครงสร้างนี้อาจเหมาะสำหรับบริษัทที่ต้องการเก็บกำไรไว้ในธุรกิจ ระดมทุนจากภายนอก หรือออกหุ้นหลายประเภท ข้อแลกเปลี่ยนคือ C corp อาจเผชิญการเก็บภาษีซ้ำซ้อน: บริษัทจ่ายภาษีจากรายได้ของตน และผู้ถือหุ้นอาจต้องจ่ายภาษีอีกครั้งเมื่อมีการจ่ายกำไรเป็นเงินปันผล

S corp

S corporation โดยทั่วไปจะส่งผ่านผลทางภาษีไปยังผู้ถือหุ้น นิติบุคคลจะยื่นแบบ Form 1120-S และผู้ถือหุ้นจะได้รับ Schedule K-1 ซึ่งแสดงส่วนแบ่งรายได้และรายการหักของตน

เพื่อให้มีคุณสมบัติ S corporation ต้องปฏิบัติตามกฎของ IRS เกี่ยวกับประเภทผู้ถือหุ้น จำนวนผู้ถือหุ้น และโครงสร้างหุ้น การเลือกสถานะทำได้โดยยื่น Form 2553

สำหรับธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลางจำนวนมาก โครงสร้าง S corp เป็นที่น่าสนใจเพราะช่วยลดความเสี่ยงจากการเก็บภาษีซ้ำซ้อน นอกจากนี้ยังต้องวางแผนเรื่องเงินเดือนและค่าตอบแทนของเจ้าของอย่างรอบคอบ

ภาษีการขายและการใช้ของฟลอริดา

ภาษีการขายเป็นหนึ่งในประเด็นด้านการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่พบบ่อยที่สุดสำหรับบริษัทในฟลอริดา

อัตราภาษีการขายของรัฐฟลอริดาโดยทั่วไปคือ 6% และหลายมณฑลยังมี surtax การขายแบบดุลยพินิจเพิ่มเติมด้วย ซึ่งหมายความว่าอัตราที่แท้จริงอาจสูงกว่านี้ขึ้นอยู่กับสถานที่ส่งมอบสินค้า

โดยทั่วไปภาษีการขายจะต้องชำระเมื่อธุรกิจขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีหรือบริการที่ต้องเสียภาษีในฟลอริดา ภาษีการใช้อาจใช้ในกรณีที่ไม่ได้ชำระภาษีการขายในขณะซื้อ รวมถึงกรณีที่นำทรัพย์สินเข้ามาในฟลอริดาเพื่อใช้งานทางธุรกิจ

เหตุการณ์ที่มักต้องลงทะเบียน ได้แก่:

• การขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีในรูปแบบค้าปลีก
• การให้เช่าหรือให้เช่าซื้อทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้
• การขายบริการบางประเภทที่ต้องเสียภาษี
• การเรียกเก็บค่าเข้าชมงานบันเทิง สันทนาการ หรือกีฬา
• การดำเนินตู้จำหน่ายสินค้าอัตโนมัติหรือเครื่องบันเทิง
• การขายเข้าสู่ฟลอริดาในฐานะธุรกิจนอกรัฐที่มียอดขายทางไกลเกินเกณฑ์ของรัฐ

หากบริษัทของคุณต้องเก็บภาษีการขาย คุณต้องลงทะเบียน ยื่นแบบตรงเวลา และนำส่งจำนวนเงินที่ถูกต้อง ฟลอริดายังออกใบรับรองการซื้อเพื่อขายต่อให้แก่ธุรกิจที่ลงทะเบียน เพื่อให้สามารถซื้อสินค้าสำหรับการขายต่อโดยไม่ต้องจ่ายภาษีการขายล่วงหน้า

ภาระหน้าที่ด้านภาษีเงินเดือนและนายจ้าง

หากบริษัทของคุณมีพนักงาน คุณมักจะมีภาระด้านภาษีที่เกี่ยวข้องกับเงินเดือนด้วย

ภาระเหล่านี้อาจรวมถึง:

• การหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
• ภาษีประกันสังคมและ Medicare
• ภาษีว่างงานของรัฐบาลกลาง
• การยื่นและการนำส่งภาษีเงินเดือนรายไตรมาส

ผู้ประกอบการที่เป็นเจ้าของกิจการเองมักให้ความสนใจแต่ภาษีเงินได้ และลืมเรื่องการปฏิบัติตามภาษีเงินเดือน ซึ่งอาจมีค่าใช้จ่ายสูงอย่างรวดเร็ว บริษัทที่จ่ายค่าจ้างต้องเก็บบันทึกค่าจ้าง นำส่งภาษีตรงเวลา และยื่นแบบฟอร์มของรัฐบาลกลางที่ถูกต้อง

ค่าธรรมเนียมรายงานประจำปีของฟลอริดา

ในฟลอริดา ภาษีเป็นเพียงส่วนหนึ่งของต้นทุนในการคงสถานะการปฏิบัติตามข้อกำหนดไว้เท่านั้น บริษัทต่าง ๆ ยังมีค่าธรรมเนียมรายงานประจำปีด้วย

บริษัทแสวงหากำไรของฟลอริดา ซึ่งรวมถึง S corp และ C corp จำนวนมากที่จัดตั้งในรัฐ จะต้องยื่นรายงานประจำปีทุกปีเพื่อคงสถานะให้ยังใช้งานได้

ค่าธรรมเนียมการยื่นปัจจุบันคือ:

• 150 ดอลลาร์ สำหรับรายงานประจำปีของบริษัทแสวงหากำไรที่ยื่นตรงเวลา
• 550 ดอลลาร์ หากรายงานประจำปีของบริษัทแสวงหากำไรยื่นหลังวันที่ 1 พฤษภาคม

รายงานประจำปีครบกำหนดในวันที่ 1 พฤษภาคม ของทุกปี การพลาดกำหนดเวลาอาจทำให้เกิดค่าปรับล่าช้าจำนวนมาก แม้ว่าบริษัทจะยังมีสถานะดีอยู่ก็ตาม

ค่าธรรมเนียมนี้แยกต่างหากจากภาษีเงินได้ ภาษีการขาย ภาษีเงินเดือน และค่าธรรมเนียมใบอนุญาตหรือการอนุญาตระดับท้องถิ่นใด ๆ

ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ควรวางงบ

ขึ้นอยู่กับรูปแบบธุรกิจ บริษัทในฟลอริดาอาจต้องรับภาระเพิ่มเติม เช่น:

• ค่าบริการตัวแทนจดทะเบียน
• ค่าธรรมเนียมการยื่นจัดตั้งบริษัท
• ค่าธรรมเนียมใบอนุญาตหรือการอนุญาตระดับท้องถิ่น
• ค่าใช้จ่ายด้านบัญชีและการเตรียมภาษี
• การชำระภาษีประมาณการ
• ดอกเบี้ยและค่าปรับจากการยื่นล่าช้าหรือชำระล่าช้า

ค่าใช้จ่ายเหล่านี้อาจไม่สูงมากเป็นรายรายการ แต่เมื่อรวมกันแล้วจะเพิ่มขึ้นได้มาก การวางแผนล่วงหน้าช่วยป้องกันปัญหาการปฏิบัติตามข้อกำหนดในภายหลัง

กำหนดเวลาการยื่นที่สำคัญ

ปฏิทินภาษีที่ดีมีความสำคัญพอ ๆ กับโครงสร้างภาษีที่ดี

ภาษีเงินได้นิติบุคคลของฟลอริดา

โดยทั่วไปแบบ Florida Form F-1120 จะครบกำหนดในวันที่ใดวันหนึ่งที่ช้ากว่า ดังนี้:

• วันแรกของเดือนที่สี่หลังสิ้นปีภาษี สำหรับรอบปีที่สิ้นสุดวันที่ 30 มิถุนายน หรือ
• วันแรกของเดือนที่ห้าหลังสิ้นปีภาษี สำหรับรอบปีภาษีส่วนใหญ่ หรือ
• วันที่ 15 หลังวันครบกำหนดของแบบภาษีรัฐบาลกลาง โดยไม่มีการขยายเวลา

รายงานประจำปีของฟลอริดา

รายงานประจำปีของบริษัทแสวงหากำไรในฟลอริดาครบกำหนดภายในวันที่ 1 พฤษภาคม

ภาษีการขายและการใช้

โดยทั่วไปแบบภาษีการขายและการใช้จะครบกำหนดในวันที่ 1 และจะถือว่าสายหลังจากวันที่ 20 ของเดือนถัดไป ขึ้นอยู่กับความถี่ในการยื่น

แบบภาษีของรัฐบาลกลาง

• C corp โดยทั่วไปยื่น Form 1120
• S corp โดยทั่วไปยื่น Form 1120-S และส่ง Schedule K-1 ให้ผู้ถือหุ้น

เมื่อบริษัทอาจต้องขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ

กฎภาษีบริษัทนั้นเข้าใจง่ายในทางทฤษฎี แต่ซับซ้อนในทางปฏิบัติ บริษัทอาจต้องได้รับความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญหาก:

• ดำเนินธุรกิจในหลายรัฐ
• ขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษี
• มีพนักงานในฟลอริดา
• กำลังเปลี่ยนจาก C corp ไปเป็น S corp หรือกลับกัน
• ต้องการความช่วยเหลือเรื่องภาษีประมาณการหรือการปฏิบัติตามรายงานประจำปี
• มีเจ้าของที่ไม่แน่ใจว่าตนมีคุณสมบัติเป็น S corporation หรือไม่

สิ่งนี้สำคัญเป็นพิเศษเมื่อบริษัทเพิ่งก่อตั้ง การจัดประเภทนิติบุคคลให้ถูกต้องตั้งแต่ต้นสามารถป้องกันการยื่นแบบที่ไม่จำเป็น ค่าปรับ และความประหลาดใจทางภาษีในภายหลังได้

คำถามที่พบบ่อย

บริษัทในฟลอริดาต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐหรือไม่?

โดยทั่วไป C corporation อาจอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้นิติบุคคลของฟลอริดาหากดำเนินธุรกิจ มีรายได้ หรือมีสถานะอยู่ในฟลอริดา ส่วน S corporation ส่วนใหญ่มักไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลของฟลอริดาในระดับนิติบุคคลในลักษณะเดียวกัน แต่ภาษีอื่น ๆ ยังอาจใช้บังคับได้

ฟลอริดาเก็บภาษีรายได้ของ S corporation หรือไม่?

โดยทั่วไป รายได้ของ S corporation จะถูกส่งผ่านเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง ดังนั้นนิติบุคคลมักไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้เหมือน C corporation อย่างไรก็ตาม S corp ยังอาจมีภาระด้านภาษีเงินเดือน ภาษีการขาย และการยื่นแบบต่าง ๆ

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของฟลอริดาคือเท่าไร?

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลของฟลอริดาปัจจุบันคือ 5.5% สำหรับรอบภาษีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2022

บริษัทในฟลอริดาต้องยื่นรายงานประจำปีหรือไม่?

ใช่ บริษัทแสวงหากำไรของฟลอริดาต้องยื่นรายงานประจำปีทุกปีเพื่อคงสถานะการใช้งาน

ค่าธรรมเนียมรายงานประจำปีเหมือนภาษีหรือไม่?

ไม่ ค่าธรรมเนียมรายงานประจำปีแยกต่างหากจากภาษี บริษัทอาจต้องชำระทั้งภาษีและค่าธรรมเนียมในปีเดียวกัน

สรุป

บริษัทในฟลอริดาต้องคิดให้มากกว่าแค่เอกสารการจัดตั้ง ธรรมาภิบาลการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่แท้จริงรวมถึงภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีการขายและการใช้ ภาษีเงินเดือน ค่าธรรมเนียมรายงานประจำปี และกฎการยื่นภาษีของรัฐบาลกลาง

C corp มักเผชิญภาษีเงินได้นิติบุคคลในระดับนิติบุคคล ขณะที่ S corp โดยทั่วไปจะส่งผ่านรายได้ไปยังผู้ถือหุ้น แต่ทั้งสองโครงสร้างยังอาจก่อให้เกิดภาระต่อเนื่องที่ส่งผลต่อกระแสเงินสดและการปฏิบัติตามข้อกำหนด

หากคุณกำลังจัดตั้งบริษัทในฟลอริดาหรือกำลังเปลี่ยนธุรกิจเดิมไปสู่โครงสร้างภาษีใหม่ การตั้งค่านิติบุคคลให้ถูกต้องตั้งแต่วันแรกเป็นเรื่องสำคัญ Zenind ช่วยผู้ประกอบการจัดตั้งบริษัท ดูแลตัวแทนจดทะเบียน และติดตามการปฏิบัติตามข้อกำหนดอย่างต่อเนื่อง เพื่อให้กำหนดเวลาภาษีและการยื่นเอกสารจัดการได้ง่ายขึ้น