เจ้าของ LLC จ่ายเงินให้ตัวเองอย่างไร: การถอนเงินของเจ้าของ เงินเดือน และพื้นฐานด้านภาษี

การจ่ายเงินให้ตัวเองจาก LLC เป็นหนึ่งในคำถามทางการเงินแรก ๆ ที่เจ้าของธุรกิจรายใหม่มักต้องเจอ คำตอบขึ้นอยู่กับว่า LLC ของคุณถูกจัดเก็บภาษีอย่างไร มีสมาชิกกี่คนในกิจการ และธุรกิจได้เลือกให้เสียภาษีในแบบบริษัทหรือไม่

วิธีที่ถูกต้องมีความสำคัญ หากคุณจ่ายเงินให้ตัวเองไม่เหมาะสม อาจเกิดปัญหาด้านบัญชี ปัญหาภาษี และความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบโดยไม่จำเป็น แต่ถ้าคุณใช้วิธีที่ถูกต้อง คุณจะสามารถแยกการเงินส่วนบุคคลและธุรกิจออกจากกันได้อย่างชัดเจน จัดระเบียบสำหรับฤดูกาลภาษีได้ดีขึ้น และสร้างระบบการจ่ายเงินที่รองรับการเติบโต

คู่มือนี้อธิบายวิธีหลักที่เจ้าของ LLC ใช้จ่ายเงินให้ตัวเอง วิธีการทำงานของแต่ละวิธี เอกสารที่ควรเก็บ และวิธีเลือกโครงสร้างการจ่ายเงินที่เหมาะกับธุรกิจของคุณ

LLC คืออะไร และทำไมกฎการจ่ายเงินจึงสำคัญ

LLC หรือ limited liability company เป็นโครงสร้างธุรกิจของสหรัฐอเมริกาที่มีความยืดหยุ่น ซึ่งช่วยแยกการดำเนินงานของธุรกิจออกจากทรัพย์สินส่วนบุคคลของเจ้าของเมื่อมีการดูแลรักษาอย่างเหมาะสม การคุ้มครองนี้เป็นหนึ่งในเหตุผลสำคัญที่ผู้ประกอบการเลือกจัดตั้ง LLC

แต่ความรับผิดจำกัดไม่ได้เกิดขึ้นโดยอัตโนมัติในทางปฏิบัติ เจ้าของต้องเก็บบันทึกให้เรียบร้อย หลีกเลี่ยงการปะปนเงินส่วนตัวกับเงินธุรกิจ และปฏิบัติตามวิธีการจ่ายเงินที่สอดคล้องกับการจัดประเภทภาษีของ LLC

วิธีที่คุณจ่ายเงินให้ตัวเองเป็นส่วนหนึ่งของระบบนั้น วิธีการจ่ายเงินไม่ใช่แค่เรื่องบัญชีเท่านั้น แต่ยังส่งผลต่อ:

• การรายงานรายได้
• การใช้ภาษีเงินเดือนหรือไม่
• วิธีจัดการภาษีเงินได้ที่ต้องชำระระหว่างปี
• เอกสารที่ต้องมีเพื่อการปฏิบัติตามกฎระเบียบ
• ความง่ายในการติดตามกำไรและส่วนของเจ้าของ

3 วิธีหลักที่เจ้าของ LLC ใช้จ่ายเงินให้ตัวเอง

มี 3 วิธีที่พบได้บ่อยในการจ่ายเงินให้เจ้าของ LLC:

• การถอนเงินของเจ้าของ
• การจ่ายเงินที่รับประกัน
• เงินเดือนผ่านระบบบัญชีเงินเดือนและการจ่ายเงินปันผล

วิธีที่คุณใช้ขึ้นอยู่กับว่า LLC ของคุณถูกจัดเก็บภาษีแบบใด

การถอนเงินของเจ้าของสำหรับ LLC สมาชิกคนเดียว

LLC ที่มีสมาชิกคนเดียวมักถูกพิจารณาเป็น disregarded entity เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลาง เว้นแต่จะเลือกให้เสียภาษีแบบบริษัท ในรูปแบบพื้นฐานที่พบได้บ่อยนี้ เจ้าของมักจ่ายเงินให้ตัวเองด้วยการถอนเงินของเจ้าของ

การถอนเงินของเจ้าของคือการโอนเงินจากธุรกิจไปยังเจ้าของ ซึ่งไม่ได้ถูกมองว่าเป็นเงินเดือนหรือค่าจ้าง แต่เป็นการที่เจ้าของธุรกิจถอนเงินออกจากกำไร ขณะที่ LLC ยังคงบันทึกบัญชีอย่างถูกต้องเพื่อแสดงการเคลื่อนย้ายของเงิน

การถอนเงินของเจ้าของทำงานอย่างไร

โดยทั่วไปการถอนเงินของเจ้าของค่อนข้างง่าย:

1. LLC สร้างรายได้
2. ธุรกิจจ่ายค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน
3. เจ้าของโอนเงินจากบัญชีธุรกิจไปยังบัญชีส่วนตัว
4. บันทึกการถอนเงินไว้ในบัญชีเป็น owner distribution หรือ draw

เนื่องจากการถอนเงินนี้ไม่ใช่ค่าจ้าง LLC จึงไม่หักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ภาษี Social Security หรือ Medicare จากการจ่ายเงินในลักษณะเดียวกับนายจ้างทั่วไป

การจัดเก็บภาษีของการถอนเงินของเจ้าของ

แม้ว่าการถอนเงินจะไม่ถูกหักภาษีเงินเดือนไว้ก่อน แต่รายได้จาก LLC ยังถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับเจ้าของ ในหลายกรณี เจ้าของจะรายงานรายได้ธุรกิจในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคล และอาจต้องชำระภาษีประมาณการรายไตรมาส

นั่นหมายความว่าการจ่ายเงินนั้นเรียบง่าย แต่ความรับผิดด้านภาษียังคงมีอยู่ เจ้าของควรกันเงินไว้ตลอดทั้งปีสำหรับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง และเมื่อเกี่ยวข้อง ก็รวมถึงภาษีของรัฐและภาษีการจ้างงานตนเองด้วย

แนวปฏิบัติที่ดีสำหรับการถอนเงินของเจ้าของ

ระบบถอนเงินของเจ้าของที่ดีควร:

• แยกบัญชีธุรกิจและบัญชีส่วนตัวออกจากกัน
• ใช้ตารางเวลาที่สม่ำเสมอหากเป็นไปได้
• เหลือเงินสดเพียงพอในธุรกิจสำหรับค่าใช้จ่ายและเงินสำรอง
• บันทึกอย่างถูกต้องในบัญชีแยกประเภท

การถอนเงินไม่ควรทำให้บัญชีธุรกิจหมดเกลี้ยง หาก LLC ต้องใช้เงินสำหรับเงินเดือน ค่าเช่า สินค้าคงคลัง ภาษี หรือการตลาด ภาระผูกพันเหล่านั้นควรได้รับการจัดลำดับความสำคัญก่อน

การจ่ายเงินที่รับประกันสำหรับ LLC หลายสมาชิก

LLC หลายสมาชิกมักถูกจัดเก็บภาษีแบบ partnership เว้นแต่จะเลือกอย่างอื่น ในโครงสร้างนี้ สมาชิกอาจได้รับการจ่ายเงินที่รับประกันหรือการแจกจ่ายตามที่ระบุไว้ใน operating agreement ของ LLC

Guaranteed payments คือจำนวนเงินที่จ่ายให้สมาชิกสำหรับการให้บริการหรือการใช้เงินทุน โดยไม่ขึ้นอยู่กับว่าธุรกิจมีกำไรในช่วงเวลานั้นหรือไม่ วิธีนี้มักใช้เมื่อสมาชิกมีบทบาททำงานในธุรกิจอย่างจริงจังและต้องการรูปแบบการจ่ายเงินที่คาดการณ์ได้

การจ่ายเงินที่รับประกันต่างจากการถอนเงินอย่างไร

การจ่ายเงินที่รับประกันไม่เหมือนกับการถอนเงินของเจ้าของ

• การถอนเงินมักผูกกับกำไรและส่วนของผู้ถือสิทธิ์
• การจ่ายเงินที่รับประกันโดยทั่วไปอิงตาม operating agreement
• การจ่ายเงินที่รับประกันสามารถทำได้แม้กำไรผันผวน
• การถอนเงินมักเป็นการแจกจ่ายกำไรหลังหักค่าใช้จ่ายของธุรกิจ

เนื่องจากการจ่ายเงินประเภทนี้มีผลทางภาษี จึงควรบันทึกไว้อย่างชัดเจนใน operating agreement และในบัญชีของบริษัท

การแจกจ่ายให้สมาชิกหลายคน

นอกเหนือจากการจ่ายเงินที่รับประกันแล้ว สมาชิกของ LLC หลายสมาชิกยังอาจได้รับการแจกจ่ายเงินอีกด้วย สิ่งเหล่านี้คือการโอนกำไรให้เจ้าของตามสัดส่วนการถือครอง หรือสูตรอื่นที่ตกลงกันไว้

การแจกจ่ายไม่ได้สอดคล้องกับจำนวนรายได้ที่ถูกจัดสรรเพื่อภาษีเสมอไป นั่นเป็นเหตุผลที่การทำบัญชีของ LLC ต้องมีความแม่นยำ สมาชิกคนหนึ่งอาจต้องเสียภาษีจากกำไรที่จัดสรรให้ แม้ว่าบริษัทจะกันเงินสดสำรองไว้ หรือไม่ได้แจกจ่ายเงินเต็มจำนวนก็ตาม

ทำไมโครงสร้างนี้ต้องใช้การทำบัญชีอย่างรอบคอบ

LLC หลายสมาชิกสามารถซับซ้อนได้อย่างรวดเร็วหากสมาชิกไม่บันทึกอย่างชัดเจนว่าเงินถูกแบ่งอย่างไร operating agreement ที่ชัดเจน งบการเงินที่จัดทำอย่างสม่ำเสมอ และบัญชีทุนของแต่ละสมาชิกแยกกัน จะช่วยลดความสับสนและหลีกเลี่ยงข้อพิพาทได้

เงินเดือนสำหรับ LLC ที่เลือกเสียภาษีแบบ S Corporation หรือ C Corporation

LLC บางแห่งเลือกให้เสียภาษีแบบบริษัท หาก LLC ถูกจัดเก็บภาษีแบบ S corporation หรือในบางกรณีแบบ C corporation เจ้าของอาจต้องจ่ายเงินให้ตัวเองผ่านระบบเงินเดือน

นี่เป็นรูปแบบที่แตกต่างจากการถอนเงินของเจ้าของแบบทั่วไป

LLC ที่เสียภาษีแบบ S corporation

เมื่อ LLC เลือกการจัดเก็บภาษีแบบ S corporation โดยทั่วไปเจ้าของที่ทำงานในธุรกิจต้องได้รับค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผลสำหรับงานที่ทำ ค่าตอบแทนนั้นมักจ่ายผ่านระบบเงินเดือน โดยมีการหักภาษีเช่นเดียวกับเงินเดือนพนักงานทั่วไป

นอกจากนี้ เจ้าของยังอาจได้รับการแจกจ่ายจากธุรกิจด้วย หากโครงสร้างและสถานะทางการเงินของบริษัทอนุญาต

ทำไมค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผลจึงสำคัญ

ค่าตอบแทนที่สมเหตุสมผลหมายถึงเงินเดือนของเจ้าของควรสะท้อนงานที่ทำจริง และสอดคล้องกับสิ่งที่บุคคลภายนอกน่าจะได้รับสำหรับความรับผิดชอบที่คล้ายกัน

หากเงินเดือนต่ำเกินไป IRS อาจตั้งข้อสงสัยต่อการจัดโครงสร้างนี้ หากสูงเกินไป บริษัทอาจสูญเสียข้อได้เปรียบทางภาษีบางส่วนที่เป็นเหตุผลให้เลือกโครงสร้างบริษัทตั้งแต่แรก

พื้นฐานการปฏิบัติตามกฎของระบบเงินเดือน

หากต้องใช้ระบบเงินเดือน LLC อาจต้อง:

• ลงทะเบียนบัญชีภาษีของนายจ้าง
• ดำเนินการจ่ายเงินเดือนตามรอบเวลาที่กำหนด
• หักภาษีที่เกี่ยวข้อง
• ยื่นแบบฟอร์มภาษีเงินเดือน
• เก็บบันทึกค่าจ้างและรายงานเงินเดือน

สำหรับเจ้าของหลายคน นี่คือจุดที่ผู้ให้บริการเงินเดือนหรือผู้ทำบัญชีจะมีประโยชน์มากเป็นพิเศษ

ควรจ่ายเงินให้ตัวเองเท่าไร

ไม่มีตัวเลขเดียวที่เหมาะกับทุก LLC จำนวนที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับ:

• รายได้ของธุรกิจ
• ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน
• เงินสำรองสด
• การจัดเก็บภาษี
• บทบาทของคุณในธุรกิจ
• คุณต้องการรายได้ที่คงที่หรือการถอนเงินที่ยืดหยุ่น

แนวทางที่ใช้งานได้จริงคือเริ่มจากการดูเงินสดหมุนเวียนรายเดือนและรายปีของธุรกิจก่อน จากนั้นจึงสร้างแผนการจ่ายเงินให้สอดคล้องกับความเป็นจริงนั้น

เริ่มจากกระแสเงินสด

ก่อนจ่ายเงินให้ตัวเอง ให้ทบทวน:

• ยอดขายและรายได้ประจำ
• ค่าใช้จ่ายคงที่รายเดือน
• ต้นทุนการดำเนินงานที่แปรผัน
• ภาระภาษี
• การลงทุนกลับเข้าไปในธุรกิจตามแผน
• เงินสำรองฉุกเฉิน

หากธุรกิจยังอยู่ระหว่างการสร้างรายได้ คุณอาจต้องถอนเงินในจำนวนที่น้อยลง หรือเลื่อนการจ่ายเงินให้เจ้าของออกไปจนกว่ากระแสเงินสดจะมั่นคง

เก็บเงินสำรองไว้ในธุรกิจ

LLC ที่มีสุขภาพทางการเงินที่ดีควรเก็บเงินไว้เพียงพอสำหรับ:

• ค่าเช่าและค่าสาธารณูปโภค
• ซอฟต์แวร์และการสมัครใช้งาน
• ค่าธรรมเนียมวิชาชีพ
• ค่าใช้จ่ายด้านการตลาดและการขาย
• ภาระเงินเดือน
• ภาษีและค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด

การจ่ายเงินให้ตัวเองมากเกินไปอาจทำให้ธุรกิจขาดเงินหมุนเวียนและบังคับให้คุณต้องสำรองจ่ายค่าใช้จ่ายจากเงินส่วนตัว สิ่งนั้นทำให้บัญชีสับสนและทำให้ฐานะการเงินของคุณอ่อนแอลง

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยซึ่งควรหลีกเลี่ยง

เจ้าของ LLC จำนวนมากประสบปัญหาเดิม ๆ ที่สามารถหลีกเลี่ยงได้เมื่อจ่ายเงินให้ตัวเอง

การปะปนเงินส่วนตัวกับเงินธุรกิจ

การใช้บัญชีเดียวสำหรับทุกอย่างทำให้การทำบัญชายากขึ้น และอาจทำให้การคุ้มครองความรับผิดอ่อนลง ควรมีบัญชีธนาคารธุรกิจแยกต่างหากและใช้อย่างสม่ำเสมอ

มองว่าทุกการโอนเงินเป็นรายได้ทั้งหมด

ไม่ใช่การโอนเงินทุกครั้งจาก LLC ไปยังเจ้าของที่จะมีการจัดเก็บภาษีในแบบเดียวกัน การทำบัญชีจะขึ้นอยู่กับโครงสร้างธุรกิจ บันทึกการโอนเงินให้ถูกต้องเพื่อให้บัญชีของคุณแม่นยำเสมอ

ลืมภาษีประมาณการ

หากคุณถอนเงินหรือรับรายได้แบบ pass-through คุณอาจต้องชำระภาษีประมาณการระหว่างปี การรอจนถึงฤดูยื่นภาษีอาจทำให้คุณเจอบิลภาษีที่ไม่ได้วางแผนไว้

เพิกเฉยต่อ operating agreement

สำหรับ LLC หลายสมาชิก operating agreement ควรอธิบายว่าสมาชิกได้รับเงินอย่างไร การแจกจ่ายเกิดขึ้นเมื่อใด และกำไรถูกจัดสรรอย่างไร หากยังไม่ได้ระบุ ควรปรับปรุงให้ชัดเจน

จ่ายเงินโดยไม่มีหลักฐาน

การเคลื่อนย้ายเงินควรถูกบันทึกไว้เสมอ ใช้ซอฟต์แวร์บัญชี ใบแจ้งยอดธนาคาร และบันทึกภายในเพื่อแสดงว่าอะไรถูกจ่าย เมื่อใด และเพราะเหตุใด

เช็กลิสต์การเก็บบันทึกสำหรับการจ่ายเงินให้เจ้าของ LLC

อย่างน้อย ควรเก็บเอกสารต่อไปนี้ไว้:

• ใบแจ้งยอดบัญชีธนาคารธุรกิจ
• รายการบันทึกในบัญชีแยกประเภท
• บันทึกการถอนเงินหรือการแจกจ่ายของเจ้าของ
• บันทึกเงินเดือน หากมี
• operating agreement
• รายงานกำไรขาดทุน
• รายงานงบดุล
• แบบแสดงรายการภาษีและบันทึกการชำระภาษีประมาณการ

บันทึกที่ดีช่วยให้การเตรียมภาษีง่ายขึ้น และช่วยให้คุณเข้าใจว่าธุรกิจรองรับค่าตอบแทนเพิ่มเติมได้หรือไม่

กรอบการทำงานแบบง่ายสำหรับการจ่ายเงินให้ตัวเอง

หากคุณไม่แน่ใจว่าจะเริ่มอย่างไร ให้ใช้กรอบนี้

ขั้นที่ 1: ยืนยันโครงสร้างภาษีของคุณ

ตรวจสอบว่า LLC ของคุณถูกจัดเก็บภาษีแบบ disregarded entity, partnership, S corporation หรือ C corporation

ขั้นที่ 2: ทบทวนกระแสเงินสด

ประเมินว่าธุรกิจสามารถจ่ายเงินออกได้เท่าไรอย่างปลอดภัยหลังจากหักค่าใช้จ่ายและเงินสำรอง

ขั้นที่ 3: เลือกวิธีการจ่ายเงินที่ถูกต้อง

ใช้การถอนเงินของเจ้าของ การจ่ายเงินที่รับประกัน หรือระบบเงินเดือนให้สอดคล้องกับโครงสร้างภาษีของคุณ

ขั้นที่ 4: กำหนดตารางเวลา

ตารางเวลาที่สม่ำเสมอช่วยให้การบริหารเงินสดและการทำบัญชีง่ายขึ้น

ขั้นที่ 5: บันทึกทุกการจ่ายเงิน

จัดประเภทการจ่ายเงินให้ถูกต้องในบัญชีของคุณ และเก็บเอกสารสนับสนุนไว้

ขั้นที่ 6: ตรวจสอบภาระภาษี

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าภาษีประมาณการ ภาษีเงินเดือน และข้อกำหนดของรัฐได้รับการจัดการตรงเวลา

เมื่อใดควรขอความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญ

คุณควรพิจารณาพูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือผู้ทำบัญชี หาก:

• LLC ของคุณมีสมาชิกหลายคน
• คุณเลือกให้เสียภาษีแบบบริษัทแล้ว
• คุณไม่แน่ใจว่าต้องใช้ระบบเงินเดือนหรือไม่
• รายได้ของธุรกิจกำลังเติบโตอย่างรวดเร็ว
• คุณต้องการเพิ่มประสิทธิภาพค่าตอบแทนเจ้าของและการวางแผนภาษี
• คุณต้องการความช่วยเหลือในการตั้งค่าบัญชีที่เป็นระเบียบตั้งแต่เริ่มต้น

การขอคำแนะนำจากมืออาชีพมักคุ้มค่า เพราะต้นทุนในการแก้ไขข้อผิดพลาดด้านภาษีและบัญชีในภายหลังมักสูงกว่าการทำให้ถูกต้องตั้งแต่เริ่มแรก

Zenind ช่วยเจ้าของ LLC รายใหม่อย่างไร

การจัดตั้ง LLC เป็นเพียงก้าวแรกเท่านั้น หลังการจัดตั้งแล้ว คุณยังต้องมีโครงสร้างสำหรับการปฏิบัติตามกฎระเบียบ การเก็บบันทึก และการดำเนินงานต่อเนื่อง

Zenind ช่วยผู้ประกอบการในสหรัฐอเมริกาจัดตั้งและบริหาร LLC ด้วยบริการที่สนับสนุนเจ้าของธุรกิจขณะที่พวกเขาสร้างบริษัทที่เป็นระบบมากขึ้น พื้นฐานนี้ช่วยให้แยกการเงินได้ง่ายขึ้น รักษาบันทึกได้ดีขึ้น และโฟกัสกับการเติบโตได้มากขึ้น

หากคุณกำลังก่อตั้ง LLC ใหม่หรือกำลังปรับปรุงโครงสร้างธุรกิจ การมีพาร์ทเนอร์ด้านการจัดตั้งที่เชื่อถือได้สามารถช่วยประหยัดเวลาและลดภาระงานด้านเอกสารได้

ข้อคิดสุดท้าย

วิธีที่คุณจ่ายเงินให้ตัวเองจาก LLC ขึ้นอยู่กับวิธีที่ธุรกิจของคุณถูกจัดเก็บภาษี

• LLC สมาชิกคนเดียวมักใช้การถอนเงินของเจ้าของ
• LLC หลายสมาชิกอาจใช้การแจกจ่ายหรือการจ่ายเงินที่รับประกัน
• LLC ที่เสียภาษีแบบบริษัทโดยทั่วไปใช้ระบบเงินเดือน และเมื่อเหมาะสมก็อาจมีการแจกจ่ายด้วย

ระบบการจ่ายเงินที่ดีที่สุดคือระบบที่สอดคล้องกับโครงสร้างภาษีของคุณ สนับสนุนกระแสเงินสด และทำให้บันทึกของคุณเรียบร้อย หากคุณรักษาความสม่ำเสมอและบันทึกทุกอย่างอย่างถูกต้อง การจ่ายเงินให้ตัวเองจาก LLC ก็สามารถเป็นเรื่องที่ตรงไปตรงมาและเป็นไปตามข้อกำหนดได้