ภาษีธุรกิจและภาษีขายของรัฐเทนเนสซีสำหรับ LLC: สิ่งที่เจ้าของควรรู้

รัฐเทนเนสมักถูกมองว่าเป็นรัฐที่เอื้อต่อการทำธุรกิจ แต่การจัดตั้ง LLC ไม่ได้ทำให้ภาษีหายไป ขึ้นอยู่กับว่าสิ่งที่บริษัทของคุณขายคืออะไร โครงสร้างธุรกิจเป็นแบบใด และดำเนินงานที่ใด LLC ในรัฐเทนเนสซีอาจต้องรับผิดชอบภาษีขาย ภาษีธุรกิจ ภาษีแฟรนไชส์และภาษีประจำปี ภาษีเงินเดือน และภาษีเงินได้ในระดับรัฐบาลกลาง

หัวใจสำคัญคือการเข้าใจว่าภาษีแต่ละประเภทใช้กับกิจกรรมใด LLC ที่ขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีมีภาระหน้าที่แตกต่างจากธุรกิจบริการที่มีพนักงาน และทั้งสองแบบก็แตกต่างจาก LLC ที่ถือการลงทุนแบบไม่ใช้งาน คู่มือนี้จะอธิบายกฎภาษีหลักของรัฐเทนเนสซีและรัฐบาลกลางที่เจ้าของ LLC ควรรู้ก่อนเริ่มรับรายได้

LLC ถูกเก็บภาษีอย่างไร

สำหรับภาษีของรัฐบาลกลาง LLC โดยทั่วไปเป็นนิติบุคคลแบบส่งผ่านรายได้ ซึ่งหมายความว่าธุรกิจโดยทั่วไปไม่จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในระดับนิติบุคคล แต่กำไรจะส่งผ่านไปยังเจ้าของ ซึ่งนำไปแสดงในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคลของตน

การปฏิบัติทางภาษีตามค่าเริ่มต้นของรัฐบาลกลางขึ้นอยู่กับจำนวนเจ้าของ:

• LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวโดยทั่วไปจะถูกมองว่าเป็นนิติบุคคลที่ถูกละเลยแยกจากเจ้าของ
• LLC ที่มีหลายเจ้าของโดยทั่วไปจะถูกมองว่าเป็นห้างหุ้นส่วน
• LLC บางแห่งเลือกเสียภาษีแบบ S corporation หรือ C corporation หากโครงสร้างดังกล่าวเหมาะกับธุรกิจมากกว่า

การจัดประเภทนี้มีความสำคัญ เพราะส่งผลต่อวิธีรายงานกำไร การต้องมีระบบเงินเดือนหรือไม่ และเจ้าของอาจต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระจากรายได้ของธุรกิจหรือไม่

ภาษีของรัฐเทนเนสซีที่อาจใช้กับ LLC

รัฐเทนเนสซีไม่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวงกว้างสำหรับค่าจ้างหรือกำไรธุรกิจ ซึ่งทำให้รัฐนี้น่าสนใจสำหรับผู้ประกอบการจำนวนมาก แต่ก็ไม่ได้ยกเว้นภาษีอื่น ๆ ในทางปฏิบัติ เจ้าของ LLC ในรัฐเทนเนสมักต้องคำนึงถึงภาระหน้าที่ระดับรัฐ 4 ประการต่อไปนี้:

• ภาษีขายและภาษีใช้
• ภาษีธุรกิจ
• ภาษีแฟรนไชส์และภาษีประจำปี
• ข้อกำหนดด้านใบอนุญาตและการจดทะเบียนท้องถิ่น

ภาษีแต่ละประเภทแยกจากกัน และแต่ละประเภทมีเงื่อนไขการเกิดภาระหน้าที่ของตนเอง

ภาษีขายและภาษีใช้ของรัฐเทนเนสซี

อัตราภาษีขายของรัฐเทนเนสซีโดยทั่วไปคือ 7% และอาจมีอัตราภาษีระดับเทศมณฑลหรือเมืองเพิ่มเติมด้วย หาก LLC ของคุณขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีหรือบริการบางประเภทที่ต้องเสียภาษี คุณอาจต้องเก็บภาษีขายจากลูกค้าและนำส่งให้รัฐ

หากธุรกิจของคุณซื้อสินค้าที่ต้องเสียภาษีและผู้ขายไม่ได้เก็บภาษีขายในเวลาซื้อ ภาษีใช้ของรัฐเทนเนสซีอาจนำมาใช้แทนได้ ภาษีใช้นั้นเป็นภาพสะท้อนของภาษีขาย โดยช่วยให้แน่ใจว่าสินค้าที่ต้องเสียภาษีถูกเก็บภาษีแม้ว่าผู้ขายเดิมจะไม่ได้เรียกเก็บภาษีนั้น

LLC ของคุณอาจต้องจัดการภาษีขายหรือภาษีใช้เมื่อ:

• ขายทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ เช่น สินค้า อุปกรณ์ หรือสินค้าบรรจุหีบห่อ
• ส่งสินค้าที่ต้องเสียภาษีไปยังลูกค้าในรัฐเทนเนสซี
• ดำเนินร้านค้า สำนักงาน คลังสินค้า หรือมีสถานที่ตั้งทางกายภาพอื่นในรัฐ
• มียอดขายทางไกลที่ก่อให้เกิด nexus ทางภาษีในรัฐเทนเนสซี
• ซื้อสินค้าคงคลังหรืออุปกรณ์ที่ต้องเสียภาษีโดยไม่ได้จ่ายภาษีขายของรัฐเทนเนสซี

หากบริษัทของคุณขายบริการ อย่าคิดโดยอัตโนมัติว่าบริการเหล่านั้นได้รับการยกเว้น รัฐเทนเนสซีเก็บภาษีกับบริการบางประเภท ดังนั้นควรตรวจสอบกฎให้ชัดเจนก่อนออกใบแจ้งหนี้ให้ลูกค้า

ภาษีธุรกิจของรัฐเทนเนสซี

ภาษีธุรกิจของรัฐเทนเนสซีแยกจากภาษีขาย โดยทั่วไป หากธุรกิจของคุณดำเนินงานในรัฐเทนเนสซีและมีรายรับรวมตั้งแต่ 100,000 ดอลลาร์ขึ้นไป ธุรกิจนั้นต้องจดทะเบียนและนำส่งภาษีธุรกิจ

ภาษีนี้คำนวณจากรายรับรวม ไม่ใช่กำไร ความแตกต่างนี้สำคัญ เพราะธุรกิจอาจยังต้องเสียภาษีได้แม้ในปีที่อัตรากำไรไม่สูง

สำหรับธุรกิจที่ดำเนินงานภายในรัฐหลายแห่ง เทนเนสซียังใช้เกณฑ์ใบอนุญาตที่อิงรายรับรวมด้วย หากสถานที่ประกอบธุรกิจมีรายรับมากกว่า 3,000 ดอลลาร์แต่ต่ำกว่า 100,000 ดอลลาร์ อาจต้องมีใบอนุญาตการประกอบกิจการขั้นต่ำ หากมีรายรับ 100,000 ดอลลาร์ขึ้นไป โดยทั่วไปจะต้องมีใบอนุญาตประกอบธุรกิจมาตรฐาน

เนื่องจากภาษีธุรกิจผูกกับรายรับ การทำบัญชีที่ดีจึงเป็นสิ่งจำเป็น เจ้าของควรติดตามรายรับรวมแยกตามสถานที่และตามกิจกรรม เพื่อให้ทราบว่าจำเป็นต้องจดทะเบียนหรือ ต่ออายุเมื่อใด

ภาษีแฟรนไชส์และภาษีประจำปีของรัฐเทนเนสซี

รัฐเทนเนสซียังเก็บภาษีแฟรนไชส์และภาษีประจำปีจากหลายกิจการ รวมถึง LLC ที่ได้รับการจัดตั้ง จดทะเบียน อนุญาต หรือดำเนินธุรกิจในรัฐ

ภาษีสองประเภทนี้ไม่เหมือนกัน:

• ภาษีแฟรนไชส์โดยทั่วไปคำนวณจากมูลค่าสุทธิ
• ภาษีประจำปีโดยทั่วไปคำนวณจากกำไรสุทธิหรือรายได้

ภาษีแฟรนไชส์ขั้นต่ำคือ 100 ดอลลาร์ และอาจยังคงมีผลแม้ว่าบริษัทจะไม่มีการดำเนินงานแต่ยังคงจดทะเบียนอยู่ในรัฐเทนเนสซี สำหรับเจ้าของ LLC นี่เป็นหนึ่งในภาระหน้าที่ของรัฐที่มักถูกมองข้ามมากที่สุด เพราะแยกออกจากภาษีขายและภาษีธุรกิจ

ภาษี Hall ไม่มีผลใช้แล้ว

ภาษี Hall ของรัฐเทนเนสซีถูกยกเลิกสำหรับรอบภาษีที่เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2021 เป็นต้นไป กล่าวอีกนัยหนึ่ง ปัจจุบันรัฐเทนเนสซีไม่เก็บภาษีดอกเบี้ยและเงินปันผลภายใต้ภาษี Hall สำหรับปีภาษีปัจจุบัน

การยกเลิกนี้มีความสำคัญ เพราะบทความเก่าและรายการตรวจสอบภาษีที่ล้าสมัยอาจยังอ้างถึงภาษี Hall แม้ว่าจะไม่มีผลบังคับใช้แล้วก็ตาม

ภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับ LLC ในรัฐเทนเนสซี

แม้ว่าภาษีเงินได้ของรัฐจะไม่ใช่ปัจจัยหลัก ภาระหน้าที่ทางภาษีของรัฐบาลกลางก็ยังคงมีผลอยู่

ภาษีการประกอบอาชีพอิสระ

เจ้าของ LLC ที่ทำงานเชิงรุกจำนวนมากต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระจากส่วนแบ่งรายได้ของธุรกิจ ภาษีนี้ใช้สนับสนุนระบบประกันสังคมและ Medicare และแยกต่างหากจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

ภาษีการประกอบอาชีพอิสระจะใช้หรือไม่ ขึ้นอยู่กับว่า LLC ถูกจัดให้เสียภาษีอย่างไร และเจ้าของมีส่วนร่วมกับธุรกิจในระดับใด เจ้าของที่ลงมือปฏิบัติจริงใน LLC แบบส่งผ่านรายได้ตามค่าเริ่มต้นมักมีความเสี่ยงต้องเสียภาษีนี้ ขณะที่โครงสร้างอื่นอาจให้ผลลัพธ์ที่แตกต่างกัน

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

กำไรของ LLC โดยทั่วไปต้องเสียภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในระดับเจ้าของ จำนวนภาษีที่ต้องชำระจริงขึ้นอยู่กับรายได้ที่ต้องเสียภาษี รายการหักลดหย่อน สถานะการยื่นภาษี และวิธีที่ LLC ถูกจัดประเภททางภาษี

นี่คือจุดที่บันทึกบัญชีที่เป็นระเบียบสร้างความแตกต่างอย่างแท้จริง หากคุณแยกค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและส่วนตัว เก็บใบเสร็จ และจัดหมวดหมู่ธุรกรรมอย่างถูกต้อง จะช่วยให้หักค่าใช้จ่ายที่ถูกต้องตามสิทธิ์ได้ง่ายขึ้น และลดความประหลาดใจในช่วงยื่นภาษี

ภาษีเงินเดือน หากมีพนักงาน

หาก LLC ของคุณจ้างพนักงาน คุณจะมีภาระหน้าที่ด้านภาษีเงินเดือน ซึ่งโดยทั่วไปหมายถึงการหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจากค่าจ้าง และจัดการส่วนภาษีประกันสังคมและ Medicare ทั้งฝั่งนายจ้างและลูกจ้าง

คุณอาจต้องจัดการภาษีว่างงานของรัฐบาลกลางและการยื่นแบบภาษีเงินเดือนเป็นประจำ หากคุณเลือกการจัดเก็บภาษีแบบ S corporation และจ่ายเงินเดือนให้ตัวเอง ภาระการปฏิบัติตามกฎเงินเดือนจะยิ่งสำคัญมากขึ้น

ภาษีประมาณการ

หากรายได้ของ LLC ของคุณไม่ได้ถูกหักภาษีไว้ครบถ้วนจากค่าจ้าง คุณอาจต้องชำระภาษีประมาณการระหว่างปี เรื่องนี้พบได้บ่อยในกลุ่มผู้ประกอบการ เจ้าของ LLC แบบเจ้าของคนเดียว หุ้นส่วน และเจ้าของธุรกิจที่ประกอบอาชีพอิสระรายอื่น

การไม่ชำระภาษีประมาณการตามกำหนดอาจนำไปสู่ค่าปรับ ดังนั้นควรกันเงินไว้ตลอดปีแทนที่จะรอจนถึงฤดูกาลยื่นภาษี

เมื่อใด LLC ในรัฐเทนเนสซีต้องเก็บภาษีขาย

ไม่ใช่ LLC ทุกแห่งที่ต้องเก็บภาษีขาย ภาระหน้าที่นี้ขึ้นอยู่กับว่าคุณขายอะไรและธุรกิจของคุณมี nexus ที่ใด

LLC ของคุณอาจต้องเก็บภาษีขายของรัฐเทนเนสซีหาก:

• ขายสินค้าที่ต้องเสียภาษีให้ลูกค้าในรัฐเทนเนสซี
• ส่งสินค้าที่ต้องเสียภาษีเข้าไปในรัฐเทนเนสซี
• มีร้านค้า คลังสินค้า สำนักงาน หรือพนักงานในรัฐเทนเนสซี
• ใช้ช่องทาง marketplace ที่เปลี่ยนความรับผิดชอบในการเก็บภาษีไปยังผู้อื่น
• ดำเนินกิจกรรมที่ก่อให้เกิด nexus อย่างมีนัยสำคัญในรัฐ

หากบริษัทของคุณขายผ่านหลายช่องทาง ให้พิจารณาแต่ละช่องทางแยกกัน ธุรกิจอาจมีช่องทางขายหนึ่งที่ก่อให้เกิดภาระภาษี แต่อีกช่องทางหนึ่งอาจไม่ก่อให้เกิด

ผู้ขายผ่าน marketplace ควรตรวจสอบด้วยว่าใครเป็นผู้รับผิดชอบในการเก็บภาษี ในบางกรณี marketplace facilitator อาจเป็นผู้เก็บภาษีแทนผู้ขาย แต่ไม่ได้หมายความว่าจะไม่ต้องเข้าใจกฎดังกล่าว

พื้นฐานการจดทะเบียน การยื่นแบบ และการชำระเงิน

เมื่อ LLC ของคุณเริ่มเก็บหรือส่งภาษี โดยทั่วไปจะต้องจดทะเบียนกับ Tennessee Department of Revenue และตั้งกระบวนการยื่นแบบให้เหมาะสม

ขึ้นอยู่กับประเภทภาษี แบบแสดงรายการอาจครบกำหนดรายเดือน รายไตรมาส หรือรายปี ความถี่ในการยื่นมีความสำคัญ เพราะการยื่นล่าช้าอาจก่อให้เกิดค่าปรับ แม้จำนวนภาษีจะไม่สูงก็ตาม

นิสัยการปฏิบัติตามที่ดี ได้แก่:

• ติดตามรายรับรวมแยกตามเทศมณฑลหรือเมือง
• แยกยอดขายที่ต้องเสียภาษีและได้รับการยกเว้น
• เก็บใบรับรองการซื้อเพื่อขายต่อและใบรับรองการยกเว้นอย่างเป็นระบบ
• กระทบยอดบันทึกบัญชีก่อนครบกำหนดแต่ละรอบ
• กันเงินสดไว้ให้พอสำหรับภาษีขาย ภาษีธุรกิจ และภาระภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายได้

หากธุรกิจของคุณดำเนินงานมากกว่าหนึ่งพื้นที่ ให้ทบทวนภาระหน้าที่ด้านการจดทะเบียนทุกครั้งที่ขยายเข้าไปในพื้นที่ใหม่ จ้างพนักงานเพิ่ม หรือเริ่มขายผ่านช่องทางใหม่

เคล็ดลับการวางแผนภาษีเชิงปฏิบัติสำหรับเจ้าของ LLC

นิสัยบางอย่างสามารถทำให้การปฏิบัติตามภาษีของ LLC ในรัฐเทนเนสซีง่ายขึ้นมาก:

1. แยกบัญชีธุรกิจและส่วนตัวตั้งแต่เริ่มต้น
2. ติดตามรายรับรวมรายเดือนเพื่อไม่ให้เกณฑ์ภาษีธุรกิจเป็นเรื่องที่น่าประหลาดใจ
3. ทบทวนว่า LLC ควรคงสถานะการเสียภาษีแบบส่งผ่านรายได้ตามค่าเริ่มต้นไว้หรือเลือกการจัดการภาษีแบบอื่น
4. กันเงินสำหรับภาษีขาย ภาษีเงินเดือน และภาษีประมาณการของรัฐบาลกลางทันทีที่รายได้เข้ามา
5. ตรวจสอบ nexus ใหม่ทุกครั้งที่คุณเข้าสู่รัฐใหม่ เปิดคลังสินค้า หรือเพิ่มพนักงานทางไกล
6. เก็บสำเนาใบอนุญาต ใบรับรองการยกเว้น และหลักฐานการยื่นแบบไว้ในที่เดียว

สิ่งเหล่านี้เป็นการเปลี่ยนแปลงกระบวนการเล็ก ๆ แต่ช่วยป้องกันงานแก้ไขที่ใหญ่และมีค่าใช้จ่ายสูงในภายหลัง

Zenind ช่วยเจ้าของ LLC ในรัฐเทนเนสซีได้อย่างไร

การจัดตั้ง LLC เป็นเพียงก้าวแรก ผู้ประกอบการในรัฐเทนเนสซียังต้องมีวิธีที่เป็นระบบในการจัดการเมื่อภาระหน้าที่ด้านภาษีและการปฏิบัติตามข้อกำหนดเพิ่มขึ้น

Zenind ช่วยเจ้าของธุรกิจในการจัดตั้งและบริหาร LLC ด้วยบริการที่สนับสนุนการปฏิบัติตามข้อกำหนด การเก็บบันทึก และงานธุรการต่อเนื่อง ซึ่งมีความสำคัญเมื่อคุณต้องรับมือพร้อมกันทั้งการจัดตั้งนิติบุคคล ความรับผิดชอบด้าน registered agent การจดทะเบียนภาษี และการยื่นรายงานประจำปี

สำหรับ LLC ใหม่ในรัฐเทนเนสซี การตั้งระบบที่ดีตั้งแต่ต้นจะช่วยให้การปฏิบัติตามภาษีในระยะต่อมาง่ายขึ้นมาก

คำถามที่พบบ่อย

รัฐเทนเนสซีเก็บภาษีรายได้ของ LLC หรือไม่?

รัฐเทนเนสซีไม่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั่วไปสำหรับค่าจ้างหรือกำไรของ LLC แต่ LLC อาจยังต้องเสียภาษีขาย ภาษีธุรกิจ ภาษีแฟรนไชส์และภาษีประจำปี ภาษีเงินเดือน และภาษีของรัฐบาลกลาง

LLC ทุกแห่งในรัฐเทนเนสซีต้องเก็บภาษีขายหรือไม่?

ไม่ใช่ LLC ทุกแห่ง มีเฉพาะ LLC ที่ขายสินค้าหรือบริการที่ต้องเสียภาษี หรือสร้าง nexus ภาษีขายในรัฐเทนเนสซีเท่านั้นที่ต้องจดทะเบียนและเก็บภาษี

ภาษีธุรกิจของรัฐเทนเนสซีเหมือนกับภาษีแฟรนไชส์หรือไม่?

ไม่ใช่ ภาษีธุรกิจโดยทั่วไปผูกกับรายรับรวมและกิจกรรมทางธุรกิจ ส่วนภาษีแฟรนไชส์และภาษีประจำปีเป็นภาษีแยกต่างหากที่มีวิธีคำนวณและเงื่อนไขแตกต่างกัน

เจ้าของ LLC ในรัฐเทนเนสซีต้องเสียภาษีการประกอบอาชีพอิสระหรือไม่?

เจ้าของ LLC ที่มีการดำเนินงานเชิงรุกจำนวนมากต้องเสีย โดยเฉพาะเมื่อ LLC ถูกจัดเก็บภาษีแบบส่งผ่านรายได้ตามค่าเริ่มต้น การปฏิบัติที่แท้จริงขึ้นอยู่กับโครงสร้างและการเสียภาษีของธุรกิจ

LLC ในรัฐเทนเนสซียังต้องเสียภาษี Hall อยู่หรือไม่?

ไม่ต้อง ภาษี Hall ถูกยกเลิกสำหรับรอบภาษีที่เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2021 เป็นต้นไป

สรุปสุดท้าย

LLC ในรัฐเทนเนสซีอาจไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของรัฐ แต่ยังอาจมีภาระหน้าที่อื่นอีกหลายอย่าง ภาษีขาย ภาษีธุรกิจ ภาษีแฟรนไชส์และภาษีประจำปี ภาษีเงินเดือน และภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายได้ในระดับรัฐบาลกลาง ล้วนสามารถนำมาใช้ได้ ขึ้นอยู่กับลักษณะการดำเนินงานของบริษัท

วิธีที่ดีที่สุดในการรักษาความสอดคล้องตามกฎหมายคือระบุหมวดภาษีให้ชัดเจนตั้งแต่ต้น จดทะเบียนก่อนเริ่มเก็บรายได้ที่ต้องเสียภาษี และเก็บบันทึกที่เป็นระเบียบตั้งแต่วันแรก แนวทางนี้ช่วยปกป้อง LLC ของคุณจากบทลงโทษที่หลีกเลี่ยงได้ และทำให้การเติบโตบริหารจัดการได้ง่ายขึ้น