Як акції з нульовою номінальною вартістю впливають на франшизний податок Делаверу для корпорацій

Ця стаття стосується корпорацій, зареєстрованих у Делавері, а не LLC.

Коли ви створюєте корпорацію в Делавері, одним із найважливіших рішень у статуті є кількість акцій, які потрібно авторизувати, та питання, чи матимуть ці акції номінальну вартість. Цей вибір може впливати на те, як ваша компанія щороку оподатковується за правилами франшизного податку Делаверу.

Для багатьох засновників акції з нульовою номінальною вартістю звучать просто. У деяких випадках так і є. Але якщо ви авторизуєте велику кількість акцій, структура з нульовою номінальною вартістю також може обмежити ваші можливості податкового планування та зробити річну подачу дорожчою, ніж очікувалося.

Що означає номінальна вартість

Номінальна вартість — це вказана вартість, яка присвоюється одній акції в установчих документах компанії. Вона не є ринковою вартістю і не змінюється разом із ростом компанії чи залученням інвестицій.

Корпорацію можна створити з:

• позитивною номінальною вартістю, наприклад $0.0001 за акцію
• символічною номінальною вартістю, наприклад $0.01 за акцію
• акціями з нульовою номінальною вартістю

Для засновників стартапів цей вибір часто здається незначним на етапі створення компанії. Але в Делавері він може впливати на те, як розраховується франшизний податок.

Як розраховується франшизний податок Делаверу

У Делавері для корпорацій використовують два методи розрахунку франшизного податку:

• метод авторизованих акцій
• метод передбачуваного капіталу на основі номінальної вартості

Штат порівнює податок за відповідними правилами та стягує суму, яка застосовується відповідно до структури подання. Для багатьох корпорацій це означає, що податок залежить від кількості авторизованих акцій і, в деяких випадках, від капітальної структури компанії та валових активів.

Для не звільнених від оподаткування внутрішніх корпорацій Делавер також стягує щорічний збір за звітність на додаток до франшизного податку.

На практиці податкове навантаження може коливатися від мінімальної суми для невеликих корпорацій до значно вищих сум для корпорацій із дуже великою кількістю авторизованих акцій.

Чому нульова номінальна вартість має значення

Акції з нульовою номінальною вартістю не означають автоматично, що корпорація сплачуватиме більше податків. Справжнє питання полягає в тому, скільки акцій корпорація авторизує і який метод розрахунку податку доступний.

Для акцій з нульовою номінальною вартістю франшизний податок Делаверу зазвичай прив’язується до методу авторизованих акцій. Це може бути ефективним для менших корпорацій із відносно невеликою кількістю авторизованих акцій. Однак якщо у вашому сертифікаті про заснування вказано дуже велику кількість акцій, податок може швидко зрости.

Саме тому засновники часто переглядають план капіталізації ще до подання установчих документів або перед внесенням великих змін пізніше.

Коли велика кількість акцій стає проблемою

Невелика корпорація з помірною кількістю авторизованих акцій може утримувати франшизний податок на нижньому рівні шкали. Але корпорація, яка авторизує сотні тисяч або мільйони акцій без номінальної вартості, може отримати значно більший щорічний рахунок.

Наприклад, оприлюднені розрахунки Делаверу показують, що корпорація зі 100,000 авторизованих акцій без номінальної вартості може зіткнутися з франшизним податком у розмірі $1,015 до сплати щорічного збору за звітність. Із збільшенням кількості авторизованих акцій може зростати і податок.

Саме тому акції з нульовою номінальною вартістю потребують уважного аналізу під час створення юридичної особи. Те, що на старті виглядає гнучким, може стати дорогим, якщо кількість акцій значно перевищує реальні потреби компанії.

Чому деякі компанії обирають низьку номінальну вартість

Багато засновників обирають дуже низьку номінальну вартість замість нульової, тому що це дає більше можливостей керувати податковим профілем корпорації та майбутньою структурою капіталу.

Низька номінальна вартість може бути корисною, коли:

• ви плануєте авторизувати велику кількість акцій
• ви хочете більше гнучкості для майбутніх випусків акцій
• ви хочете оцінити, чи не буде інший метод розрахунку франшизного податку вигіднішим
• ви очікуєте зовнішні інвестиції та хочете більш продуману капітальну структуру

Правильний вибір залежить від цілей створення компанії, планів щодо фінансування та податкового становища. Універсальної відповіді немає, але зазвичай краще зробити вибір свідомо, а не автоматично обирати нульову номінальну вартість без аналізу подальших наслідків.

Що засновникам варто перевірити перед поданням документів

Перед поданням сертифіката про заснування в Делавері уважно перевірте такі моменти:

• скільки акцій вам насправді потрібно авторизувати сьогодні
• чи очікуєте ви випуск додаткових акцій найближчим часом
• чи хочете ви залишити простір для майбутнього залучення інвестицій
• як ваш вибір номінальної вартості може вплинути на щорічний франшизний податок
• чи має ваша компанія зберігати просту структуру, чи краще оптимізувати її для майбутнього планування капіталу

Невеликому стартапу на старті може не знадобитися велика кількість акцій. У такому разі більш консервативна авторизація може зменшити складність і допомогти утримати щорічні витрати на прийнятному рівні.

Як Zenind допомагає корпораціям Делаверу залишатися організованими

Zenind допомагає засновникам створювати та супроводжувати компанії у США, зосереджуючись на зрозумілості, швидкості та підтримці поточного комплаєнсу.

Для корпорацій Делаверу це означає допомогу в контролі за:

• установчими документами
• потребами в зареєстрованому агенті
• дедлайнами щорічного комплаєнсу
• завданнями з управління юридичною особою, які легко пропустити

Коли ви створюєте корпорацію, навіть невеликі структурні рішення можуть мати довгострокові наслідки. Добре вибудований процес створення компанії допомагає продумати ці рішення заздалегідь, перш ніж вони стануть дорогими для виправлення.

Практичний висновок

Акції з нульовою номінальною вартістю можуть бути розумним вибором для деяких корпорацій Делаверу, особливо якщо кількість акцій невелика. Але якщо ви авторизуєте велику кількість акцій, нульова номінальна вартість може обмежити вашу податкову гнучкість і збільшити ризик вищого щорічного франшизного податку.

Найбезпечніший підхід — оцінювати номінальну вартість, кількість авторизованих акцій і майбутні плани фінансування разом, а не розглядати їх як окремі рішення.

Якщо ви створюєте корпорацію в Делавері та хочете більш зручний спосіб керувати процесом реєстрації та комплаєнсу, Zenind може допомогти вам залишатися організованими з самого початку.

Ця стаття призначена лише для загальної інформації та не є юридичною чи податковою консультацією. Завжди звертайтеся до кваліфікованого адвоката або податкового фахівця за порадою щодо вашої конкретної ситуації.