Реєстрація податку з продажів і податку на використання в Міссісіпі: що потрібно знати новим бізнесам

Якщо ваш бізнес продає оподатковувані товари в Міссісіпі або якщо ви є продавцем з іншого штату, який має продажі в Міссісіпі, реєстрація для податку з продажів і податку на використання є одним із перших кроків із дотримання вимог, які потрібно вирішити. Департамент доходів Міссісіпі (DOR) зазвичай вимагає від бізнесу зареєструватися до початку оподатковуваної діяльності, а багатьом компаніям також потрібно подавати звіти в електронному вигляді через TAP, онлайн-портал штату для податків.

Для засновників, які створюють нове LLC, корпорацію чи іншу юридичну особу, дотримання вимог щодо податку з продажів слід планувати разом із реєстрацією бізнесу, отриманням EIN та банківським обслуговуванням. Якщо правильно організувати реєстрацію на ранньому етапі, це допоможе уникнути прострочених подань, штрафів і перерв у роботі.

Що охоплює податок з продажів і податок на використання в Міссісіпі

Міссісіпі запроваджує податок з продажів на роздрібний продаж матеріального особистого майна та деяких оподатковуваних послуг. Податок на використання застосовується в ситуаціях, коли податок не було належним чином зібрано під час продажу, зокрема під час придбання товарів, які ввозять до Міссісіпі для використання, зберігання або споживання в штаті.

На практиці ця система оподаткування важлива для таких бізнесів, як:

• Роздрібні магазини
• Продавці електронної комерції
• Оптовики, які здійснюють оподатковувані роздрібні продажі
• Підрядники, які купують оподатковувані матеріали та обладнання
• Сервісні бізнеси, чиї послуги оподатковуються за законом Міссісіпі
• Віддалені продавці, які відповідають вимогам економічного nexus у Міссісіпі

Точний податковий режим залежить від характеру товару або послуги, місця продажу та того, чи є операція оподатковуваною, звільненою від оподаткування або такою, що підпадає під знижену ставку.

Коли потрібно реєструватися

Згідно з рекомендаціями DOR Міссісіпі, бізнес повинен зареєструватися до початку оподатковуваної діяльності в штаті. Це правило стосується як місцевих, так і деяких бізнесів з інших штатів.

Зазвичай вам потрібно зареєструватися, якщо:

• Ви ведете бізнес у Міссісіпі та здійснюєте роздрібні продажі, що підлягають податку з продажів
• У вас є фізичне місце в Міссісіпі, де продаються оподатковувані товари або послуги
• Ви є бізнесом з іншого штату, який має працівників, торгових представників або іншу оподатковувану діяльність, пов’язану з Міссісіпі
• Ви є віддаленим продавцем, який перевищує поріг економічного nexus у Міссісіпі

DOR зазначає, що бізнеси з інших штатів, чиї продажі в Міссісіпі перевищують 250 000 доларів США протягом 12-місячного періоду, повинні зареєструватися для збору та перерахування податку. Цей поріг є ключовим правилом для віддалених продавців із 1 липня 2018 року.

Спосіб реєстрації в Міссісіпі

Міссісіпі використовує TAP, Taxpayer Access Point, для онлайн-реєстрації та подання звітності. TAP є основним порталом для багатьох рахунків із податку з продажів і податку на використання, а DOR заохочує електронне подання, коли це можливо.

Типовий процес реєстрації включає:

1. Створення або вхід до облікового запису TAP
2. Внесення даних про бізнес
3. Вибір типу податку, наприклад податку з продажів або податку на використання
4. Надання інформації про власників і контактних осіб
5. Подання заявки онлайн
6. Очікування підтвердження та інформації про дозвіл від DOR

Для деяких бізнесів DOR може надіслати пакет документів із дозволом поштою після реєстрації. Загалом варто зберігати номер підтвердження та дані для подання у захищеній папці з податковою документацією.

Яку інформацію слід підготувати перед реєстрацією

Реєстрація проходить швидше, якщо у вас готові основні дані про бізнес. Поширені елементи включають:

• Юридична назва бізнесу
• Федеральний EIN
• Адреса бізнесу та поштова адреса
• Організаційна структура власності
• Опис діяльності бізнесу
• Дата, коли бізнес почав або має почати роботу
• Контактна інформація відповідальної особи
• Дані про кожне місце в Міссісіпі

Якщо ви створюєте нову юридичну особу, корисно спочатку оформити установчі документи та отримати EIN, а вже потім починати податкову реєстрацію. Така послідовність зменшує ризик невідповідності записів або затримок.

Основи дозволу на податок з продажів

Міссісіпі зазвичай вимагає наявності дозволу на податок з продажів або реєстраційної ліцензії до того, як бізнес почне здійснювати оподатковувані продажі. Окремий дозвіл потрібен для кожного місця ведення бізнесу.

Кілька практичних моментів:

• Дозвіл не закінчується, поки бізнес залишається активним за тією самою адресою та в тій самій сфері діяльності
• Бізнеси з кількома оподатковуваними локаціями можуть мати окремі обов’язки щодо подання звітності
• Деякі платники податків повинні подавати звіти електронно, особливо якщо мають кілька локацій або певні типи податків

Якщо ваш бізнес відкриває новий магазин, склад або офіс із оподатковуваними продажами, перевірте, чи потрібні додаткові кроки реєстрації.

Вимоги до подання звітності та сплати

Міссісіпі зазвичай очікує, що звіти будуть подані до 20-го числа після завершення звітного періоду. Багато платників подають звіти щомісяця, хоча частота подання може відрізнятися.

DOR рекомендує електронне подання через TAP. У деяких випадках паперові форми все ще використовуються для платників, які не можуть подавати онлайн, але електронне подання є стандартним підходом для більшості бізнесів.

Вам також слід бути готовими до того, щоб:

• Подавати звіти навіть тоді, коли за період не потрібно сплачувати податок
• Сплачувати до строку подання
• Вести облік валових продажів, оподатковуваних продажів, продажів, звільнених від оподаткування, та зібраного податку
• Звіряти дані бухгалтерської системи з поданими звітами

Несвоєчасне подання може призвести до непотрібних штрафів і відсотків, тому краще одразу налаштувати регулярний процес.

Віддалені продавці та економічний nexus

Правило для віддалених продавців у Міссісіпі особливо важливе для компаній електронної комерції. Якщо ви продаєте в Міссісіпі, але не маєте там фізичної локації, ви все одно можете бути зобов’язані збирати та перераховувати податок, щойно ваші продажі в Міссісіпі перевищать встановлений штатом поріг.

Це важливо для:

• Онлайн-майданчиків і брендів, що продають безпосередньо споживачам
• Бізнесів із підписковими товарами
• Дропшиперів і продавців, які використовують fulfillment
• Компаній, що продають програмне забезпечення або інші оподатковувані товари в Міссісіпі

Якщо ви досягаєте порога, слід оперативно зареєструватися та почати збирати податок, як того вимагає закон. Зволікання може створити ризик донарахувань і додаткової роботи з приведення обліку в порядок.

Реєстрація та звітування з податку на використання

Податок на використання часто виникає тоді, коли придбання використовується в Міссісіпі, а податок з продажів не був належним чином зібраний під час покупки. За рекомендаціями DOR Міссісіпі, реєстрацію для податку на використання також можна пройти через TAP.

Бізнесу може знадобитися рахунок для податку на використання, якщо він:

• Купує оподатковуване обладнання в постачальників з іншого штату
• Ввозить оподатковувані товари до Міссісіпі для використання в бізнесі
• Здійснює покупки, з яких податок не було правильно нараховано, і повинен самостійно визначити податок на використання

Реєстрацію для податку на використання часто поєднують із дотриманням вимог щодо податку з продажів для бізнесів, які купують і продають оподатковувані товари. Для багатьох компаній обидва обов’язки слід розглядати разом.

Що станеться, якщо працювати без реєстрації

Початок діяльності до реєстрації може призвести до уникненних проблем. Можливі наслідки включають:

• Податкові донарахування за незібраний податок
• Відсотки та штрафи
• Затримки з оформленням дозволу
• Проблеми з дотриманням вимог під час банківських перевірок, ліцензування або фінансування
• Адміністративне виправлення обліку після того, як бізнес уже почав продавати

Для нової компанії значно простіше включити податкове дотримання до плану запуску, ніж виправляти це пізніше.

Як засновникам, орієнтованим на Zenind, варто підходити до цього кроку

Для власників бізнесу, які створюють LLC або корпорацію, реєстрація для податку з продажів є частиною загального контрольного списку запуску. Перед початком оподатковуваних продажів засновники повинні переконатися, що у них є:

• Правильно створена юридична особа
• EIN
• Адреса бізнесу та записи про власників
• Правильні податкові реєстрації в Міссісіпі
• Процес подання звітності для регулярного дотримання вимог

Такий підхід допомагає новому бізнесу залишатися організованим із першого дня. Якщо ви створюєте компанію через Zenind, це саме той операційний етап дотримання вимог, який слід спланувати заздалегідь у процесі реєстрації бізнесу.

Контрольний список для бізнесів у Міссісіпі

Використайте цей простий список, щоб не втратити контроль:

• Перевірте, чи є ваші продажі оподатковуваними в Міссісіпі
• Визначте, чи потрібен вам податок з продажів, податок на використання або обидва
• Зареєструйтеся через TAP до початку оподатковуваної діяльності
• Отримайте всі необхідні дозволи для кожного місця ведення бізнесу
• Налаштуйте бухгалтерський облік для відстеження оподатковуваних і звільнених продажів
• Заплануйте регулярні строки подання звітності та сплати
• Відстежуйте пороги для віддалених продавців, якщо ви продаєте онлайн
• Перевіряйте свої обов’язки щоразу, коли додаєте нову локацію або запускаєте нову лінійку продуктів

Ключові висновки

Реєстрація для податку з продажів і податку на використання в Міссісіпі є простою за суттю, але важливими є терміни та правильна класифікація. Бізнеси, які продають оподатковувані товари або послуги, повинні зареєструватися до початку роботи, а віддаленим продавцям слід відстежувати поріг економічного nexus у Міссісіпі в розмірі 250 000 доларів США.

Використовуючи TAP, заздалегідь зібравши потрібну інформацію та налаштувавши надійний графік подання звітності, ви зможете підтримувати відповідність вимогам і зосередитися на зростанні бізнесу.

Для засновників це ще одна причина розглядати реєстрацію бізнесу та податкове дотримання як єдиний процес запуску, а не як окремі завдання.