Вимоги до подання щорічного звіту з франчайзингового податку в Техасі: строки, пороги та форми

Якщо ви володієте бізнесом у Техасі або керуєте ним, щорічне подання звіту з франчайзингового податку є одним із найважливіших завдань із дотримання вимог, які потрібно тримати в календарі. Техас використовує цей звіт, щоб визначити, чи зобов’язана ваша юридична особа сплачувати франчайзинговий податок, чи має право на звільнення від сплати податку, а також чи залишається компанія в належному статусі в штаті.

Правила подання можуть здаватися заплутаними, оскільки Техас не однаково ставиться до всіх типів юридичних осіб. Деякі бізнеси мають подавати повний звіт з франчайзингового податку. Іншим потрібно лише подати інформаційний звіт. І навіть якщо податок не нараховується, обов’язок подання все одно може залишатися.

У цьому посібнику пояснюється, як працює щорічний звіт з франчайзингового податку в Техасі, хто повинен його подавати, коли він має бути поданий, які форми застосовуються та що станеться, якщо пропустити строк.

Що таке щорічний звіт з франчайзингового податку в Техасі?

Франчайзинговий податок у Техасі є податком за право діяльності, який стягується з оподатковуваних юридичних осіб, створених у Техасі або таких, що ведуть бізнес у Техасі. Щорічний звіт з франчайзингового податку використовується для подання даних про дохід і визначення того, чи підлягає сплаті податок.

На практиці щорічне подання виконує дві функції:

• Воно повідомляє Comptroller штату Техас, чи зобов’язана ваша юридична особа сплачувати франчайзинговий податок.
• Воно оновлює державні записи актуальною інформацією про власників або публічною інформацією про бізнес.

Для багатьох техаських юридичних осіб щорічне подання є обов’язковим навіть тоді, коли податок не нараховується.

Хто зобов’язаний подавати?

Більшість оподатковуваних юридичних осіб, зареєстрованих у Техасі або таких, що ведуть бізнес у Техасі, мають брати участь у процесі звітування з франчайзингового податку. Це охоплює багато поширених типів юридичних осіб, зокрема:

• Товариства з обмеженою відповідальністю (LLC)
• Корпорації
• Командитні товариства
• Професійні об’єднання
• Фінансові установи

Деякі юридичні особи можуть бути звільнені від франчайзингового податку за окремими правилами, але якщо ваш бізнес є оподатковуваною юридичною особою, слід вважати, що правила щорічного подання застосовуються, якщо ви не підтвердили звільнення.

Коли має бути поданий звіт з франчайзингового податку в Техасі?

Щорічний звіт з франчайзингового податку має бути поданий до 15 травня кожного року. Якщо 15 травня припадає на вихідний або офіційне свято, кінцевий строк переноситься на наступний робочий день.

Цей строк застосовується як до щорічного звіту з франчайзингового податку, так і до пов’язаного інформаційного звіту. Якщо вам потрібно більше часу, Техас дозволяє подати запит на продовження строку, але такий запит має бути поданий вчасно, не пізніше початкової дати дедлайну.

Які форми мені потрібно подати?

Техас більше не використовує стару систему, за якої кожне подання йшло однаковим шляхом. Правильна форма залежить від вашого доходу та ситуації з поданням.

1. Звіт EZ Computation

Ви можете подати звіт EZ Computation, якщо ваша юридична особа або консолідована група має річний дохід, приведений до річного показника, у розмірі 20 мільйонів доларів США або менше. Цей варіант простіший, але він обмежує відрахування та податкові кредити, які можна заявити.

Якщо ви обираєте шлях EZ, ви, як правило, не можете:

• Застосовувати відрахування margin за собівартістю проданих товарів або компенсацією
• Заявляти кредити з франчайзингового податку
• Переносити деякі тимчасові кредити на майбутній період

2. Звіт Long Form

Ви повинні використовувати звіт Long Form, якщо ваша юридична особа не має права на EZ Computation або не обирає його. Ця форма також потрібна, якщо ви плануєте заявити відрахування, кредити або перенесені на майбутнє показники, які не дозволені в межах EZ Computation.

3. Public Information Report або Ownership Information Report

Кожен кваліфікований бізнес також повинен подати відповідний інформаційний звіт.

• Корпорації, LLC, командитні товариства, професійні об’єднання та фінансові установи зазвичай подають Public Information Report, або PIR.
• Інші юридично створені юридичні особи зазвичай подають Ownership Information Report, або OIR.

Інформаційний звіт подається одночасно зі щорічним звітом з франчайзингового податку.

Чи потрібно мені сплачувати франчайзинговий податок?

Не кожен бізнес має податкове зобов’язання, але багато хто все одно має обов’язок подання.

Для звітів за 2026 і 2027 роки поріг, нижче якого податок не нараховується, становить 2,65 мільйона доларів США річного доходу, приведеного до річного показника. Якщо дохід вашого бізнесу дорівнює або нижчий за цей поріг, франчайзинговий податок не сплачується.

Навіть якщо податок не нараховується, як правило, ви все одно повинні подати відповідний PIR або OIR.

Якщо ваш дохід перевищує цей поріг, ви можете бути зобов’язані сплатити податок і подати відповідну форму звіту з франчайзингового податку.

Що сталося з No Tax Due Report?

Техас скасував No Tax Due Report для звітів, первинний строк подання яких припадає на 1 січня 2024 року або пізніше.

Це означає, що багато бізнесів, які раніше подавали окрему форму за відсутності податку до сплати, тепер дотримуються іншого порядку:

• Якщо дохід дорівнює або нижчий за поріг, бізнес не подає No Tax Due Report.
• Бізнес і надалі подає потрібний PIR або OIR.
• Якщо дохід перевищує поріг, бізнес подає відповідну форму звіту з франчайзингового податку.

Ця зміна є важливою, оскільки деякі власники бізнесу досі шукають стару форму No Tax Due Report і вважають, що вона є обов’язковою. Для поточних подань це не так.

Як Техас визначає, який звіт застосовується?

Шлях подання залежить головним чином від річного доходу, приведеного до річного показника, та типу юридичної особи.

Загалом:

• На рівні або нижче порогу без податку до сплати: франчайзинговий податок не нараховується, але PIR або OIR усе одно потрібен.
• Вище порогу без податку до сплати та маєте право на EZ Computation: подайте звіт EZ Computation.
• Вище порогу без податку до сплати та не маєте права на EZ Computation або не бажаєте його використовувати: подайте звіт Long Form.

Техас використовує річний дохід, приведений до річного показника, а не лише фактичні надходження, тому для коротких звітних періодів може знадобитися річне приведення доходу перед порівнянням із порогом.

Де подавати звіт?

Подання з франчайзингового податку в Техасі зазвичай здійснюється через онлайн-систему Comptroller, Webfile. Залежно від типу подання, форми також можна подати поштою або через затверджене податкове програмне забезпечення.

Перед поданням вам можуть знадобитися:

• Ваш податковий номер платника в Техасі
• Ваш номер Webfile
• Юридична назва та адреса вашої юридичної особи
• Дані про дохід і витрати за відповідний звітний період
• Відомості про власників або посадових осіб для PIR або OIR

Якщо ви ще не користувалися Webfile, знайдіть свій номер Webfile у повідомленні або нагадуванні про подання від Comptroller.

Яку інформацію варто підготувати перед поданням?

Добра підготовка може значно спростити процес подання. Перед початком зберіть таке:

• Дані федеральної податкової декларації за відповідний звітний період
• Розрахунки валових надходжень і річного доходу, приведеного до річного показника
• Дані про собівартість проданих товарів або компенсацію, якщо ви плануєте використовувати відрахування
• Інформацію про власників, посадових осіб, учасників або керівників
• Дати початку та завершення облікового періоду юридичної особи
• Усі попередні записи про подання за минулі роки

Якщо ваш звітний період коротший або довший за 12 місяців, обов’язково правильно річно приведіть дохід перед тим, як вирішувати, яка форма Техасу застосовується.

Що робити, якщо мій бізнес не має податку до сплати?

Якщо ваш річний дохід, приведений до річного показника, дорівнює або нижчий за поріг без податку до сплати, ви не сплачуєте франчайзинговий податок. Але це не завжди означає, що можна не подавати звіт.

Як правило, вам і далі потрібно подавати відповідний інформаційний звіт. Неподання цього звіту все одно може призвести до того, що ваш рахунок стане таким, що не відповідає вимогам.

Це одна з найпоширеніших помилок власників бізнесу в Техасі. Вони припускають, що відсутність податку означає відсутність будь-якого подання. У Техасі інформаційний звіт усе одно має значення.

Що буде, якщо я пропущу строк?

Пропуск строку подання звіту з франчайзингового податку в Техасі може створити серйозні проблеми, навіть якщо ваш бізнес не сплачує податок.

Можливі наслідки включають:

• Штрафи за пізнє подання
• Нарахування відсотків на суму податку до сплати
• Втрату права здійснювати діяльність у Техасі
• Ускладнення з отриманням податкового підтвердження або відновленням належного статусу

Comptroller може надіслати повідомлення, якщо ваш рахунок не є актуальним. Якщо проблему не вирішити, штат може позбавити юридичну особу права вести бізнес у Техасі.

Що робити, якщо моя юридична особа закривається, зливається або виходить зі штату?

Якщо ваша техаська юридична особа припиняє діяльність, змінює форму, зливається або припиняється, вам може знадобитися подати остаточний звіт з франчайзингового податку.

Загалом остаточний звіт подається протягом 60 днів після того, як юридична особа припиняє діяльність у Техасі. Це окремо від звичайного річного строку подання, тож не слід вважати, що дата 15 травня все ще визначає строк для остаточного подання компанії, що закривається.

Поширені помилки, яких слід уникати

Дотримання вимог щодо франчайзингового податку в Техасі часто порушується через кілька повторюваних помилок:

• Пропуск строку 15 травня
• Припущення, що відсутність податку до сплати означає відсутність обов’язку подання
• Подання неправильного інформаційного звіту
• Забування правильно річно привести дохід
• Використання застарілих форм або інструкцій
• Ігнорування повідомлень Comptroller, доки рахунок уже не стане простроченим

Невелике завчасне планування може запобігти цим проблемам.

Як Zenind може допомогти

Підтримувати відповідність бізнесу в Техасі простіше, коли ваші документи про створення та поточне обслуговування залишаються впорядкованими від самого початку. Zenind допомагає власникам бізнесу стежити за дотриманням вимог до юридичної особи, спрощуючи ведення подань і записів, які підтримують щорічні державні обов’язки.

Якщо ваш бізнес нещодавно створено або він розширюється на інші штати, впорядкованість уже зараз може зекономити час пізніше, коли настане сезон щорічної звітності.

Поширені запитання про франчайзинговий податок у Техасі

Чи франчайзинговий податок є тим самим, що й податок на доходи?

Ні. У Техасі немає персонального державного податку на доходи, а франчайзинговий податок не є тим самим, що федеральне подання податку на доходи. Це податок штату за право діяльності, який базується на правилах щодо активності юридичної особи та доходу.

Чи повинні подавати індивідуальні підприємці?

Індивідуальні підприємці зазвичай не розглядаються так само, як оподатковувані юридичні особи, для цілей франчайзингового податку в Техасі. Правила подання зазвичай застосовуються до зареєстрованих бізнес-структур, таких як LLC і корпорації.

Чи можу я подати із запізненням, якщо я нічого не винен?

Пізнє подання все одно може створити штрафи та проблеми з дотриманням вимог, навіть коли податок не нараховується. Якщо подання було обов’язковим, подайте його якомога швидше та врегулюйте всі повідомлення від Comptroller.

Як дізнатися, чи я маю сплачувати податок, чи потрібно лише подати інформаційний звіт?

Почніть з перегляду вашого річного доходу, приведеного до річного показника, за звітний рік. Якщо ви на рівні порога або нижче нього, як правило, франчайзинговий податок не нараховується, але інформаційний звіт усе одно потрібен. Якщо ви вище порога, вам, імовірно, потрібно подати також відповідний звіт з франчайзингового податку.

Підсумок

Щорічний звіт з франчайзингового податку в Техасі є ключовою вимогою щодо дотримання правил для багатьох бізнесів у Техасі. Строк 15 травня, поріг без податку до сплати та постійна необхідність подання PIR або OIR усе мають значення. Навіть якщо ваш бізнес не сплачує податок, вам може все одно щороку потрібно подавати певний документ.

Якщо ви підтримуєте актуальність записів про юридичну особу, уважно відстежуєте дохід і використовуєте правильну форму, ви зможете випереджати зобов’язання щодо франчайзингового податку в Техасі та захищати належний статус своєї компанії.