IRS 表格 1065：多成員 LLC 的重要指南

Apr 03, 2026Arnold L.

如果您是擁有兩位或以上所有者的有限責任公司（LLC）成員，依照 IRS 的稅務認定，您屬於合夥企業的一部分。雖然 LLC 架構旨在保護您的個人資產，但它同時也伴隨特定的聯邦申報要求。其中最重要的一項，就是 IRS 表格 1065（美國合夥企業所得申報表）。

了解表格 1065 的運作方式、Schedule K-1 的角色，以及您的申報截止日期，對於維持合規並避免高額的 IRS 罰款至關重要。

什麼是 IRS 表格 1065？

IRS 表格 1065 是合夥企業與多成員 LLC 用來向聯邦政府申報財務活動的 資訊性申報表。

LLC 需要繳納所得稅嗎？

不需要。根據「穿透式」課稅模式，LLC 本身不需要就其利潤繳納聯邦所得稅。相反地，企業的淨利或淨損會「穿透」到各個成員身上。不過，即使企業不直接繳稅，法律上仍必須提交表格 1065，以申報其總收入、扣除額、收益與損失。

Schedule K-1 的角色

表格 1065 申報中的一個關鍵部分，是向 LLC 的每位成員發放 Schedule K-1。

  • 用途： Schedule K-1 會根據成員的持股比例（或依 LLC 營運協議的規定）列出其所分配到的公司利潤、損失、扣除額與抵免額。
  • 個人申報： 每位成員接著使用自己那份 K-1 上的資訊，在個人報稅表（表格 1040）中申報其應分得的企業收入。

表格 1065 的重要截止日期

對多成員 LLC 來說，掌握稅務時程非常重要：
* 標準截止日期： 表格 1065 通常需在合夥企業稅務年度結束後的第 3 個月第 15 天前提交。對於曆年制企業，這表示 3 月 15 日。
* 延展申請： 若需要更多時間，您可以申請六個月延長（表格 7004），將截止日期延至 9 月 15 日。

注意： 合夥申報表的截止日期會早於個人所得稅申報截止日（4 月 15 日），以確保成員有足夠時間收到 K-1 並完成自己的申報。

延遲申報的後果

IRS 對合夥企業申報相當重視。若未在期限內提交表格 1065，可能會產生按每位成員計算的高額罰款。即使 LLC 沒有收入需要申報，延遲或不完整申報的罰款也可能迅速累積，依成員人數與延遲時間長短而大幅增加。

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