了解 C Corporation 稅率：每位企業主都應該知道的事
Mar 14, 2026Arnold L.
了解 C Corporation 稅率：每位企業主都應該知道的事
選擇以 C Corporation（C-Corp）形式設立公司，對任何企業來說都是一項重要決定。雖然這種架構具有有限責任保護以及吸引創投資金的優勢，但也伴隨著獨特的稅務制度。
經營 C-Corp 時，最重要的一環之一是了解美國國稅局（IRS）如何對公司利潤課稅。近年來的重大變化簡化了企業稅制，企業主必須隨時掌握目前適用的稅率。
轉向固定公司稅率
在過去數十年間，美國採用的是漸進式公司稅制，企業隨著收入增加而適用較高稅率。然而，2017 年的《減稅與就業法案》（TCJA）徹底改變了這一結構。
自 2018 年起，原本的漸進式稅率（過去約介於 15% 至 35%）已被取消，並改為21% 的聯邦公司所得稅固定稅率。這個固定稅率適用於所有 C-Corp，不論其應稅所得規模大小。這項簡化措施讓許多企業更容易預估稅負並規劃成長。
雙重課稅的概念
雖然 21% 的固定稅率低於過去的最高稅率，但 C-Corp 仍適用所謂的「雙重課稅」。其運作方式如下：
- 公司層級： 公司本身就其年度利潤（營收減去可扣除的營業費用）繳納 21% 的聯邦所得稅。
- 個人層級： 若公司以股利形式將利潤分配給股東，股東必須在個人報稅中申報該收入，並依適用的股利稅率繳稅。
需要注意的是，許多小企業主會透過支付自己合理薪資來避免雙重課稅（該薪資可作為公司的可扣除費用），或在符合資格條件時選擇 S-Corp 身分。
聯邦以外：州公司稅率
除了聯邦稅之外，大多數 C-Corp 也需繳納州層級的公司所得稅。各州稅率差異很大：
- 有些州，例如北卡羅來納州，採用相當低的固定稅率。
- 另一些州，例如愛荷華州或紐澤西州，則採用較高的漸進式或固定稅率。
- 少數州，例如內華達州、南達科他州和懷俄明州，不課徵公司所得稅，但可能另有其他類型的總收入稅。
在選擇設立地點時，務必要考量聯邦與州稅合併後的整體影響。
扣除額與抵免：降低應稅所得
21% 的稅率是適用於你的「應稅所得」，而非總營收。這表示 C-Corp 可以透過合法的營業扣除項目，顯著降低稅負，包括：
- 員工薪資與福利。
- 辦公場所租金與水電費。
- 行銷與廣告費用。
- 研究與開發（R&D）抵免。
- 設備折舊。
C-Corp 是否適合你？
固定 21% 稅率使 C-Corp 成為打算將利潤重新投入公司以促進擴張的企業之理想選擇。然而，對於規模較小且計畫將大部分收入分配出去的企業而言，LLC 或 S-Corp 可能在稅務上更有效率。
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- EIN 申請： 公司申報稅表所需的關鍵資訊。
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