ضرائب شركة ذات مسؤولية محدودة في هاواي: القواعد الفيدرالية وقواعد الولاية وضريبة GET والرواتب

إذا أنشأت شركة ذات مسؤولية محدودة في هاواي، فصورة الضرائب لديك تنقسم إلى مستويين: المعالجة الضريبية الفيدرالية وضرائب الأعمال الخاصة بهاواي. والخبر الجيد هو أن شركة ذات المسؤولية المحدودة لا تدفع تلقائيًا ضريبة دخل الشركات. والسؤال الأهم هو كيف تصنفها مصلحة الضرائب الأمريكية، وما الضرائب في هاواي التي تنطبق على نشاطك ورواتبك وموقعك.

كيف تُفرض الضرائب على شركات المسؤولية المحدودة في هاواي بشكل افتراضي

لأغراض الضرائب الفيدرالية، تُعامل شركة المسؤولية المحدودة المملوكة لشخص واحد عادةً ككيان مهمل ضريبيًا، بينما تُعامل شركة المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء عادةً كشراكة ما لم تختر المعاملة كشركة. عمليًا، يعني ذلك ما يلي:

هذه القواعد الفيدرالية الافتراضية مهمة لأن هاواي تتبع عمومًا التصنيف الضريبي للكيان عند تحديد كيفية الإبلاغ عن الدخل.

ضريبة دخل هاواي على أرباح شركة المسؤولية المحدودة

لا تفرض هاواي ضريبة منفصلة باسم "ضريبة شركة المسؤولية المحدودة" لمجرد أن النشاط التجاري يستخدم هذا الهيكل. بدلًا من ذلك، تنتقل العبء الضريبي عادةً إلى المالكين ما لم تختَر الشركة أن تُعامل كشركة.

إذا كانت شركة المسؤولية المحدودة خاضعة لمعاملة الكيانات العابرة ضريبيًا، فإن المالكين يبلّغون عن حصتهم من دخل النشاط في إقراراتهم الخاصة في هاواي ويدفعون الضريبة وفق معدلات ضريبة الدخل الفردية المطبقة. وإذا اختارت الشركة معاملة شركة C، تصبح خاضعة لقواعد ضريبة دخل الشركات على مستوى الكيان.

بالنسبة إلى كثير من الشركات الصغيرة، الخلاصة بسيطة: الكيان نفسه ليس القصة الضريبية كاملة. فالمعاملة الضريبية تعتمد على التصنيف، والرواتب، ومكان تنفيذ العمل، وما إذا كان النشاط يحتاج إلى التسجيل لضرائب الأعمال في هاواي.

ضريبة GET العامة على الأنشطة التجارية: الضريبة التي يغفل عنها كثير من الملاك الجدد

لا تملك هاواي ضريبة مبيعات تقليدية على مستوى الولاية. بدلًا من ذلك، يتعين على معظم الأنشطة التجارية التعامل مع ضريبة GET العامة.

تُعد GET ضريبة على امتياز ممارسة النشاط التجاري، وتنطبق على النشاط التجاري داخل هاواي، وليس على المبيعات بالتجزئة فقط. وهذا يعني أن الشركات الخدمية والمقاولين وتجار الجملة والعديد من الأعمال عبر الإنترنت أو عن بُعد قد تظل لديها التزامات GET إذا كانت تمارس أعمالًا في الولاية.

النقاط الأساسية المتعلقة بـ GET لأصحاب شركات المسؤولية المحدودة:

• المعدل القياسي لـ GET هو 4% لمعظم الأنشطة التجارية.
• تنطبق معدلات أقل على بعض الفئات، بما في ذلك البيع بالجملة والتصنيع والخدمات بالجملة وعمولات التأمين.
• قد تنطبق قواعد الرسوم الإضافية على مستوى المقاطعة بحسب مكان حدوث النشاط التجاري.
• يجوز للشركات تمرير GET إلى العملاء إذا كانت مدرجة بشكل منفصل في الفاتورة أو الإيصال.
• يتطلب ترخيص GET رسوم تسجيل لمرة واحدة قدرها 20 دولارًا.
• تكون إقرارات GET الدورية مستحقة عادةً في اليوم العشرين من الشهر التالي لانتهاء فترة الإقرار.

إذا كنت تطلق شركة مسؤولية محدودة في هاواي، فيجب أن يكون تسجيل GET ضمن قائمة التأسيس من اليوم الأول، لا بعد وصول أول إشعار ضريبي.

متى تحتاج شركة المسؤولية المحدودة في هاواي إلى ضرائب أصحاب العمل

إذا وظفت شركتك موظفين في هاواي، فقد تتحمل أيضًا التزامات ضريبية وتأمينية مرتبطة بالرواتب.

وتشمل العناصر الشائعة على مستوى صاحب العمل:

• ضريبة التأمين ضد البطالة
• تغطية تعويضات العمال
• استقطاع ضريبة دخل هاواي من الأجور

فيما يتعلق بالتأمين ضد البطالة، تنشر وزارة العمل والعلاقات الصناعية في هاواي جداول المعدلات السنوية. بالنسبة إلى عام 2026، يبلغ معدل صاحب العمل الجديد 2.40%، وقاعدة الأجور الخاضعة للضريبة هي 64,500 دولار لكل موظف.

كما أن تعويضات العمال مطلب حقيقي وليست إضافة اختيارية. يحتاج أصحاب العمل في هاواي عمومًا إلى تغطية للموظفين، وتُحصل الوثيقة عادةً من شركة تأمين خاصة أو من خلال الاكتتاب الذاتي المعتمد بدلًا من صندوق حكومي.

إذا كنت تخطط لتوظيف أشخاص، فأدخل هذه الالتزامات الخاصة بالرواتب ضمن ميزانيتك التشغيلية قبل التوظيف.

خيارات S Corp وC Corp لشركات المسؤولية المحدودة في هاواي

يمكن لشركة المسؤولية المحدودة أحيانًا تقليل عبئها الضريبي أو تغييره عبر اختيار تصنيف ضريبي فيدرالي مختلف.

شركة المسؤولية المحدودة الخاضعة لضرائب شركة S

تظل شركة المسؤولية المحدودة التي تختار وضع S-corp كيانًا عابرًا ضريبيًا، لكن يجب عمومًا أن يتلقى المالك الذي يعمل في النشاط تعويضًا معقولًا. وهذا يعني أنك لا تستطيع تجنب ضرائب الرواتب لمجرد إعادة تصنيف الشركة.

ومن الفوائد المحتملة لاختيار S corp:

• احتمال خفض ضريبة العمل الحر على التوزيعات
• معاملة منفصلة للراتب وتوزيعات الأرباح
• هيكل قد يناسب الشركات المربحة التي يديرها المالك بنفسه

ومن العيوب المحتملة:

• إدارة الرواتب
• زيادة تعقيد الإقرارات
• الحاجة إلى الحفاظ على سجلات نظيفة ودعم للرواتب

شركة المسؤولية المحدودة الخاضعة لضرائب شركة C

يمكن لشركة المسؤولية المحدودة أيضًا اختيار معاملة شركة C. وقد يكون ذلك مفيدًا في بعض سيناريوهات النمو أو إعادة الاستثمار، لكنه يضيف قواعد إقرارات وضرائب على مستوى الشركات. وبالنسبة إلى معظم الشركات الصغيرة ذات المسؤولية المحدودة، يعد هذا الخيار تخصصيًا أكثر من كونه افتراضيًا.

قبل اختيار أي معاملة، قارن بين متطلبات الإقرار الفيدرالي، والآثار الضريبية في هاواي، ومستوى الأرباح المتوقع. فالخيار الصحيح يعتمد على مقدار عمل المالك داخل النشاط، ومقدار الأرباح التي يحتفظ بها النشاط، وما إذا كانت الشركة تخطط للتوظيف.

ضريبة الكيانات العابرة في هاواي

تتيح هاواي للشراكات وشركات S اختيار ضريبة الكيانات العابرة، أو PTE، على مستوى الكيان.

وهذا مهم لبعض شركات المسؤولية المحدودة لأن الشركة متعددة الأعضاء الخاضعة للمعاملة كشراكة قد تكون مؤهلة، كما قد تكون الشركة الخاضعة لمعالجة شركة S مؤهلة أيضًا. أما شركة المسؤولية المحدودة ذات المالك الواحد فلا تكون مؤهلة لـ PTE إلا إذا أصبحت أولًا شركة S.

لماذا يهتم أصحاب الأعمال بذلك:

• يمكن للكيان دفع بعض ضرائب الدخل في هاواي على مستوى النشاط.
• قد يحصل الأعضاء المؤهلون على رصيد ضريبي على دخل هاواي مقابل حصتهم من ضريبة PTE المدفوعة.
• تغيّرت قواعد هاواي مؤخرًا، لذا ينبغي للمالكين التحقق من المعالجة الحالية قبل الاعتماد على تخطيط السنوات السابقة.

بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2024، يجب على الأعضاء المؤهلين الذين يطالبون برصيد PTE إضافة حصتهم من الضرائب المدفوعة من قبل الكيان المختار إلى الدخل الخاضع للضريبة. وهذا يجعل التخطيط وحفظ السجلات أمرين مهمين للغاية.

إذا كانت شركتك مؤسسة خارج هاواي

قد تظل الشركة الخارجية التي تمارس الأعمال في هاواي مدينة بالتزامات ضريبية هناك. فإذا كان للشركة نشاط مصدره هاواي أو موظفون أو عمليات تجارية خاضعة للضريبة في الولاية، فقد تحتاج إلى التسجيل وتقديم الإقرارات ودفع الأنواع نفسها من ضرائب هاواي التي ستواجهها شركة محلية.

عمليًا، هذا يعني أن الشركة الخارجية لا ينبغي أن تفترض أنها تستطيع العمل في هاواي من دون أعمال امتثال محلية. فولاية تأسيس الكيان لا تلغي متطلبات الإقرار في هاواي.

قائمة عملية لضرائب شركة المسؤولية المحدودة في هاواي

استخدم هذه القائمة لتجنب مشكلات الإيداع:

• تأكد من كيفية تصنيف مصلحة الضرائب الأمريكية للشركة.
• سجّل للحصول على ترخيص GET في هاواي إذا كان النشاط يمارس نشاطًا خاضعًا للضريبة في الولاية.
• راقب ما إذا كانت GET تنطبق على الخدمات أو المبيعات أو البيع بالجملة أو الإيجارات أو خطوط الأعمال الأخرى.
• أنشئ التزام الامتثال لضرائب الرواتب قبل توظيف العمال.
• قرر ما إذا كان اختيار S-corp أو C-corp مناسبًا.
• راجع ما إذا كان النشاط مؤهلًا لضريبة PTE في هاواي.
• احتفظ بسجلات منفصلة للإيرادات والرواتب وسحوبات المالك والمدفوعات الضريبية على مستوى الكيان.
• أعد التحقق من المواعيد النهائية كل سنة، لأن قواعد الضرائب ومعدلاتها في هاواي قد تتغير.

كيف تساعد Zenind أصحاب شركات المسؤولية المحدودة في هاواي

تساعد Zenind أصحاب الأعمال على البقاء منظمين بعد التأسيس، وهو الوقت الذي تبدأ فيه عادةً أخطاء الضرائب والامتثال. وبالنسبة إلى شركة مسؤولية محدودة في هاواي، قد يعني ذلك متابعة مستندات التأسيس، ومتطلبات الوكيل المسجل، والامتثال السنوي، والخطوات الإدارية التي تدعم الجاهزية الضريبية.

عندما تكون السجلات منظمة منذ البداية، يصبح من الأسهل كثيرًا:

• تأكيد التصنيف الضريبي للكيان
• توثيق نشاط المالك وقرارات الرواتب
• إبقاء تسجيل GET والامتثال له واضحين
• تجنب تفويت المواعيد النهائية التي تؤدي لاحقًا إلى غرامات

بالنسبة إلى كثير من المؤسسين، لا تكمن القيمة الحقيقية في تأسيس الشركة فقط، بل في إبقائها منظمة ومتوافقة بعد الإطلاق بوقت طويل.

الخلاصة النهائية

يمكن إدارة ضرائب شركة المسؤولية المحدودة في هاواي بسهولة عندما تقسّم القواعد إلى أربعة محاور: التصنيف الضريبي الفيدرالي، وضريبة دخل هاواي، وضريبة GET العامة، والتزامات صاحب العمل. ابدأ بتحديد الوضع الفيدرالي للشركة، وسجّل لـ GET إذا كان نشاطك يتطلب ذلك، وراجع خيارات الرواتب وضريبة PTE قبل أول موعد إقرار.

المصادر الرسمية

• دائرة الضرائب في هاواي - معلومات ضريبة GET العامة
• دائرة الضرائب في هاواي - ضريبة الكيانات العابرة
• دائرة الضرائب في هاواي - معلومات السنة الضريبية
• وزارة العمل والعلاقات الصناعية في هاواي - جدول معدلات ضريبة التأمين ضد البطالة
• تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية للنموذج 1065
• معلومات مصلحة الضرائب الأمريكية حول النموذج 2553