كيفية تقديم ضرائب شركة LLC بدون دخل: نماذج IRS والخصومات وقواعد الإيداع

قد تكون لدى شركة LLC التي لا تحقق أي دخل التزامات ضريبية مع ذلك. ويعتمد النموذج الصحيح على كيفية تصنيف IRS للشركة، وما إذا كان النشاط التجاري قد تكبد مصروفات أو أجورًا، وما إذا كانت الشركة قد اختارت الخضوع للضريبة بصفتها شركة.

النقطة الأساسية بسيطة: عدم وجود مبيعات لا يعني تلقائيًا عدم وجود نماذج ضريبية. حتى عندما لا تحقق شركة LLC أي إيرادات، فقد تظل بحاجة إلى الإبلاغ عن المصروفات، أو تقديم إقرار معلوماتي، أو إصدار نماذج إلى المالكين، أو الوفاء بمتطلبات الإيداع على مستوى الولاية.

السؤال الأول: كيف تتعامل IRS مع شركة LLC؟

لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، لا تُفرض الضريبة على شركة LLC بالطريقة نفسها في كل حالة. وتنظر IRS عمومًا إلى عدد المالكين وأي اختيارات ضريبية قد تكون الشركة قد اتخذتها.

هذا التصنيف أهم من رقم الإيرادات نفسه.

شركات LLC ذات المالك الواحد بدون دخل

تُعامل شركة LLC المحلية ذات المالك الواحد عمومًا ككيان مهمل ضريبيًا لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية ما لم تكن قد اختارت الوضع المؤسسي. عمليًا، تعتبر IRS النشاط التجاري جزءًا من إقرار المالك بدلًا من كونه مقدم إقرار ضريبة دخل فيدراليًا مستقلًا.

إذا كانت شركة LLC تمارس نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا، فعادةً ما يبلّغ المالك عن النشاط في النموذج المناسب المرفق مع Form 1040 أو Form 1040-SR. ويكون ذلك عادةً Schedule C، رغم أن بعض الأنشطة قد تندرج ضمن Schedule E أو Schedule F.

إذا لم يكن لدى شركة LLC أي دخل فعليًا ولم يكن لديها أي نشاط تجاري خلال السنة، فقد لا يكون من الضروري تقديم جدول أعمال تجاري منفصل. لكن هذا لا يعني أنه يمكنك تجاهل شركة LLC بالكامل. وتشمل الاستثناءات الشائعة ما يلي:

• كان لدى النشاط مصروفات قابلة للخصم
• تلقى النشاط مدفوعات قابلة للإبلاغ
• دفع النشاط أتعابًا لمتعاقدين مستقلين
• كان لدى النشاط موظفون
• قدّم النشاط نماذج مرتبطة بالرواتب أو الضريبة الانتقائية أو الإقرارات المعلوماتية

على سبيل المثال، إذا تكبدت شركة LLC ذات المالك الواحد مصروفات تأسيس، أو رسومًا مصرفية، أو تكاليف إعلانية، أو تأمينًا، أو غير ذلك من المصروفات التجارية الاعتيادية، فقد تظل بحاجة إلى الإبلاغ عن النشاط حتى لو كان الدخل صفراً.

شركات LLC متعددة الأعضاء بدون دخل

تُعامل شركة LLC المحلية التي تضم عضوين أو أكثر، افتراضيًا، على أنها شراكة. وتقدم الشراكات Form 1065، وهو إقرار معلوماتي وليس إقرارًا ضريبيًا يدفع الضريبة على مستوى الكيان.

ومع ذلك، يظل إقرار الشراكة مطلوبًا حتى عندما يكون لدى الشراكة دخل قليل أو معدوم إذا كانت شركة LLC:

• تكبدت مصروفات تجارية
• طالبت بخصومات أو ائتمانات
• كان لديها معاملات قابلة للإبلاغ
• احتاجت إلى إصدار Schedule K-1 للأعضاء

ثم يستخدم كل عضو Schedule K-1 للإبلاغ عن حصته من عناصر النشاط في إقراره الشخصي.

وقد تظل الشراكة التي لا تحقق ربحًا مطالبة بالإيداع إذا كانت نشطة خلال السنة، أو تكبدت مصروفات، أو كان لديها عناصر أخرى قابلة للإبلاغ. فغياب الإيرادات لا يلغي تلقائيًا متطلب Form 1065.

شركات LLC الخاضعة للضريبة بصفتها شركات

إذا اختارت شركة LLC أن تُفرض عليها الضريبة بصفتها شركة C، فعادةً ما تقدم Form 1120. وإذا اختارت وضع شركة S، فعادةً ما تقدم Form 1120-S.

وعلى عكس الكيان المهمل ضريبيًا أو الشراكة، يستمر عادةً متطلب الإيداع على الشركة كل سنة ما دامت الانتخابات الضريبية سارية. وهذا صحيح حتى إذا لم يكن للكيان أي دخل.

هذه هي القاعدة الأوضح في المقال:

• شركات LLC الخاضعة لوضع شركة C تقدم Form 1120
• شركات LLC الخاضعة لوضع شركة S تقدم Form 1120-S
• يكون الإيداع مطلوبًا عمومًا حتى عندما تكون الإيرادات صفرًا

إذا كانت شركة LLC قد اختارت المعاملة المؤسسية، فلا تفترض أن سنة هادئة تعني إقرارًا غير مطلوب. فـ IRS ما زالت تتوقع الإيداع السنوي.

ماذا لو كانت لدى شركة LLC مصروفات ولكن بلا إيرادات؟

هذا هو السيناريو الأكثر شيوعًا لعدم وجود دخل لدى الشركات الجديدة. فقد ينفق المؤسس أموالًا على رسوم التأسيس، أو البرامج، أو التسويق، أو المساعدة القانونية، أو المعدات، أو إعداد التشغيل قبل أن يبدأ النشاط في تحقيق المبيعات.

قد تظل هذه المصروفات مهمة لأغراض ضريبية. ووفقًا لنوع الكيان وطبيعة المصروف، قد تتعامل مع:

• خصومات تخص السنة الحالية
• قواعد تكاليف البدء
• قواعد التكاليف التنظيمية
• الترحيل أو قيود الخسائر
• قيود الأساس الضريبي أو المبلغ المعرض للخطر أو النشاط السلبي

قد تُخفّض الخسارة الدخل الخاضع للضريبة في بعض الحالات، لكنها ليست دائمًا قابلة للخصم فورًا أو بالكامل. والنتيجة تعتمد على التصنيف الضريبي لشركة LLC والصورة الضريبية العامة للمالك.

النماذج الضريبية الشائعة التي قد تظل مطلوبة

حتى مع عدم وجود دخل، قد تحتاج شركة LLC إلى تقديم واحد أو أكثر من هذه النماذج:

• Form 1040 وجدول أعمال تجاري لشركة LLC ذات المالك الواحد المهملة ضريبيًا
• Form 1065 لشركة LLC المصنفة كشراكة
• Form 1120 لشركة LLC الخاضعة للضريبة بصفتها شركة C
• Form 1120-S لشركة LLC الخاضعة للضريبة بصفتها شركة S
• Form 941 أو Form 944 أو Form 943 لضرائب الرواتب، إذا كانت تنطبق
• Form W-2 و Form W-3 إذا كان لدى شركة LLC موظفون
• Form 1099-NEC أو نماذج معلوماتية أخرى إذا دفعت شركة LLC تعويضًا غير متعلق بالوظيفة أو مبالغ أخرى قابلة للإبلاغ
• نماذج الضريبة الانتقائية، إذا كانت شركة LLC خاضعة لنظام ضريبي انتقائي خاص

إذا كان لدى شركة LLC رواتب، فقد تستمر الالتزامات الضريبية حتى عندما لا يكون لدى النشاط أي مبيعات. فضرائب التوظيف وضريبة الدخل نظامان منفصلان.

هل يجب الإيداع إذا كانت شركة LLC غير نشطة؟

ليس دائمًا، لكن عدم النشاط لا ينهي التحليل بحد ذاته.

إذا لم يكن لدى شركة LLC أي دخل، ولا مصروفات، ولا رواتب، ولا أي نشاط آخر قابل للإبلاغ، فقد تكون صورة الإيداع أبسط. لكن إذا كانت هناك رسوم مصرفية، أو مشتريات تأسيس، أو مدفوعات لمتعاقدين، أو أجور موظفين، أو انتخابات مؤسسية، فقد تظل التزامات الإيداع قائمة.

بعبارة أخرى، اسأل سؤالين:

1. هل قامت شركة LLC بأي نشاط خلال السنة؟
2. كيف تُفرض الضريبة على شركة LLC لأغراض فيدرالية؟

إذا كانت الإجابة على أي من السؤالين نعم، فقد تكون لديك متطلبات إيداع.

تكاليف البدء والتكاليف التنظيمية

تعمل العديد من شركات LLC الجديدة بخسارة في السنة الأولى لأن المالك يبني النشاط قبل أن يبدأ تحقيق الإيرادات.

تشمل المصروفات المبكرة النموذجية ما يلي:

• رسوم التأسيس على مستوى الولاية
• تكاليف الوكيل المسجل
• الرسوم القانونية والمحاسبية
• تكاليف الموقع الإلكتروني والعلامة التجارية
• التأمين التجاري
• البرامج والاشتراكات المكتبية
• المعدات واللوازم

قد يكون بعض هذه التكاليف قابلاً للخصم فورًا. وقد يحتاج البعض الآخر إلى رسملة أو إطفاء أو معالجته وفق قواعد خاصة بتكاليف البدء.

ولهذا السبب ينبغي للمؤسسين الاحتفاظ بسجلات مفصلة منذ اليوم الأول. فإذا بدأ النشاط في تحقيق الإيرادات لاحقًا، فقد تحدد هذه السجلات المبكرة ما إذا كانت الخصومات متاحة ومقدارها.

ما تزال الإيداعات على مستوى الولاية مهمة

الإيداع الضريبي الفيدرالي ليس سوى جزء من الصورة. فالعديد من شركات LLC لديها أيضًا التزامات على مستوى الولاية حتى عندما لا تحقق أي دخل.

وبحسب الولاية، قد تحتاج شركة LLC إلى ما يلي:

• تقديم تقرير سنوي
• دفع ضريبة امتياز
• دفع ضريبة أو رسم كيان أدنى
• الاحتفاظ بوكيل مسجل في الملف
• الحفاظ على عنوان تجاري محدث

تختلف قواعد الولايات بدرجة كبيرة، لذا فقد تكون شركة LLC مدينة برسوم على مستوى الولاية حتى لو لم تكن مدينة بأي شيء على المستوى الفيدرالي.

الإبلاغ عن الملكية المستفيدة

تشير إرشادات BOI الحالية الصادرة عن FinCEN إلى أن الكيانات المنشأة في الولايات المتحدة ومالكيها المستفيدين معفون من متطلبات الإبلاغ عن BOI. وبما أن الإرشادات الفيدرالية قد تتغير، فتحقق من القاعدة الحالية قبل الاعتماد عليها في الامتثال.

قائمة مراجعة الإيداع لشركة LLC بدون دخل

استخدم هذه القائمة السريعة قبل أن تقرر ما إذا كان يجب الإيداع:

• تأكد من كيفية فرض الضريبة على شركة LLC: كيان مهمل ضريبيًا، أو شراكة، أو شركة C، أو شركة S
• راجع ما إذا كانت شركة LLC قد حققت أي دخل، بما في ذلك الدخل غير النقدي
• راجع ما إذا كانت شركة LLC قد تكبدت أي مصروفات أو تكاليف بدء
• تحقق من الرواتب أو مدفوعات المتعاقدين أو أي التزامات أخرى بنماذج معلوماتية
• ابحث عن ضريبة انتقائية أو متطلبات إيداع خاصة بالصناعة
• أكد التزامات التقرير السنوي وضريبة الامتياز على مستوى الولاية
• احتفظ بوثائق لجميع المعاملات، حتى إذا لم يكن النشاط مربحًا

أخطاء شائعة يجب تجنبها

يقع مالكو شركات LLC الجدد غالبًا في الأخطاء نفسها التي يمكن تجنبها:

• افتراض أن عدم وجود إيرادات يعني عدم وجود إقرار
• نسيان إيداعات ضرائب الرواتب
• إغفال إقرارات الشراكة أو الشركات بعد اختيار الضريبة
• خلط المصروفات الشخصية والتجارية
• عدم الاحتفاظ بالإيصالات الخاصة بتكاليف البدء
• تجاهل رسوم الولاية والتقارير السنوية
• الانتظار حتى موسم الضرائب لتنظيم السجلات

غالبًا ما تكون السنة التي لا يوجد فيها دخل هي أسهل وقت لبناء عادات محاسبية نظيفة. وتعود هذه الانضباطات بالنفع عندما يبدأ النشاط في تحقيق الإيرادات.

متى تطلب مساعدة متخصصة

ينبغي أن تفكر في العمل مع متخصص ضرائب إذا كانت شركة LLC الخاصة بك:

• لديها أكثر من مالك
• اختارت معاملة شركة S أو شركة C
• دفعت أجورًا أو دفعات لمتعاقدين
• تكبدت خسائر تأسيس
• تعمل عبر ولايات متعددة
• تلقت مدفوعات غير معتادة أو تعويضًا غير نقدي
• تحتاج إلى مساعدة في مسائل الأساس الضريبي أو الخسائر أو تصنيف الكيان

بالنسبة للمؤسسين، فإن ضبط هيكل الإيداع مبكرًا يمكن أن يمنع تصحيحات مكلفة لاحقًا.

الخلاصة

قد تظل شركة LLC التي لا تحقق أي دخل ملزمة بتقديم إقرارات ضريبية. وتعتمد الإجابة على كيفية تصنيف IRS للكيان، وما إذا كان النشاط التجاري قد تكبد مصروفات أو أجورًا، وما إذا كانت شركة LLC قد اختارت الخضوع للضريبة بصفتها شركة.

إذا كانت شركة LLC كيانًا مهملًا ضريبيًا بمالك واحد، فقد يبلّغ المالك عن النشاط في إقرار شخصي. وإذا كانت معاملة كشراكة أو شركة، فقد تحتاج شركة LLC إلى تقديم إقرار سنوي حتى عندما تكون الإيرادات صفرًا. وقد تنطبق أيضًا إيداعات الولاية.

النهج الأكثر أمانًا هو مراجعة التصنيف الضريبي لشركة LLC، والتحقق من أي نشاط خلال السنة، والاحتفاظ بسجلات كاملة. وبهذه الطريقة، لا تتحول سنة بطيئة إلى مشكلة إيداع لاحقًا.