Обяснение на данъчното облагане на C-корпорациите: как се облагат C-корпорациите и кога са подходящи

Данъчното облагане на C-корпорациите е една от най-важните теми, които трябва да разберете, преди да изберете бизнес структура. C-корпорацията се облага като отделно юридическо лице за целите на федералния данък върху дохода, което създава различни правила за отчетност, приспадания и разпределения в сравнение с поточните структури като еднолични търговци, партньорства и S-корпорации.

За някои основатели моделът на C-корпорацията е правилният избор, защото подпомага растежа, външните инвестиции и гъвкавата собственост. За други компромисът между корпоративния данък и възможното данъчно облагане на дивидентите я прави по-малко привлекателна от LLC или S-корпорация. Правилният отговор зависи от плановете ви за финансиране, стратегията за печалба, целите за собственост и нуждите от съответствие.

Това ръководство обяснява как работи данъчното облагане на C-корпорациите, какво се облага, какво е приспадаемо, как се сравнява с данъчното облагане на S-корпорациите и кога LLC може да избере корпоративно данъчно третиране.

Какво е C-корпорация?

C-корпорацията е бизнес структура, която се облага отделно от своите собственици. На практика корпорацията отчита собствените си приходи и разходи, плаща данък върху облагаемия доход и след това акционерите отново се облагат, ако печалбите бъдат разпределени като дивиденти.

Тази структура на отделен данъкоплатец е това, което отличава C-корпорацията от поточните структури. Тя също така дава на бизнеса повече възможности да задържа печалби в компанията, да издава различни класове акции и да обслужва по-широки модели на собственост.

За много стартиращи и разрастващи се компании тази гъвкавост може да е по-важна от по-опростеното данъчно третиране, което предлагат LLC или S-корпорация.

Как работи данъчното облагане на C-корпорациите

Данъчното облагане на C-корпорациите обикновено се случва на две нива:

1. Корпорацията плаща федерален данък върху дохода си.
2. Акционерите може да плащат личен данък отново, когато корпорацията разпределя дивиденти.

Именно това второ ниво е причината често да се говори за двойно данъчно облагане при C-корпорациите. Корпорацията първо печели парите, плаща данък върху тях и след това собствениците може да платят данък отново върху полученото разпределение.

Не всяка сума обаче се облага два пъти. Ако корпорацията задържи печалбите в бизнеса вместо да ги разпределя, непосредствената данъчна тежест остава на корпоративно ниво. Това е една от причините C-корпорациите да са полезни за компании, които планират да реинвестират печалбите в разширяване, оборудване, наемане на персонал, разработка на продукти или резерви.

Текущата федерална корпоративна данъчна ставка

За целите на федералния данък върху дохода корпорациите обикновено изчисляват данъка, като прилагат плоска ставка от 21% върху облагаемия доход.

Тази федерална ставка е само част от картината. Данъци върху корпоративния доход на щатско ниво, местни данъци и отраслови данъци също могат да се прилагат в зависимост от това къде работи бизнесът и какво извършва. Добър данъчен модел винаги трябва да отчита цялата данъчна тежест, а не само федералната ставка.

Какво може да приспада една C-корпорация

C-корпорацията обикновено може да приспада обичайни и необходими бизнес разходи, както и други бизнеси, но може да има и достъп до определени приспадания, които са особено полезни за растящи компании.

Често срещани примери включват:

• Заплати и бонуси на служители
• Данъци върху заплатите и разходи за работодателски придобивки
• Здравни и застрахователни придобивки, когато отговарят на условията
• Вноски по пенсионни планове, в зависимост от правилата на плана
• Програми за образователна помощ и други квалифицирани допълнителни придобивки
• Наем, комунални услуги, софтуер, професионални хонорари и оперативни разходи
• Амортизация и обезценяване на бизнес активи

C-корпорациите могат да бъдат особено привлекателни, когато бизнесът иска да предлага по-богат пакет от придобивки. Много допълнителни придобивки е по-лесно да се структурират на корпоративно ниво, отколкото в поточна структура, макар че подробностите зависят от конкретната придобивка и фактите за компанията.

Винаги проверявайте третирането на конкретен разход, преди да разчитате на него при данъчно планиране.

Защо някои бизнеси предпочитат данъчното облагане на C-корпорациите

C-корпорацията не е автоматично най-добрият избор, но решава добре определени бизнес проблеми.

1. Подпомага растежа и външните инвестиции

C-корпорациите често се използват от стартиращи компании, подкрепени от рисков капитал, и от фирми, които очакват да набират капитал. Структурата е позната на инвеститорите и може да поддържа по-гъвкави схеми на акции от S-корпорацията.

2. Може да обслужва по-широка собственост

За разлика от S-корпорациите, C-корпорациите не са ограничени от правилата за допустимост на акционерите при S-корпорациите. Това може да ги направи по-лесни за използване, когато собствеността може да включва юридически лица, чуждестранни инвеститори или по-голяма база от акционери.

3. Може да е по-подходяща за задържане на печалби

Ако бизнесът очаква да реинвестира печалбите вместо да ги разпределя, корпоративното облагане може да е практичен избор. Компанията може да задържа налични средства в бизнеса и да ги използва стратегически, вместо да изкарва почти цялата икономическа полза към собствениците всяка година.

4. Може да улесни определени стратегии за възнаграждения и придобивки

C-корпорациите често имат повече възможности да предоставят служебни придобивки в по-формална корпоративна рамка. За основатели, които планират да наемат екип, да предлагат придобивки и да изграждат по-традиционна оперативна компания, тази структура може да бъде предимство.

Данъчно облагане на C-корпорация срещу S-корпорация

C-корпорацията и S-корпорацията може да изглеждат сходни по щатско право, но се облагат много различно на федерално ниво.

Характеристика	C-корпорация	S-корпорация
Федерално данъчно третиране	Облага се като отделно юридическо лице	Обикновено се прилага поточно данъчно облагане
Данък върху бизнес дохода	Плаща се на корпоративно ниво	Обикновено се отчита в личните декларации на собствениците
Данък върху разпределенията	Дивидентите може да се облагат отново при акционерите	Разпределенията обикновено не се облагат по същия начин като дивидентите на C-корпорация
Ограничения на собствеността	По-гъвкава структура на собственост	Ограничени типове акционери, до 100 акционери и само определени акционери са допустими
Класове акции	Гъвкави	Само един клас акции
Обичаен формуляр за подаване	Form 1120	Form 1120-S

Моделът на S-корпорацията избягва класическия проблем с двойното данъчно облагане, но идва с ограничения. Според правилата на IRS S-корпорациите не могат да имат акционери, които са партньорства, корпорации или чуждестранни лица без статут на резидент, трябва да останат в рамките на лимита за акционери и трябва да поддържат само един клас акции.

Това означава, че статутът на S-корпорация може да е силен избор за тясно притежаван местен бизнес, но данъчното облагане на C-корпорация обикновено е по-гъвкаво за фирми, които очакват сложна собственост, бъдещо набиране на капитал или по-широко участие на инвеститори.

Как LLC може да избере корпоративно данъчно третиране

LLC не се облага автоматично като C-корпорация. IRS обикновено класифицира LLC според собствеността ѝ и всички избори, които прави.

По принцип:

• Едночленна LLC обикновено се третира като игнорирана за целите на данъка върху дохода, освен ако не избере корпоративно третиране.
• Многочленна LLC обикновено се третира като партньорство, освен ако не избере корпоративно третиране.
• Допустима LLC може да подаде Form 8832, за да избере да бъде третирана като корпорация за федерални данъчни цели.

Това може да е полезно, когато бизнесът иска правната гъвкавост на LLC, но федералното данъчно третиране на корпорация.

Ако избирате между LLC и корпорация, Zenind може да помогне на основателите да преминат през стъпките по учредяване и подаване с повече увереност. Ключът е да съобразите избора на структура със собствеността, данъците и целите за съответствие на бизнеса, преди компанията да е нараснала.

Какво подава C-корпорацията

C-корпорацията обикновено отчита дохода и данъка си във Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return.

Освен основната данъчна декларация корпорацията може също да трябва да се занимава с данъци върху заплатите, прогнозни данъчни плащания и други щатски или федерални декларации в зависимост от дейността си. Ако бизнесът има служители, към картината се добавя и съответствието с правилата за ведомост и трудови данъци.

Добър процес за съответствие трябва да включва:

• Чиста счетоводна отчетност през цялата година
• Правилно проследяване на приспадаемите разходи
• Документация за транзакции с акционери и дивиденти
• Съответствие с изискванията за заплати и трудови данъци, ако компанията има служители
• Преглед на прогнозните данъчни задължения преди края на годината

Корпоративните данъци са управляеми, когато бизнесът води добри записи. Те стават по-трудни, когато собствениците размиват границата между бизнес и лични разходи или чакат данъчния сезон, за да организират счетоводството.

Кога данъчното облагане на C-корпорация има смисъл

Данъчното облагане на C-корпорация често има смисъл, когато едно или повече от следните са верни:

• Компанията планира да привлече рисков капитал или външни инвестиции
• Бизнесът очаква да реинвестира печалбите вместо да ги разпределя редовно
• Собствениците искат гъвкава структура на собственост
• Компанията може да издава различни класове акции или акции, свързани с възнаграждение
• Бизнесът иска структура, позната на инвеститорите и институционалните партньори
• Компанията може да има акционери, които не отговарят на изискванията за S-корпорация

Обратно, ако бизнесът е малък, тясно притежаван и е фокусиран върху директно разпределяне на печалбите към собствениците, данъчното облагане като S-корпорация или LLC може да е по-ефективно.

Чести грешки, които трябва да се избягват

Най-големите грешки при данъчното облагане на C-корпорациите обикновено идват от предположения, а не от сметки.

• Да се предполага, че всяка корпорация автоматично е добър данъчен избор
• Да се предполага, че LLC се облага като корпорация без направен избор
• Да се игнорира данъчното облагане на дивидентите при планиране на плащания към собствениците
• Да се забравя, че правилата за щатски данъци може да се различават от федералните правила
• Да се избира S-корпоративен статут без да се провери допустимостта на акционерите
• Да се третира данъчната класификация и правната форма като едно и също нещо

Правното лице и данъчната класификация са свързани, но не са идентични. Това разграничение е важно, когато избирате как да учредите бизнес или когато по-късно решите да промените данъчното му третиране.

Финален извод

Данъчното облагане на C-корпорациите предлага гъвкавост, готовност за инвестиции и ясна корпоративна данъчна структура, но също така създава възможност за двойно данъчно облагане, когато печалбите се разпределят.

За бизнеси, които искат да задържат печалби, да предлагат по-широка структура на собственост или да се подготвят за външен капитал, C-корпорацията може да бъде силен избор. За бизнеси, които искат поточно облагане и по-опростено отчитане на ниво собственик, S-корпорацията или LLC може да са по-добър вариант.

Преди да изберете, сравнете данъчните ефекти, правилата за собственост и дългосрочните планове за растеж на вашата компания. Добре избраната структура може да спести време, да намали административното натоварване и да подкрепи начина, по който искате да развивате бизнеса.

Тази статия е само за обща информационна цел и не представлява данъчен или правен съвет.