Данъчно освобождаване за нестопански организации в Делауеър: Какво трябва да знаят организациите с 501(c)(3) статус

Делауеър е популярен щат за учредяване на нестопански корпорации, но правилата за данъчно освобождаване често се разбират погрешно. Много основатели приемат, че след като една нестопанска организация получи федерално признание от IRS, всички данъчни въпроси на щатско ниво автоматично отпадат. Това невинаги е така.

За нестопанските организации в Делауеър ключът е да се разбере кои освобождавания се прилагат автоматично, кои регистрации все още са важни и как да се поддържа съответствие след учредяването. Ако изграждате благотворителна организация, религиозна мисия, образователна нестопанска организация или друга корпорация с обществена мисия в Делауеър, правилният процес на съответствие може да спести време, да намали риска и да ви позволи да се съсредоточите върху мисията, а не върху документите.

Това ръководство обяснява как работи данъчното освобождаване за нестопански организации в Делауеър, какво означава признаването по 501(c), кои задължения може все още да се прилагат и как партньор по учредяване като Zenind може да помогне да поддържате вашето дружество организирано още от първия ден.

Какво означава данъчно освобождаване за нестопански организации в Делауеър

Данъчното освобождаване за нестопанска организация не означава, че тя никога повече няма да има досег с данъчните органи. То означава, че организацията може да отговаря на условията за облекчение от определени щатски данъци, обикновено защото е призната за освободена от данъци по федералното законодателство и отговаря на изискванията на Делауеър.

В Делауеър корпорации, на които IRS е признала освобождаване по Section 501(c), обикновено са освободени от корпоративен данък върху доходите в Делауеър. За много нестопански организации това е най-важното данъчно предимство на щатско ниво.

Делауеър предоставя и облекчение от други задължения в определени случаи. Нестопанските корпорации по принцип са освободени от изискването да получават бизнес лиценз в Делауеър и от плащане на gross receipts tax върху продажбата на повечето стоки и услуги. Тъй като Делауеър не налага щатски или местен данък върху продажбите, сертификати за освобождаване от sales tax по принцип не са релевантни в щата.

Въпреки това освобождаването не е същото като универсален имунитет. Някои стопански дейности все още могат да подлежат на данъчно облагане и някои изисквания за отчетност могат да останат в сила, дори когато самата организация е освободена от конкретен данък.

Федералното освобождаване и освобождаването в Делауеър не са идентични

Една от най-честите грешки на основателите на нестопански организации е да приемат, че федералното освобождаване автоматично обхваща и щата.

На федерално ниво организация, която търси 501(c)(3) статус, трябва да бъде учредена и управлявана изключително за освободени цели, а никакви нейни приходи не могат да се използват в полза на частни акционери или физически лица. Федералното признание е основата за много щатски освобождавания, но всеки щат контролира собствените си данъчни правила и административни регистрации.

В Делауеър федералното писмо за определяне е изключително важно, но не е единственото нещо, което трябва да се обмисли. В зависимост от дейността, структурата и служителите на организацията, тя може все още да трябва да:

• се регистрира в Delaware Division of Revenue
• се регистрира в Delaware Department of Labor
• удържа щатски данък върху доходите на Делауеър за служители, които извършват работа в Делауеър
• подава годишни отчети или други щатски формуляри
• прецени дали е необходима специална регистрация или решение за освобождаване

За основателите на нестопански организации най-сигурният подход е да третират федералното одобрение като начало на съответствието, а не като негов край.

Освобождаване от корпоративен данък върху доходите в Делауеър за нестопански организации

Division of Revenue на Делауеър посочва, че корпорации, признати от IRS като нестопански организации по Section 501(c), са освободени от корпоративен данък върху доходите в Делауеър.

На практика това означава, че квалифицирана нестопанска корпорация обикновено не дължи корпоративен данък върху доходите в Делауеър за своите освободени дейности. Въпреки това е важно да се потвърди, че организацията попада в обхвата на освобождаването и че дейностите ѝ продължават да съответстват на статута ѝ на освободена от данъци.

Ако една корпорация иска официално становище от Division of Revenue, тя може да поиска конкретно решение, като подаде Application of Exemption, Form CIT-EXM, и обясни основанията за освобождаване.

За основатели и членове на борда тази разлика е важна. Едно е да се предполага, че организацията е освободена; друго е да се разполага с подходящите документи и вътрешни записи, ако щатът някога поиска доказателство.

Други данъчни въпроси в Делауеър, за които нестопанските организации трябва да внимават

Дори когато една нестопанска организация е освободена от корпоративен данък върху доходите, други задължения все пак могат да възникнат.

Бизнес лиценз и gross receipts tax

Нестопанските организации в Делауеър по принцип са освободени от изискването да получават бизнес лиценз и от плащане на gross receipts tax върху повечето стоки и услуги. Но освобождаването не е безкрайно. Някои услуги, като например отдаване под наем на материална лична собственост или предоставяне на настаняване, могат да останат облагаеми независимо от нестопанския статут на доставчика.

Затова нестопанските организации трябва внимателно да преглеждат всеки източник на приходи. Дарение, такса за програма, спонсорство, наемна дейност и събитие за набиране на средства може да не се третират еднакво.

Удържане за служители и регистрация по трудово право

Статутът на нестопанска организация не премахва задълженията, свързани с персонала и заплатите.

Ако една нестопанска организация има служители, които работят в Делауеър, тя трябва да се регистрира в Division of Revenue и да удържа щатски данъци върху доходите на Делауеър за тези служители. Тя също така трябва да се регистрира в Delaware Department of Labor.

Това е област, в която новоучредените нестопански организации често не са достатъчно подготвени. Борд, воден от доброволци, може да се фокусира силно върху мисията, набирането на средства и програмите, докато правилата за заплати и удържане се пренебрегват до наемането на първия служител.

Franchise tax и годишни отчети

Правилата за franchise tax в Делауеър също могат да имат значение в зависимост от вида на юридическото лице. Корпорациите, учредени в Делауеър, по принцип имат годишни задължения за franchise tax и отчетност, макар че освободените местни корпорации не плащат данъка и все пак трябва да подадат годишен отчет.

За нестопанските организации това е добра причина да се провери точният корпоративен статут на организацията, а не само нейният федерален данъчен статус. Учредяването в Делауеър не е същото като освобождаване от всяко щатско изискване за подаване на документи.

Колко време отнема данъчното освобождаване за нестопански организации в Делауеър

Срокът зависи от това какво трябва да подаде организацията и дали документите са попълнени правилно от първия път.

Ако освобождаването на една нестопанска организация е ясно и придружаващите документи са изрядни, обработката може да протече по-гладко. Ако липсва информация или тя е непоследователна, забавянията са чести. В някои случаи щатът може да поиска допълнителни детайли, преди да одобри освобождаването или да потвърди статута на организацията.

Най-добрият начин да се избегнат забавяния е да се подадат точни и пълни документи още в началото и да се поддържат организирани подкрепящи записи.

Стъпки за създаване на данъчно съответствие за нестопанска организация в Делауеър

Един добър процес на съответствие обикновено следва няколко практични стъпки:

1. Учредете нестопанската корпорация правилно.
2. Уверете се, че целта на организацията и уставните документи подкрепят статута на освободена от данъци.
3. Получете федерално признание от IRS, когато това е уместно.
4. Потвърдете кои данъчни освобождавания в Делауеър се прилагат.
5. Регистрирайте се за payroll и удържане, ако организацията има служители.
6. Запишете сроковете за годишни отчети и повтарящи се подавания.
7. Прегледайте дейностите с несвързан или облагаем приход, преди да се превърнат в проблем.

Колкото по-рано бъдат предприети тези стъпки, толкова по-лесно е да се избегнат корекции в последния момент и пропуснати срокове.

Несвързан бизнес доход и приходи, свързани с мисията

Нестопанските организации съществуват, за да подпомагат благотворителна, образователна, религиозна, научна или подобна цел. В реалността много от тях също получават приходи чрез такси, спонсорства, събития или други дейности.

Част от тези приходи може да представлява unrelated business income, или UBI. В зависимост от начина, по който се генерира приходът, организацията може да дължи данък върху тези постъпления или да трябва да подаде свързани декларации.

Това е въпрос както на планиране, така и на данъчно облагане. Нестопанските организации трябва да преглеждат дейностите, носещи приходи, преди те да станат редовна част от операциите, особено ако дейността прилича повече на търговско предприятие, отколкото на програма, свързана с мисията.

Тъй като правилата за UBI могат да бъдат сложни, много организации работят със счетоводен или данъчен специалист, за да прегледат фактите и да определят правилното третиране.

Как Zenind може да помогне на основателите на нестопански организации в Делауеър

Zenind е създаден, за да помага на основатели и организации да останат организирани през процеса на учредяване и съответствие. За нестопанските организации в Делауеър тази подкрепа може да бъде особено полезна в най-ранните етапи, когато корпоративната структура, документите и повтарящите се задължения трябва да бъдат подредени правилно.

Zenind може да ви помогне да:

• учредите своята нестопанска корпорация в Делауеър
• поддържате организационните документи подредени
• следите важните срокове за съответствие
• подпомагате текущата осведоменост за подаванията след учредяването
• намалите риска да пропуснете щатско изискване, докато се фокусирате върху мисията си

За много основатели на нестопански организации стойността не е само в бързината. Тя е и в яснотата. Когато документите, сроковете и подаванията са добре управлявани, бордът може да отделя повече време за набиране на средства, предоставяне на услуги и развитие на програмите.

Основни изводи

Данъчното освобождаване за нестопански организации в Делауеър е сравнително просто като концепция, но лесно може да бъде неправилно управлявано на практика.

Ако вашата организация има признат от IRS 501(c) статус, тя може да отговаря на условията за освобождаване от корпоративен данък върху доходите в Делауеър. В много случаи тя може също да избегне задълженията за бизнес лиценз и gross receipts tax. Но payroll удържане, щатски регистрации, годишни отчети и облагаеми странични дейности все пак могат да създадат задължения за съответствие.

Най-надеждният подход е данъчното освобождаване да се разглежда като част от по-широка система за съответствие. Учредете нестопанската организация правилно, поддържайте точни записи и преглеждайте всяка нова дейност, преди да приемете, че е освободена.

Ако започвате нестопанска организация в Делауеър и искате по-ясен процес на учредяване и съответствие, Zenind може да ви помогне да останете организирани от учредяването до текущите подавания.