Как да подадете заявление за освободен от данъци статус по раздел 501(c)(3) с IRS Form 1023 или 1023-EZ

Получаването на статут 501(c)(3) е едно от най-важните постижения за една неправителствена организация. То може да отвори вратата към освобождаване от федерален данък върху доходите, по-голямо доверие от дарителите, възможности за грантове и по-ясен път за съответствие в дългосрочен план. Но процесът по кандидатстване е подробен и IRS очаква кандидатите да изберат правилната форма, да предоставят последователни организационни документи и да подадат пълна информация.

Ако създавате благотворителна неправителствена организация, първият въпрос е прост: трябва ли да подадете заявление с Form 1023 или Form 1023-EZ? Отговорът зависи от размера, структурата и допустимостта на вашата организация.

Какво означава статут 501(c)(3)

Организация с 501(c)(3) статус е призната от IRS като създадена и управлявана за одобрени освободени цели, като благотворителни, религиозни, образователни, научни, литературни или подобни дейности в обществена полза. След одобрение организацията може да бъде освободена от федерален данък върху доходите за приходи, свързани с нейната освободена цел, а дарителите може да имат право да приспаднат благотворителни дарения, когато законът го позволява.

Освобождаването от данъци не е автоматично за повечето организации с нестопанска цел. В много случаи организацията трябва да подаде заявление и да получи писмо за определяне от IRS, което потвърждава нейния статус.

Започнете с правилното заявление

IRS обикновено използва две форми за организации, които търсят признаване по раздел 501(c)(3):

• Form 1023: стандартното заявление за признаване на освобождаване
• Form 1023-EZ: опростено заявление за организации, които отговарят на конкретни правила за допустимост

Form 1023 е достъпна за всяка организация, която иска признаване по 501(c)(3). Form 1023-EZ е достъпна само за организации, които отговарят на работния лист за допустимост на IRS и на други изисквания.

Изборът на грешната форма може да забави подаването или да доведе до отказ, затова допустимостта трябва да бъде проверена преди да започнете.

Кога да използвате Form 1023

Form 1023 е пълното заявление и е по-сигурният избор за организации с по-сложни дейности, по-подробна финансова история или структури, които не попадат в опростените правила за Form 1023-EZ.

Обикновено трябва да използвате Form 1023, ако вашата организация:

• има дейности, които са по-сложни от проста благотворителна програма
• не отговаря на стандартите за допустимост за Form 1023-EZ
• иска да предостави подробно обяснение на своята дейност и управление
• трябва да приложи графици или подкрепящи документи, за да обясни напълно искането си за освобождаване

Пълното заявление изисква внимателна подготовка, но позволява на организацията да представи цялостна картина на своята мисия, структура и дейности.

Кога може да е приложима Form 1023-EZ

Form 1023-EZ е опростената версия на заявлението за освобождаване. Тя е предназначена за отговарящи на условията по-малки организации и се подава онлайн.

За да използва Form 1023-EZ, организацията трябва да попълни работния лист за допустимост в инструкциите и да потвърди, че отговаря на изискванията на формата. Ако работният лист показва, че не е допустима, организацията трябва да използва Form 1023.

Form 1023-EZ е привлекателна, защото е по-кратка и обикновено се подава по-бързо. Но скоростта не трябва да бъде единственият фактор. Ако организацията ви е близо до дисквалифициращ праг или има необичайни обстоятелства, опростената форма може да не е най-добрият избор.

Какво да подготвите преди подаване

Преди да започнете която и да е от двете заявления, съберете основните документи и информация, които IRS ще изисква.

За повечето организации подготовката трябва да включва:

• официалното име на организацията, точно както е посочено в учредителния документ
• Employer Identification Number (EIN)
• датата, на която организацията е учредена
• щата или юрисдикцията на учредяване
• учредителни документи, като уставни актове, документи за учредяване или доверителен акт
• вътрешни правила или други правила за управление
• ясно описание на миналите, настоящите и планираните дейности
• информация за ръководители, директори, попечители и ключови възмездявани лица
• финансови данни, прогнозни бюджети и допускания за приходи, когато се изискват
• всички необходими графици или допълнителни обяснителни материали

Ако използвате Form 1023-EZ, все пак трябва да имате готови учредителните документи и вътрешните правила, въпреки че самото подаване е много по-кратко.

Уверете се, че учредителните документи са съответстващи

Честа причина за забавяне е липсваща или непълна клауза за целта или клауза за разпускане в учредителните документи.

Вашите учредителни документи трябва да бъдат ограничени до освободени цели, съвместими със 501(c)(3). Те трябва също да съдържат текст, който показва, че ако организацията бъде прекратена, останалите активи ще бъдат разпределени за освободена цел или към друга квалифицирана организация.

Ако документите не съдържат необходимите разпоредби, коригирайте ги преди подаване. IRS преглежда правната структура на организацията като част от заявлението за освобождаване и несъответстващите документи могат да доведат до ненужни въпроси и забавяния.

Как да подадете Form 1023

Form 1023 се подава електронно чрез Pay.gov. IRS вече не обработва хартиени заявления за тази форма.

Типичният процес на подаване изглежда така:

1. Създайте или влезте в акаунт в Pay.gov.
2. Потърсете Form 1023 и отворете заявлението.
3. Попълнете всички задължителни части на формата.
4. Прикачете необходимите графици и подкрепящи документи.
5. Прегледайте внимателно заявлението за последователност и точност.
6. Платете потребителската такса чрез Pay.gov при подаване.
7. Изпратете попълненото заявление.

IRS няма да обработи заявлението, докато потребителската такса не бъде платена.

Как да подадете Form 1023-EZ

Form 1023-EZ също се подава електронно чрез Pay.gov.

Опростеният процес на подаване е по-кратък, но организацията все пак трябва да потвърди допустимостта си и да удостоверѝ, че отговаря на изискванията. IRS очаква кандидатът да разбира правилата преди подаване; работният лист за допустимост не е по избор.

Основният работен поток е:

1. Прегледайте инструкциите за Form 1023-EZ и работния лист за допустимост.
2. Потвърдете, че организацията отговаря на условията за използване на опростената форма.
3. Подгответе необходимата организационна информация и декларации.
4. Подайте електронно чрез Pay.gov.
5. Платете потребителската такса по време на подаването.

Понеже формата е опростена, кандидатите понякога предполагат, че изисква по-малко внимание. В действителност същите въпроси за точността продължават да са важни: целта, дейността и учредителните документи на организацията трябва да бъдат напълно съгласувани.

Актуални потребителски такси на IRS

Към последните указания на IRS потребителската такса за Form 1023 е 600 щ.д., а потребителската такса за Form 1023-EZ е 275 щ.д. Тези суми се плащат чрез Pay.gov при подаване на заявлението.

Тъй като потребителските такси на IRS могат да се променят, винаги потвърждавайте най-актуалната сума на страницата за потребителски такси на IRS, преди да подадете заявлението си.

Сроковете за подаване са важни

Ако организацията ви иска освобождаването да бъде в сила от датата на учредяване, времето е от значение. IRS по правило изисква правилно попълненото заявление да бъде подадено в срок до 27 месеца от края на месеца, в който организацията е била учредена.

Пропускането на този срок може да създаде избегаеми проблеми, особено ако организацията вече е започнала дейност, събира дарения или сключва договори.

Ако не сте сигурни дали организацията ви все още е в прозореца за влизане в сила, проверете датата на учредяване и планираната дата на подаване, преди да изпратите заявлението.

Чести грешки, които забавят одобрението

Много заявления за 501(c)(3) се забавят по предвидими причини. Най-честите проблеми включват:

• избор на грешна форма
• подаване преди учредителните документи да са съобразени с изискванията
• твърде неясно описание на дейностите
• несъответстващи отговори в заявлението и подкрепящите документи
• липсваща финансова информация
• забравена потребителска такса
• използване на мисия, която е по-широка от текста за освободена цел в учредителните документи
• не се пази вътрешно копие на подаденото заявление и приложенията

Внимателен преглед преди подаване може да предотврати седмици или месеци забавяне.

Какво се случва след подаването

След като подадете заявлението, запазете пълно копие на всичко изпратено. IRS може да поиска допълнителна информация или разяснение. Ако това се случи, отговорете своевременно и се уверете, че отговорът е съгласуван с първоначалното ви подаване.

Ако IRS одобри заявлението, организацията трябва да съхранява писмото за определяне и подкрепящите документи в постоянния си архив. В много случаи одобреното заявление и свързаните материали също трябва да бъдат достъпни за обществен преглед.

Одобрението не е краят на съответствието. Организация с 501(c)(3) статус все още има текущи задължения, включително годишни подавания към IRS, когато се изискват, спазване на щатските изисквания и поддържане на правилни управленски записи.

Къде се вписва Zenind

За основателите, които изграждат нова неправителствена организация, заявлението за освобождаване е само една част от процеса. Организацията трябва също да бъде учредена правилно, с изрядни учредителни документи и ясна оперативна структура.

Zenind помага на основателите да създадат правната основа, от която се нуждаят, преди да преминат към подаване за федерално освобождаване от данъци. Когато документите на юридическото лице са подготвени правилно от самото начало, заявлението към IRS е много по-лесно за попълване и е много по-малко вероятно да се забави заради избегаеми грешки.

Финален контролен списък преди подаване

Преди да подадете, потвърдете, че имате:

• избрана е правилната форма на IRS
• проверена е допустимостта за Form 1023-EZ, ако планирате да я използвате
• актуализирани са учредителните документи, така че да включват необходимите разпоредби за 501(c)(3)
• подготвено е ясно описание на дейностите на организацията
• събрани са EIN и данните за учредяване
• прегледани са финансовите данни и прогнозите
• платена е правилната потребителска такса
• запазено е пълно копие на целия пакет за подаване

Внимателният процес на подаване е най-бързият път към по-чист преглед и по-силно заявление за освобождаване.

Заключение

Кандидатстването за статут 501(c)(3) е формален правен процес, а не просто подаване на формуляр. Ключът е да съпоставите формата с организацията, да се уверите, че учредителните документи подкрепят освобождаването, и да подадете пълно заявление с правилната такса.

За много неправителствени организации изборът се свежда до Form 1023 за пълното заявление или Form 1023-EZ за отговарящите на условията по-малки организации. Във всички случаи подготовката е това, което води до одобрение.

Ако учредявате неправителствена организация и искате заявлението към IRS да премине гладко, започнете с правилното структуриране на юридическото лице, ясно документиране на целта и подаване едва след като всичко е съгласувано.