IRS Form 1023 немесе 1023-EZ арқылы 501(c)(3) салықтан босатылған мәртебеге қалай өтініш беру керек

501(c)(3) салықтан босатылған мәртебесін алу коммерциялық емес ұйым үшін ең маңызды кезеңдердің бірі. Бұл федералдық табыс салығынан босатылуға, донорлардың сенімін арттыруға, гранттарға жол ашуға және ұзақ мерзімді өсу үшін неғұрлым айқын сәйкестік жолын қалыптастыруға көмектеседі. Алайда өтініш беру процесі егжей-тегжейлі, ал IRS дұрыс форманы таңдауды, ұйым құжаттарының бірізді болуын және толық ақпарат беруді күтеді.

Егер сіз қайырымдылық коммерциялық емес ұйымын құрып жатсаңыз, бірінші сұрақ қарапайым: Form 1023 арқылы ма, әлде Form 1023-EZ арқылы ма өтініш беру керек? Жауап ұйымның көлеміне, құрылымына және талаптарға сәйкестігіне байланысты.

501(c)(3) мәртебесі нені білдіреді

501(c)(3) ұйымы IRS тарапынан рұқсат етілген босатылған мақсаттар үшін құрылған және сол мақсаттарға сай қызмет ететін ұйым ретінде танылады. Бұған қайырымдылық, діни, білім беру, ғылыми, әдеби немесе соған ұқсас қоғамдық пайдалы қызмет түрлері жатады. Мақұлданғаннан кейін ұйым өзінің босатылған мақсатына қатысты табыс бойынша федералдық табыс салығынан босатылуы мүмкін, ал заң рұқсат еткен жағдайда донорлар жарналар үшін қайырымдылық шегерімін талап ете алады.

Көптеген коммерциялық емес ұйымдар үшін салықтан босату автоматты түрде берілмейді. Көп жағдайда ұйым өтініш беріп, IRS мәртебесін растайтын анықтау хатын алуы тиіс.

Дұрыс өтініштен бастаңыз

IRS әдетте 501(c)(3) бөлімі бойынша мойындау сұрайтын ұйымдар үшін екі форманы қолданады:

• Form 1023: босатуды мойындауға арналған стандартты өтініш
• Form 1023-EZ: нақты жарамдылық ережелеріне сай келетін ұйымдарға арналған жеңілдетілген өтініш

Form 1023 501(c)(3) мәртебесін мойындатқысы келетін кез келген ұйымға қолжетімді. Form 1023-EZ тек IRS-тің жарамдылық парағы мен өзге талаптарына сай келетін ұйымдарға ғана қолданылады.

Қате форманы таңдау өтініштің кешігуіне немесе қабылданбауына әкелуі мүмкін, сондықтан бастамас бұрын жарамдылықты тексеру керек.

Қашан Form 1023 қолдану керек

Form 1023 — толық өтініш нысаны және күрделірек қызметі бар, қаржылық тарихы егжей-тегжейлі ұйымдар немесе Form 1023-EZ үшін жеңілдетілген ережелерге сай келмейтін құрылымдар үшін қауіпсіз таңдау.

Әдетте, төмендегі жағдайларда Form 1023 қолдану қажет болады:

• қызметі қарапайым қайырымдылық бағдарламадан күрделірек болса
• Form 1023-EZ талаптарына сай келмесе
• қызметі мен басқаруын егжей-тегжейлі түсіндіргісі келсе
• босату туралы өтінішті толық сипаттау үшін қосымшалар немесе растайтын құжаттар қажет болса

Толық өтініш мұқият дайындықты талап етеді, бірақ ол ұйымға миссиясын, құрылымын және қызметін толық көрсетуге мүмкіндік береді.

Form 1023-EZ қашан қолжетімді болуы мүмкін

Form 1023-EZ — босату туралы өтініштің жеңілдетілген түрі. Ол жарамды шағын ұйымдарға арналған және онлайн беріледі.

Form 1023-EZ қолдану үшін ұйым нұсқаулықтағы жарамдылық парағын толтырып, форма талаптарына сай келетінін растауы керек. Егер парақ ұйымның жарамсыз екенін көрсетсе, Form 1023 қолданылуы тиіс.

Form 1023-EZ тартымды, себебі ол қысқа және әдетте тезірек беріледі. Бірақ жылдамдық жалғыз фактор болмауы керек. Егер ұйым шектік мәнге жақын болса немесе ерекше жағдайлары болса, жеңілдетілген форма ең дұрыс таңдау болмауы мүмкін.

Өтініш бермес бұрын не дайындау керек

Кез келген өтінішті бастамас бұрын, IRS күтетін негізгі құжаттар мен мәліметтерді жинаңыз.

Көптеген ұйымдар үшін мынадай дайындық қажет:

• ұйымның құрылтай құжатында көрсетілген дәл заңды атауы
• Employer Identification Number (EIN)
• ұйым құрылған күн
• құрылу штаты немесе юрисдикциясы
• articles of incorporation, articles of organization немесе trust instrument сияқты басқарушы құжаттар
• bylaws немесе қызмет ету ережелері
• өткен, ағымдағы және жоспарланған қызметтің нақты сипаттамасы
• лауазымды тұлғалар, директорлар, trustees және негізгі ақы төленетін тұлғалар туралы ақпарат
• талап етілген жерлерде қаржылық деректер, болжамды бюджеттер және табыс болжамдары
• қажет қосымшалар немесе қосымша түсіндірме жазбалар

Form 1023-EZ қолдансаңыз да, өтініштің өзі қысқа болғанымен, құрылтай құжаттарыңыз бен bylaws дайын болуы керек.

Құрылтай құжаттарыңыздың талапқа сай екеніне көз жеткізіңіз

Кідірістің жиі себебі — басқарушы құжаттарда мақсат туралы тармақтың немесе тарату тармағының болмауы не толық болмауы.

Құрылтай құжаттарыңыз 501(c)(3)-ке сай босатылған мақсаттармен ғана шектелуі керек. Сондай-ақ ұйым таратылған жағдайда қалған активтер босатылған мақсатқа немесе басқа білікті ұйымға берілетінін көрсететін тіл болуы тиіс.

Егер құжаттарда қажетті ережелер жоқ болса, өтініш бермей тұрып оларды түзетіңіз. IRS босату туралы өтініштің бір бөлігі ретінде ұйымның құқықтық құрылымын қарайды, ал бір-біріне сай келмейтін құжаттар қажетсіз қайта сұрауларға әкелуі мүмкін.

Form 1023 қалай беріледі

Form 1023 электронды түрде Pay.gov арқылы беріледі. IRS бұл форма үшін енді қағаз нұсқаларды өңдемейді.

Әдеттегі беру процесі төмендегідей:

1. Pay.gov сайтында аккаунт жасаңыз немесе бар аккаунтыңызға кіріңіз.
2. Form 1023-ті іздеп, өтінішті ашыңыз.
3. Форманың барлық міндетті бөлімдерін толтырыңыз.
4. Қажетті қосымшалар мен растайтын құжаттарды тіркеңіз.
5. Өтінішті бірізділік пен дәлдік тұрғысынан мұқият тексеріңіз.
6. Беру кезінде user fee төлеңіз.
7. Дайын өтінішті жіберіңіз.

User fee төленбейінше IRS өтінішті өңдемейді.

Form 1023-EZ қалай беріледі

Form 1023-EZ де электронды түрде Pay.gov арқылы беріледі.

Жеңілдетілген беру процесі қысқарақ, бірақ ұйым жарамдылығын растап, талаптарға сай екенін сертификаттауы керек. IRS өтініш берушіден ережелерді өтінішке дейін түсінуді күтеді; жарамдылық парағы міндетті.

Негізгі беру тәртібі:

1. Form 1023-EZ нұсқаулығы мен жарамдылық парағын қарап шығыңыз.
2. Ұйымның жеңілдетілген форманы қолдануға құқылы екенін растаңыз.
3. Қажетті ұйымдық ақпарат пен растауларды дайындаңыз.
4. Өтінішті Pay.gov арқылы электронды түрде беріңіз.
5. Беру кезінде user fee төлеңіз.

Форма жеңілдетілген болғандықтан, кейде өтініш берушілер оған аз көңіл бөлуге болады деп ойлайды. Шын мәнінде, дәлдік мәселелері бәрібір маңызды: ұйымның мақсаты, қызметі және басқарушы құжаттары өзара сәйкес болуы керек.

Қазіргі IRS user fee мөлшері

IRS-тің соңғы нұсқаулығына сәйкес, Form 1023 үшін user fee $600, ал Form 1023-EZ үшін user fee $275. Бұл сомалар өтініш берілген кезде Pay.gov арқылы төленеді.

IRS user fee мөлшері өзгеруі мүмкін болғандықтан, өтініш жібермес бұрын IRS-тің user fee бетінде соңғы соманы міндетті түрде тексеріңіз.

Өтініш беру мерзімдері маңызды

Егер ұйым салықтан босатылуы құрылу күнінен бастап күшіне енсін десе, мерзім маңызды. IRS әдетте дұрыс толтырылған өтінішті ұйым құрылған айдың аяқталу күнінен бастап 27 ай ішінде беруді талап етеді.

Бұл мерзімді өткізіп алу, әсіресе ұйым жұмысын бастап, қайырымдылық жинап немесе келісімшарттарға отырып қойған болса, артық қиындықтар туғызуы мүмкін.

Ұйымыңыз әлі де тиімді беру терезесінде ме, соны білмесеңіз, құрылу күнін және жоспарланған жіберу күнін салыстырып тексеріңіз.

Мақұлдауды баяулататын жиі қателер

Көптеген 501(c)(3) өтініштері алдын ала болжанатын себептермен кешігеді. Ең жиі кездесетін мәселелер:

• қате форманы таңдау
• құрылтай құжаттары талапқа сай болмай тұрып өтініш беру
• қызметтерді тым жалпы сипаттау
• өтініш пен растайтын құжаттардағы жауаптардың бір-біріне сәйкес келмеуі
• қаржылық ақпараттың болмауы
• user fee төлемеу
• миссия мәлімдемесінің басқарушы құжаттардағы босатылған мақсат тілінен кеңірек болуы
• берілген өтініш пен қосымшалардың ішкі көшірмелерін сақтамау

Өтініш берер алдында мұқият тексеру апталар немесе айлар бойғы кешігуді болдырмауы мүмкін.

Жібергеннен кейін не болады

Өтінішті жібергеннен кейін, берілген барлық материалдың толық көшірмесін сақтаңыз. IRS қосымша ақпарат немесе түсініктеме сұрауы мүмкін. Ондай жағдайда тез жауап беріп, жауабыңыздың бастапқы өтінішпен сәйкес екеніне көз жеткізіңіз.

IRS өтінішті мақұлдаса, ұйым анықтау хатын және растайтын құжаттарды тұрақты құжаттарында сақтауы керек. Көп жағдайда бекітілген өтініш пен оған қатысты материалдар қоғамдық тексеру үшін де қолжетімді болуы тиіс.

Мақұлдау сәйкестік міндеттерінің аяқталғанын білдірмейді. 501(c)(3) ұйымының жыл сайынғы IRS есептіліктері, штаттық сәйкестік және дұрыс басқару құжаттамасын сақтау сияқты жалғасатын міндеттері бар.

Zenind мұнда қалай көмектеседі

Жаңа коммерциялық емес ұйым құрып жатқан негізін қалаушылар үшін салықтан босату өтініші тек процестің бір бөлігі ғана. Ұйым дұрыс құрылып, басқарушы құжаттары талапқа сай және операциялық құрылымы айқын болуы тиіс.

Zenind негізін қалаушыларға федералдық салықтан босату өтінішіне өтпей тұрып қажет құқықтық негізді қалыптастыруға көмектеседі. Егер ұйым құжаттары басынан дұрыс дайындалса, IRS өтінішін толтыру әлдеқайда жеңіл болады және қажетсіз қателер салдарынан кешігу ықтималдығы азаяды.

Өтініш бермес бұрынғы соңғы тізім

Жібермес бұрын төмендегілердің бар екенін тексеріңіз:

• дұрыс IRS формасын таңдадыңыз
• Form 1023-EZ қолдансаңыз, жарамдылықты растадыңыз
• басқарушы құжаттарға қажетті 501(c)(3) ережелерін қостыңыз
• ұйым қызметінің нақты сипаттамасын дайындадыңыз
• EIN және құрылу мәліметтерін жинадыңыз
• қаржылық деректер мен болжамдарды тексердіңіз
• дұрыс user fee төледіңіз
• толық өтініш пакетінің көшірмесін сақтадыңыз

Мұқият дайындалған беру процесі неғұрлым таза қаралуға және босату өтінішінің әлдеқайда күшті болуына апаратын ең жылдам жол.

Қорытынды

501(c)(3) салықтан босатылған мәртебеге өтініш беру жай ғана форма толтыру емес, бұл ресми заңдық процесс. Негізгі мәселе — форманы ұйымға сәйкестендіру, басқарушы құжаттардың босатуды қолдайтынына көз жеткізу және дұрыс fee-мен толық өтініш беру.

Көптеген коммерциялық емес ұйымдар үшін таңдау Form 1023 арқылы толық өтініш беруге немесе жарамды шағын ұйым болса Form 1023-EZ қолдануға келіп тіреледі. Қайсысы болса да, мақұлдауды қамтамасыз ететін нәрсе — дайындық.

Егер сіз коммерциялық емес ұйым құрып, IRS өтінішінің сәтті өткенін қаласаңыз, ұйымды дұрыс құрудан бастаңыз, мақсатыңызды анық құжаттаңыз және бәрі үйлескеннен кейін ғана өтініш беріңіз.