Как да подадете заявление за Pennsylvania S Corp: Практическо ръководство за LLC и корпорации

Pennsylvania S corp може да бъде разумна структура за собственици на бизнес, които искат преминаващо данъчно облагане на федерално ниво и по-ясна рамка за управление на възнаграждението на собствениците. Терминът обаче може да бъде объркващ, защото S corporation не е отделен вид бизнес дружество. Това е данъчен избор, който допустимо LLC или корпорация може да направи пред IRS.

В Pennsylvania правилата са особено важни за разбиране преди подаването. Бизнесът първо трябва да отговаря на условията за федерален S corporation статус, а след това да остане в съответствие както с федералните, така и с данъчните изисквания на Pennsylvania. Процесът е управляем, но работи най-добре, когато следвате стъпките в правилния ред.

Това ръководство обяснява как да подадете заявление за Pennsylvania S corp, кой отговаря на условията, какви формуляри са включени, как Pennsylvania третира S корпорациите и къде собствениците на бизнес най-често допускат грешки.

Какво всъщност е Pennsylvania S Corp

S corp е федерална данъчна класификация съгласно Подглава S на Internal Revenue Code. Тя позволява доходите, загубите, приспаданията и данъчните кредити да преминават към собствениците, вместо да се облагат на ниво дружество по начина, по който се облага C corporation.

Това не означава, че бизнесът се превръща в ново юридическо лице. Основният бизнес остава LLC или корпорация. Изборът на S corp променя начина на данъчно облагане на бизнеса, а не начина, по който е учреден по щатското право.

За собствениците на бизнес в Pennsylvania тази разлика е важна. Ако започвате бизнес от нулата, първо все още трябва да изберете и учредите правилното юридическо лице. Едва след това можете да изберете данъчно третиране като S corp, ако отговаряте на условията.

Кой може да избере S Corp статус

Не всеки бизнес има право на данъчно облагане като S corporation. Преди да подадете заявление, проверете дали вашият бизнес може да изпълни федералните изисквания.

По принцип бизнесът трябва:

• Да бъде местна корпорация или дружество, което има право да бъде облагано като корпорация
• Да има не повече от 100 акционери или съдружници
• Да има само допустими акционери, като физически лица, определени тръстове и наследства
• Да има само един клас акции
• Да не попада в недопустима категория, като определени финансови институции или застрахователни компании

Първо важат тези федерални правила. Ако бизнесът не отговаря на условията по федералното право, той не може да бъде третиран като S corp и в Pennsylvania.

Стъпка 1: Учредете основното бизнес дружество

Преди да подадете избор за S corp, бизнесът вече трябва да съществува като юридическо лице. В повечето случаи това означава една от две структури:

• LLC
• Корпорация

Ако учредявате нов бизнес, решете коя правна форма отговаря на целите ви, преди да мислите за данъчния избор.

Ако започвате като LLC

LLC често е най-гъвкавата начална структура за малки бизнеси. Ако LLC отговаря на условията, по-късно може да избере данъчно облагане като S corp. Това може да е привлекателно за собственици, които искат защитата на отговорността на LLC с различно данъчно третиране.

Ако започвате като корпорация

Ако вече имате корпорация или искате такава още от началото, също можете да поискате S corp статус, ако отговаряте на изискванията на IRS.

Стъпка 2: Вземете EIN и организирайте основните бизнес документи

Преди да подадете Form 2553, обикновено ще ви е необходим Employer Identification Number, или EIN. EIN се използва във федерални данъчни формуляри и много щатски декларации.

Добър момент е и да се уверите, че бизнес документите са в ред. Това включва:

• Официалното име на бизнеса
• Официалния адрес
• Данни за собствеността
• Процентите на собственост
• Данъчната година, която бизнесът ще използва

Ако бизнесът има повече от един собственик, всеки акционер или член, който трябва да даде съгласие за избора, ще трябва да подпише федералния формуляр.

Стъпка 3: Подайте IRS Form 2553

Основното федерално заявление за S corp статус е Form 2553, Election by a Small Business Corporation.

Инструкциите на IRS изискват формулярът да бъде подаден навреме и подписан от съответните лица. В повечето случаи изборът трябва да бъде подаден:

• В рамките на 75 дни от началото на данъчната година, за която е предназначен изборът, или
• През данъчната година преди датата, от която се цели да влезе в сила изборът

Ако изборът е закъснял, понякога може да е налично облекчение, но не бива да разчитате на това като на вашия план.

Какво прави Form 2553

Form 2553 уведомява IRS, че бизнесът иска да бъде облаган като S corporation. След като изборът бъде одобрен, бизнесът обикновено подава декларации като S corp за федерални данъчни цели, докато изборът не изтече или не бъде отменен.

Защо времето е важно

Срокът е една от най-честите грешки при подаването. Собствениците на бизнес често изчакват, докато дружеството вече работи, и тогава откриват, че са пропуснали прозореца за избор. Ако това се случи, може да са необходими допълнителни действия по подаване, а данъчният резултат може да не започне, когато сте очаквали.

Стъпка 4: Разберете как Pennsylvania третира S корпорациите

Pennsylvania обикновено следва федералния S corp статус за държавни данъчни цели. С други думи, ако бизнесът има валиден федерален избор за S corporation, Pennsylvania обикновено го третира и като Pennsylvania S corporation.

Това е важно, защото Pennsylvania не изисква отделен щатски избор за S corp по начина, по който го правят някои други щати.

Основното правило в Pennsylvania

Бизнес с валиден федерален S избор обикновено се счита за Pennsylvania S corporation.

Това означава, че собственикът трябва да мисли за данъчните отчети в Pennsylvania от самото начало, а не като за последваща мисъл.

Пенсилвански избор за отказ

Pennsylvania също позволява на определени бизнеси да изберат да не бъдат облагани като Pennsylvania S corporation чрез подаване на REV-976.

Този избор е специално щатско решение. Ако бизнесът го направи, формулярът обикновено трябва да бъде подаден до крайния срок или удължения краен срок на първата декларация за периода, за който изборът ще се прилага. Изборът също изисква съгласие на акционерите и е подчинен на петгодишно ограничение за отмяна.

Тъй като това е данъчно решение на щатско ниво с дългосрочни последици, добре е да бъде прегледано с квалифициран данъчен специалист преди подаване.

Стъпка 5: Познавайте текущите данъчни задължения за подаване

Изборът за S corp не премахва нуждата от подаване на данъчни декларации. Той променя кои декларации подавате и как се отчита доходът.

В зависимост от бизнеса и конкретните обстоятелства собственикът може да трябва да се справя с:

• Федерално отчитане за S corporation
• Данъчно отчитане на S corporation в Pennsylvania
• Отчитане на доходи на ниво собственик
• Декларации за ведомост, ако собственикът е и служител

Федерално отчитане

На федерално ниво S corporations обикновено подават Form 1120-S и издават съответната данъчна информация на собствениците.

Отчитане в Pennsylvania

В Pennsylvania S corporations обикновено имат и щатски задължения за информационно отчитане. Собствениците по правило отчитат своя дял от дохода в личните си декларации в Pennsylvania според приложимата класификация на дохода.

Щатското третиране е една от причините собствениците на бизнес да поддържат чиста счетоводна отчетност от първия ден. Небрежната счетоводна система прави спазването на изискванията за S corp по-трудно, отколкото е необходимо.

Защо собствениците на бизнес избират облагане като S Corp

За правилния бизнес S corp третиране може да бъде полезно. Основните причини са свързани с данъците, но подходящият избор зависи от нивото на доходите, настройката на ведомостта и плановете за растеж.

Потенциални ползи

• Преминаващото данъчно облагане може да избегне корпоративен данък на ниво дружество по начина, по който C corporation може да се сблъска с двойно данъчно облагане
• Собствениците-служители може да могат да разделят възнаграждението между заплата и разпределения, при спазване на правилата на IRS
• Загубите могат да преминават към собствениците, при определени ограничения
• Някои бизнеси може да отговарят на условията за данъчния кредит за квалифициран бизнес доход

Защо правилото за заплатата е важно

Ако собствениците работят в бизнеса, IRS очаква те да си изплащат разумна заплата за услугите, които предоставят. Тази заплата трябва да минава през ведомост и да се третира като трудово възнаграждение.

Това не е формалност. Ако заплатата е нереалистично ниска, IRS може да преквалифицира разпределенията като заплати и да начисли съответните данъци върху трудовото възнаграждение.

Кога S Corp може да не е най-добрият избор

Данъчното облагане като S corp не е автоматично по-добро от стандартното данъчно третиране на LLC.

Може да е неподходящо, ако:

• Бизнесът е твърде нов или твърде малък, за да оправдае разходите за ведомост
• Собствениците не искат административната тежест на ведомост и допълнителни декларации
• Структурата на собствеността не отговаря на правилата за S corp
• Компанията очаква да набира капитал чрез структури на акции, които не работят добре с ограниченията на S corp

Обикновеното LLC може да е по-лесно за много малки бизнеси, особено в началото. Правилният отговор зависи от доходите, собствеността и дългосрочните планове на бизнеса.

Чести грешки при подаване за Pennsylvania S Corp

Собствениците на бизнес често се сблъскват със същите грешки, които могат да бъдат избегнати. Внимавайте за следните.

Пропускане на срока за Form 2553

Прозорецът за избор е един от най-лесните детайли за пропускане. Ако срокът изтече, данъчният избор може да не влезе в сила, когато сте искали.

Забравяне, че S Corp е данъчен статус, а не вид бизнес

Все още трябва да учредите и поддържате основното LLC или корпорация. Изборът за S corp не заменя учредяването на дружеството.

Игнориране на щатските правила на Pennsylvania

Федералното одобрение не е краят на историята. Данъчното третиране в Pennsylvania, щатските задължения за подаване и възможните избори за отказ също заслужават внимание.

Пропускане на настройката на ведомост за собствениците-служители

Ако собственик работи в бизнеса, ведомостта не е по избор само защото бизнесът е облаган като S corp. Заплатата трябва да бъде обработена правилно.

Лошо водене на документация

S corp се възползват от дисциплинирано водене на записи. Това включва документи за собственост, възнаграждения, данъчни формуляри и протоколи от срещи, когато е приложимо.

Контролен списък за Pennsylvania S Corp

Използвайте това като прост планов контролен списък.

• Изберете вида на юридическото лице
• Учредете LLC или корпорация
• Вземете EIN
• Потвърдете допустимостта за S corp
• Подайте IRS Form 2553 навреме
• Прегледайте данъчното третиране в Pennsylvania
• Решете дали щатският избор за отказ е приложим
• Настройте ведомост, ако собствениците ще получават заплата
• Подгответе се за федералните и щатските данъчни декларации
• Поддържайте подредени документи през цялата година

Често задавани въпроси за подаване на Pennsylvania S Corp

Pennsylvania S corp отделно юридическо лице ли е?

Не. S corp е данъчен избор. Бизнесът остава LLC или корпорация по щатското право.

Нужен ли е отделен избор за S corp в Pennsylvania?

Обикновено не. Pennsylvania по правило следва федералния избор за S corp. Отделен щатски избор е най-вече релевантен, ако бизнесът иска да се откаже от третирането като Pennsylvania S corp.

Може ли LLC да бъде облагано като S corp в Pennsylvania?

Да, ако LLC е допустимо и подаде необходимия федерален избор. LLC остава LLC юридически, но може да бъде облагано като S corporation.

Трябва ли да си плащам заплата в S corp?

Ако работите в бизнеса като собственик-служител, IRS очаква да получавате разумно възнаграждение чрез ведомост.

Какво става, ако пропусна срока за S corp?

Понякога може да е налично облекчение за закъснял избор, но най-добре е да подадете навреме. Пропускането на срока може да създаде избегнати данъчни и административни проблеми.

Трябва ли да се консултирам с професионалист преди подаване?

Да. Данъчен специалист може да ви помогне да прецените дали S corp третирането е подходящо за вашия бизнес и да потвърди последователността на подаване за вашата ситуация.

Заключение

Подаването за Pennsylvania S corp е най-вече въпрос на последователност и спазване на изискванията. Първо учредете правилното юридическо лице. След това подайте Form 2553 навреме. След това се уверете, че данъчното третиране в Pennsylvania и текущото отчитане са правилно уредени.

За много собственици на бизнес изборът за S corp може да си заслужава. За други по-простата данъчна структура на LLC е по-добрият избор. Правилният отговор зависи от доходите, собствеността, ведомостта и дългосрочните бизнес цели.

Ако започвате бизнес от нулата, Zenind може да ви помогне да учредите основното LLC или корпорация, преди да преминете към процеса на избор за S corp.