Данъци върху бизнеса и продажбите в Масачузетс за LLC: Практическо ръководство

Да управлявате LLC в Масачузетс означава да разбирате не само документите по учредяването. След като компанията започне да работи, данъчната съвместимост става част от бизнес модела. Добрата новина е, че Масачузетс не налага отделен данък само защото дадено дружество е организирано като LLC. Вместо това данъчните ви задължения зависят от това как LLC е класифицирано за федерални данъчни цели, дали продава облагаеми продукти и дали има служители.

Това ръководство разглежда основните данъци в Масачузетс, които собствениците на LLC трябва да познават, включително данък върху продажбите, данък върху дохода, корпоративен excise, данъци върху заплатите и прогнозни плащания. То също така обяснява къде LLC често допускат грешки и как да изградите ясен процес за съответствие още от самото начало.

Първото правило: LLC е правна форма, а не данъчен избор

LLC е юридическо лице по щатско право. За федерални данъчни цели IRS класифицира LLC според броя на собствениците и евентуалните избори, направени от бизнеса.

• LLC с един собственик обикновено се третира като пренебрегвано лице за целите на федералния данък върху дохода, освен ако не избере корпоративно облагане.
• LLC с няколко собственика обикновено се третира като партньорство за целите на федералния данък върху дохода, освен ако не избере корпоративно облагане.
• LLC може да избере да бъде облагано като корпорация, като подаде съответния федерален избор.

Масачузетс по принцип следва федералната класификация за данъчните цели на LLC. Това означава, че щатският данъчен резултат зависи от това как LLC е третирано на федерално ниво, а не от самата дума „LLC“.

Какви данъци в Масачузетс могат да се прилагат към едно LLC?

LLC в Масачузетс може да бъде обхванато от няколко различни данъка едновременно:

• Данък върху продажбите, ако продава облагаеми стоки или услуги
• Щатски данък върху дохода върху дела на собствениците от бизнес дохода
• Федерален данък върху дохода върху печалбите на бизнеса
• Данък за самонаети лица за много собственици в pass-through LLC
• Данъци върху заплатите, ако LLC има служители
• Корпоративен excise, ако LLC избере корпоративно облагане
• Данък за ползване върху облагаеми покупки, за които не е събран данък върху продажбите

Правилният начин да мислите за данъците на LLC е да разделите задълженията на ниво дружество от задълженията на ниво собственик. Някои данъци се събират от бизнеса. Други се плащат директно от собствениците в личните им декларации.

Данък върху продажбите в Масачузетс за LLC

Ставката на данъка върху продажбите в Масачузетс е 6,25% върху облагаемите продажби на материална лична собственост и далекосъобщителни услуги, продавани или наемани в Масачузетс. Продавачът обикновено събира данъка от клиента и го превежда на Department of Revenue (DOR) на Масачузетс.

Наръчникът на DOR за данък върху продажбите и ползването обяснява основното правило: ако бизнесът ви продава облагаеми стоки, трябва да се регистрирате, да събирате данъка правилно и да подавате декларации навреме.

Кога LLC трябва да събира данък върху продажбите

LLC в Масачузетс може да трябва да събира данък върху продажбите, ако продава:

• Материална лична собственост
• Определени далекосъобщителни услуги
• Други облагаеми артикули или транзакции по законите на Масачузетс

Точната облагаемост на продукт или услуга зависи от артикула, начина на продажба и мястото на транзакцията. Ако компанията ви продава смес от облагаеми и необлагаеми предложения, воденето на записи е от решаващо значение. Нужна ви е система, която може да различава облагаемите от освободените продажби.

Данък върху продажбите срещу данък за ползване

Данъкът върху продажбите и данъкът за ползване са свързани, но не са едно и също.

• Данъкът върху продажбите се събира от продавача в момента на продажбата.
• Данъкът за ползване обикновено се плаща от купувача, когато облагаемо имущество е закупено без данък върху продажбите в Масачузетс или когато е платен данък по-ниска ставка на друго място.

Това е важно за LLC, които купуват инвентар, оборудване или други облагаеми артикули от доставчици извън щата. Ако не е начислен данък върху продажбите в Масачузетс, бизнесът ви може да дължи данък за ползване.

Често срещани грешки при данъка върху продажбите

• Начисляване на данък върху необлагаеми транзакции
• Неначисляване на данък върху облагаеми продажби
• Използване на грешна ставка при покупки извън щата
• Липса на сертификати за освобождаване и записи за продажбите
• Пропускане на подаване на декларации след период с малко или никакви продажби

Ако данъкът върху продажбите е част от бизнес модела ви, включете го във фактурирането и счетоводния процес още от първия ден.

Как Масачузетс облага дохода на LLC

Данъчното третиране на дохода на LLC зависи от това как IRS класифицира дружеството.

LLC с един собственик

LLC с един собственик, което не е облагано като корпорация, обикновено се третира като пренебрегвано лице за целите на федералния данък върху дохода. На практика бизнес доходът се отчита в декларацията на собственика.

Ако собственикът е физическо лице, бизнес доходът обикновено се отчита в Schedule C, Schedule E или Schedule F, в зависимост от дейността. Собственикът обикновено плаща федерален данък върху дохода и може също да дължи данък за самонаети лица върху печалбите.

LLC с няколко собственика

LLC с няколко собственика обикновено се третира като партньорство за целите на федералния данък върху дохода, освен ако не избере корпоративен статус. LLC подава декларация за партньорство, а собствениците отчитат своя дял от дохода в личните си декларации.

Това е класическа pass-through структура: самият бизнес обикновено не плаща федерален данък върху дохода на ниво дружество, но собствениците го плащат.

Щатски данък върху дохода в Масачузетс

Тъй като Масачузетс по принцип следва федералната класификация, собствениците на pass-through LLC обикновено отчитат бизнес дохода в личните си декларации в Масачузетс. Бизнесът може да не дължи данък върху дохода на ниво дружество по същия начин, както C corporation, но печалбите все пак преминават към собствениците.

Тук много нови собственици се объркват. Pass-through статус не означава безданъчен статус. Това просто означава, че доходът се облага в декларацията на собственика, а не на ниво дружество.

Кога LLC се облага като корпорация

Някои LLC избират да бъдат облагани като корпорации. Когато това се случи, може да се приложат правилата за корпоративен excise в Масачузетс.

Според ръководството на DOR за корпоративния excise, LLC се класифицират за данъчни цели в Масачузетс по същия начин, както за федерални цели. Това означава, че LLC, облагано като корпорация, може да трябва да се регистрира в DOR и да подава корпоративни декларации чрез MassTaxConnect.

Ставки на корпоративния excise в Масачузетс

За общи бизнес корпорации Масачузетс налага корпоративен excise въз основа на нетния доход и други показатели. Според текущите ставки на DOR:

• 8,0% върху нетния доход за общи бизнес корпорации
• $2,60 на $1,000 облагаема материална собственост или нетна стойност
• Минимален excise от $456 за общи бизнес корпорации

S corporation имат различна структура на excise. Според текущите ставки на DOR:

• 2,0% върху нетния доход за определени S corporation с общи приходи от най-малко $6 милиона, но по-малко от $9 милиона
• 3,0% върху нетния доход за определени S corporation с общи приходи от $9 милиона или повече
• $2,60 на $1,000 върху не-доходната база

Страницата със ставките на данъците в Масачузетс трябва да се проверява преди подаване, тъй като ставките и праговете могат да се променят.

Прогнозни плащания на корпоративен данък

Ако една корпорация разумно очаква корпоративният ѝ excise в Масачузетс да надхвърли $1,000 за годината, обикновено се изискват прогнозни плащания. Насоките на DOR за прогнозни плащания на corporate excise обясняват правилото и графика на плащане.

Федерални данъци, които собствениците на LLC трябва да очакват

Дори когато данъците в Масачузетс са ясни, федералните задължения остават важни.

Данък за самонаети лица

IRS обяснява, че данъкът за самонаети лица се прилага за физически лица, които работят за себе си. За много собственици на LLC в pass-through структури това означава, че бизнес печалбите могат да бъдат обект на данък за социално осигуряване и Medicare чрез self-employment tax.

Това е особено важно за:

• Собственици на LLC с един собственик
• Партньори в LLC с няколко собственика
• Активни собственици, които вземат печалба вместо заплата

Темата на IRS за данъка за самонаети лица и страницата за LLC с един собственик обясняват как работи класификацията.

Федерален данък върху дохода

Собствениците на pass-through LLC обикновено плащат федерален данък върху дохода върху своя дял от бизнес печалбата. Ако LLC е облагано като корпорация, корпорацията подава декларация и плаща на ниво дружество съгласно корпоративните правила.

Тримесечни прогнозни данъци

Много собственици на LLC трябва да правят прогнозни федерални и щатски плащания на данък върху дохода през годината, вместо да чакат до сезона на подаване на декларации. Това е често срещано, когато бизнесът не удържа данък от разпределенията към собственика.

Какво се променя, когато LLC има служители?

В момента, в който LLC наеме служители, данъчният профил става по-сложен.

IRS обяснява, че работодателите обикновено трябва да удържат федерален данък върху дохода, Social Security tax, Medicare tax и federal unemployment tax, когато това е приложимо. Работодателите също отчитат заплатите върху необходимите формуляри и правят депозити по график.

Данък при източника в Масачузетс

Ако имате служители в Масачузетс, обикновено трябва да удържате щатски данък върху дохода от заплатите. Ръководството на DOR за удържане на данъци върху заплатите посочва, че работодателите трябва да удържат Massachusetts personal income taxes от заплатите на жителите на Масачузетс и от заплатите на нерезиденти за работа, извършена в Масачузетс.

Контролен списък за съответствие при заплати

Ако LLC има служители, обикновено трябва да:

• Получи EIN, ако е необходимо
• Се регистрира пред DOR на Масачузетс за удържане на данъци
• Удържа и превежда федералните и щатските данъци върху заплатите
• Подавa payroll декларации навреме
• Издава W-2 на служителите в края на годината
• Поддържа организирани записи за заплати и преводи

Данъците върху заплатите са област, в която малките грешки могат да станат скъпи много бързо. Закъснели депозити, неправилно удържане и липсващи декларации могат да доведат до глоби и лихви.

Основи на данъчното подаване за бизнеса в Масачузетс

За да остане в съответствие, LLC трябва да изготви календар за подаване веднага след започване на дейността.

Регистрирайте се рано

Ако LLC ще продава облагаеми стоки, ще наема служители или ще избере корпоративно облагане, регистрацията в DOR на Масачузетс трябва да стане преди да възникнат данъчните задължения. MassTaxConnect е онлайн системата на щата за подаване и плащане.

Разделяйте бизнес записите от личните

Поддържайте отделни банкови сметки, счетоводни записи и данъчни папки за:

• Събран данък върху продажбите
• Натрупан данък за ползване
• Удържан данък върху заплатите
• Прогнозни данъчни плащания
• Разпределения или тегления на собственика
• Корпоративни данъчни декларации, ако е приложимо

Това разделяне подпомага както данъчното съответствие, така и финансовото отчитане.

Следете облагаеми и необлагаеми приходи

Ако бизнесът ви продава както облагаеми, така и необлагаеми артикули, следете ги отделно от самото начало. Много малки бизнеси изпадат в затруднение, защото разбират данъчната облагаемост едва след като книгите вече са в лошо състояние.

Преглеждайте nexus и дейността в няколко щата

Ако LLC продава в други щати или има служители, инвентар или офиси извън Масачузетс, може да създадете данъчни задължения в повече от една юрисдикция. Това може да повлияе на данъка върху дохода, данъка върху продажбите, данъка върху заплатите и регистрационните изисквания.

Чести сценарии за данъци при LLC в Масачузетс

Сценарий 1: Самостоятелен консултантски бизнес

LLC с един собственик, което предоставя консултантски услуги, може да не събира данък върху продажбите, ако услугата не е облагаема, но собственикът все още дължи федерален и щатски данък върху дохода върху печалбата. В зависимост от размера на дохода, може да са необходими и тримесечни прогнозни плащания.

Сценарий 2: Онлайн магазин

E-commerce LLC, което продава облагаеми стоки, трябва да събира данък върху продажбите в Масачузетс върху облагаемите вътрешни продажби и може да дължи данък за ползване върху облагаеми покупки, за които не е събран данък. Ако магазинът изпраща стоки и до други щати, могат да се прилагат и правила за данък върху продажбите в други щати.

Сценарий 3: Разрастващо се LLC със служители

След като LLC наеме персонал, то трябва да се справя с удържане на данъци върху заплатите, депозити на данъци от работодателя, отчетност на заплатите и съответствие с Massachusetts withholding. Често това е моментът, в който собствениците имат полза от счетоводител или доставчик на payroll услуги.

Сценарий 4: LLC, което избира корпоративно облагане

LLC, което избере да бъде облагано като корпорация, може да отключи задължения за corporate excise в Масачузетс. Този избор може да има смисъл за някои бизнеси, но трябва да се направи с ясно разбиране за данъчните и административните компромиси.

Практически годишен контролен списък за съответствие

Използвайте този списък като работен контролен списък за LLC в Масачузетс:

• Потвърдете федералната данъчна класификация
• Регистрирайте се в DOR, ако събирате данък върху продажбите или имате задължения по заплати
• Следете събрания данък върху продажбите и дължимия данък за ползване
• Правете федерални и щатски прогнозни данъчни плащания, когато се изисква
• Подавате payroll декларации и издавайте W-2, ако имате служители
• Преглеждайте дали се прилага corporate excise, ако сте избрали корпоративно облагане
• Сверявайте счетоводните книги ежемесечно, вместо да чакате до края на годината
• Пазете копия от всички декларации, уведомления и потвърждения

Кога да потърсите помощ

Трябва да обмислите професионална данъчна помощ, ако вашето LLC:

• Продава облагаеми продукти в Масачузетс
• Има служители или независими изпълнители
• Работи в няколко щата
• Има инвентар, съхраняван на повече от едно място
• Избира корпоративно облагане
• Изостава с подаванията или плащанията

За новите собственици правилната структура от самото начало често е по-евтина от поправянето на данъчни проблеми по-късно.

Zenind може да помогне на основателите да преминат от учредяване към съответствие с по-ясна данъчна настройка, включително практическите стъпки, които често вървят редом със щатските изисквания за подаване.

ЧЗВ: Данъци върху бизнеса в Масачузетс за LLC

Дължи ли LLC в Масачузетс отделен LLC данък?

Обикновено не. Масачузетс не налага отделен данък само защото бизнесът е LLC. Данъчното третиране зависи от това дали LLC е пренебрегвано лице, третирано като партньорство или облагано като корпорация.

Плащат ли собствениците на LLC данък за самонаети лица?

Често да, ако LLC е облагано като pass-through и собственикът активно генерира бизнес доход. Точният резултат зависи от федералната данъчна класификация и ролята на собственика в бизнеса.

Всяко LLC ли трябва да събира данък върху продажбите?

Не. Само LLC, които продават облагаеми артикули или облагаеми услуги, трябва да събират данък върху продажбите в Масачузетс.

Нужен ли ми е EIN за LLC с един собственик?

Не винаги за целите на данъка върху дохода, но много LLC с един собственик все пак се нуждаят от такъв за payroll, банкови услуги или определени данъчни подавания. IRS обяснява кога EIN е необходим в насоките си за LLC.

Коя е най-честата грешка на новите собственици на LLC?

Най-честата грешка е да се предполага, че учредяването на LLC автоматично решава данъчната сложност. Това не е така. Бизнесът все още се нуждае от класификация, преглед на данъка върху продажбите и план за payroll, ако има служители.

Основен извод

Данъците за LLC в Масачузетс са управляеми, когато разбирате структурата. Започнете с това дали LLC е пренебрегвано лице, облагано като партньорство или облагано като корпорация. След това добавете реалната дейност на бизнеса: събиране на данък върху продажбите, удържане на данъци върху заплатите, прогнозни плащания и всички задължения за corporate excise.

Колкото по-рано изградите правилния данъчен процес, толкова по-лесно е да останете в съответствие през цялата година.

Официални справки

• Наръчник на Massachusetts DOR за корпоративен excise
• Наръчник на Massachusetts за данък върху продажбите и ползването
• Ставки на данъците в Масачузетс
• Withholding taxes on wages в Масачузетс
• IRS: Single-Member LLCs
• IRS: Understanding Employment Taxes