Нестокова корпорация срещу неправителствена организация: каква е разликата и как да се квалифицирате за данъчно освободен статут

Често срещан източник на объркване при учредяването на бизнес е разликата между нестокова корпорация и неправителствена организация. Термините звучат сходно и в някои щати се използват в свързани значения, но не означават едно и също.

Нестоковата корпорация е корпоративна правна форма. Неправителствената организация е организация, която работи с обществена, благотворителна, религиозна, образователна или подобна цел и може да отговаря на условията за данъчно освобождаване съгласно Internal Revenue Code. С други думи, учредяването на нестокова корпорация е само една стъпка в изграждането на неправителствена организация. То не създава автоматично данъчно освободен субект.

Ако планирате да създадете организация, водена от мисия, разбирането на това разграничение е важно. Избраната от вас правна форма влияе върху управлението, изискванията за подаване на документи, набирането на средства и това дали организацията може да кандидатства за федерално данъчно освобождаване.

Какво е нестокова корпорация?

Нестоковата корпорация е корпорация, която не издава акции на собственици. Вместо акционери тя обикновено има членове, директори или и двете, в зависимост от законодателството на щата и учредителните документи на организацията.

Тази структура често се използва от:

• Благотворителни организации
• Религиозни организации
• Образователни институции
• Търговски асоциации
• Професионални организации
• Групи за обществено благо

Ключовият момент е, че липсата на акции сама по себе си не създава статут на неправителствена организация. Нестокова корпорация може да съществува, без да бъде призната от IRS за данъчно освободена.

Какво е неправителствена организация?

Неправителствената организация е организация, създадена с цел, различна от частната печалба. Всеки излишък от приходи обикновено се реинвестира в мисията на организацията, вместо да се разпределя между собственици или инвеститори.

Обикновено една неправителствена организация трябва да изпълни две отделни изисквания:

1. Да бъде учредена съгласно приложимото щатско право, често като нестокова корпорация или nonprofit corporation.
2. Да отговаря на условията за желаното данъчно третиране, често чрез кандидатстване пред IRS за признаване по определена категория на освобождаване, като например 501(c)(3).

Именно втората стъпка често отнема най-много време на основателите. Учредяването на ниво щат и федералното данъчно освобождаване са свързани, но не са един и същ процес.

Защо разликата има значение

Объркването между нестокова корпорация и неправителствена организация може да доведе до сериозни проблеми с изискванията за съответствие. Ако приемете, че организацията ви е данъчно освободена само защото няма акции, може да пропуснете задължителни декларации, да кандидатствате за грантове, за които нямате право, или да правите твърдения за набиране на средства, които не са правно точни.

Разликата има значение по няколко причини:

• Данъчното третиране зависи от признаването от IRS, а не само от вида на субекта.
• Допустимостта за дарения с данъчни облекчения зависи от категорията на освобождаването.
• Правилата за управление може да се различават според това дали организацията има членове.
• Годишните отчетни задължения могат да се различават според щатския и федералния статут.
• Правилата при прекратяване може да изискват останалите активи да бъдат прехвърлени на друга квалифицирана неправителствена организация.

Разбирането на тези правила отрано ви помага да изберете правилната структура и да избегнете скъпи корекции по-късно.

Как нестокова корпорация става данъчно освободена неправителствена организация

Ако целта ви е да работите като данъчно освободена неправителствена организация, обичайният процес включва няколко стъпки.

1. Изберете правилната правна форма

В много щати основателите създават нестокова корпорация или nonprofit corporation като правен субект. Това осигурява организационната рамка за управление, ръководство и дейност.

Подаваният от щата орган може да използва различна терминология, но същественото е, че субектът е създаден по структура, която поддържа неправителствени цели.

2. Подгответе подходящи учредителни документи

Учредителният акт и уставът на организацията трябва ясно да отразяват нейната неправителствена цел и правила за работа.

Тези документи често уреждат:

• Мисията на организацията
• Ограничения върху разпределянето на печалба
• Ролите на директорите и служителите
• Разпоредби за членство, ако има такива
• Клауза за прекратяване, която съответства на изискванията за неправителствени организации

За организации, които търсят федерално данъчно освобождаване, в учредителните документи обикновено трябва да има конкретен текст, съответстващ на правилата на IRS.

3. Получете EIN

Employer Identification Number, или EIN, обикновено е необходим за откриване на банкова сметка, наемане на служители и подаване на федерални формуляри. Дори организацията да няма служители, EIN често е необходим за данъчни и банкови цели.

4. Кандидатствайте за федерално данъчно освобождаване

За да стане призната като данъчно освободена организация, субектът трябва да подаде съответното заявление до IRS.

За много благотворителни организации това означава кандидатстване за статут 501(c)(3). Други неправителствени цели може да попадат в различни категории на освобождаване, например:

• 501(c)(4) за организации за обществено благо
• 501(c)(6) за бизнес лиги и търговски асоциации
• 501(c)(7) за социални клубове

Правилната класификация зависи от целта и дейностите на организацията.

5. Регистрирайте се за щатските изисквания

Федералното освобождаване не отменя щатските задължения. В зависимост от организацията и мястото, където работи, може да се изискват допълнителни регистрации за:

• Щатско данъчно освобождаване
• Регистрация за набиране на благотворителни дарения
• Освобождаване от данък върху продажбите
• Данъчни сметки за работодател
• Годишни отчети и подновявания

Статут 501(c)(3): Най-често срещаната класификация за неправителствени организации

Когато хората използват термина неправителствена организация, те често имат предвид благотворителен статут 501(c)(3). Това е класификацията, която обикновено позволява даренията да бъдат данъчно приспадаеми за дарителите, при спазване на приложимите данъчни правила.

Организацията 501(c)(3) трябва да бъде организирана и управлявана изключително за освободени цели, като например:

• Благотворителна дейност
• Религиозни дейности
• Образователни програми
• Научни изследвания
• Литературни цели
• Тестване на обществената безопасност
• Определени дейности, свързани с хуманно отношение към животните

Тя също така не трябва да допуска частна изгода, което означава, че приходите ѝ не могат неправомерно да облагодетелстват вътрешни лица като основатели, директори или служители.

Затова IRS преглежда както документите на организацията, така и планираната ѝ дейност. Неправителствената цел на хартия не е достатъчна, ако реалната дейност не съответства на нея.

Често срещани заблуди за нестоковите корпорации

Мит 1: Няма акции означава неправителствена организация

Невярно. Корпорация без акции не е автоматично неправителствена организация. Данъчно освободеният статут изисква допълнителни правни и данъчни стъпки.

Мит 2: Подаването на учредителни документи е достатъчно

Невярно. Учредителните документи създават субекта, но не предоставят федерално освобождаване.

Мит 3: Неправителствените организации никога не плащат данъци

Невярно. Неправителствената организация все пак може да дължи данъци върху определени приходи от несвързана стопанска дейност или други неосвободени дейности.

Мит 4: Всички неправителствени организации са благотворителни

Невярно. Благотворителността е само един вид неправителствена цел. Много неправителствени организации служат на професионални, социални, граждански или взаимноизгодни цели.

Как да решите дали ви е нужна нестокова корпорация

Нестоковата корпорация често е добър избор, ако създавате организация, която няма да има традиционни акционери и ви е нужен правен субект, който да поддържа неправителствено управление.

Тази структура може да е подходяща, ако планирате да:

• Търсите данъчно освободен статут
• Приемате дарения
• Кандидатствате за грантове
• Работите чрез управителен съвет
• Реинвестирате всеки излишък в мисията
• Държите собствеността отделена от целта на организацията

Ако вашата организация е предназначена да генерира печалба за собственици или инвеститори, по-подходяща може да е корпорация с цел печалба или LLC.

Основни стъпки за правилно започване на неправителствена организация

Ако се подготвяте да стартирате организация, водена от мисия, използвайте този контролен списък:

• Определете ясно целта на организацията
• Изберете подходящия тип субект на щатско ниво
• Подгответе учредителен акт с текст за неправителствена цел
• Създайте съответстващ устав
• Назначете квалифициран управителен съвет
• Получете EIN
• Кандидатствайте за освобождаване от IRS, ако имате право
• Регистрирайте се за щатските благотворителни или данъчни изисквания
• Организирайте счетоводството и финансовия контрол
• Спазвайте изискванията за годишни отчети и съответствие

Всяка стъпка има значение. Пропускането на една може да забави признаването, набирането на средства или дългосрочното съответствие.

Рискове за съответствието, за които да следите

Стартирането на неправителствена организация не е само задача по учредяване. Това е постоянен процес на съответствие.

Обърнете внимание на:

• Правилното използване на средствата
• Политики за конфликт на интереси
• Протоколи от заседания на управителния съвет
• Крайни срокове за годишно отчитане
• Правила за благотворително набиране на средства
• Подновяване на щатски регистрации
• Данъчни и трудови декларации, ако са приложими

Добре структурирана неправителствена организация ще поддържа документация от самото начало, за да може да покаже, че дейността ѝ съответства на заявената мисия.

Как Zenind може да помогне при учредяването на неправителствена организация

Zenind помага на основателите да се ориентират в учредяването на бизнес с ясна подкрепа при подаването на документи и инструменти за съответствие. За организаторите на неправителствени организации това означава по-структуриран процес през документите, свързани с учредяването на субекта, подготовката на EIN и проследяването на текущото съответствие.

Макар федералното признаване за данъчно освобождаване да се определя от IRS, правилното изпълнение на етапа на щатско учредяване е от решаващо значение. Точните учредителни документи, организираните записи и навременните декларации улесняват преминаването към процеса на освобождаване с повече увереност.

Заключение

Нестоковата корпорация не е автоматично неправителствена организация, а неправителствената организация не е данъчно освободена, докато не е изпълнила необходимите правни и IRS стъпки. Структурата на ниво щат осигурява основата, но данъчният статут зависи от правилните учредителни документи, съответствието и одобрението от IRS, когато е необходимо.

Ако целта ви е да създадете легитимна неправителствена организация, започнете с избора на правилната правна форма, коректното документиране на мисията и планирането на федералните и щатските регистрации, които следват. Този подход намалява грешките и дава на организацията ви по-ясен път към дългосрочно съответствие и растеж.