Акциясыз корпорация мен коммерциялық емес ұйым: айырмашылығы қандай және салықтық жеңілдік мәртебесіне қалай сай болуға болады

Бизнесті құру кезінде акциясыз корпорация мен коммерциялық емес ұйымның айырмашылығын түсіну жиі қиындық тудырады. Бұл атаулар ұқсас естіледі, кей штаттарда олар өзара байланысты мағынада қолданылуы мүмкін, бірақ олар бір нәрсе емес.

Акциясыз корпорация - бұл корпоративтік құрылым. Коммерциялық емес ұйым - қоғамдық, қайырымдылық, діни, білім беру немесе осыған ұқсас мақсатта жұмыс істейтін және Ішкі кірістер кодексі бойынша салықтық жеңілдікке ие болуы мүмкін ұйым. Басқаша айтқанда, акциясыз корпорация құру - коммерциялық емес ұйымды қалыптастырудың тек бір қадамы ғана. Ол автоматты түрде салықтан босатылған ұйымды білдірмейді.

Егер сіз миссияға бағытталған ұйым құруды жоспарлап жүрсеңіз, осы айырмашылықты түсіну маңызды. Сіз таңдаған құқықтық құрылым басқаруға, есеп беру талаптарына, қаражат тартуға және ұйымның федералдық салықтық жеңілдікке өтініш бере алуына әсер етеді.

Акциясыз корпорация деген не?

Акциясыз корпорация - бұл меншік иелеріне акция шығармайтын корпорация. Акционерлердің орнына оған әдетте штат заңына және ұйымның басқарушы құжаттарына қарай мүшелер, директорлар немесе екеуі де болады.

Бұл құрылым көбінесе мына ұйымдарда қолданылады:

• Қайырымдылық ұйымдары
• Діни ұйымдар
• Білім беру мекемелері
• Сауда қауымдастықтары
• Кәсіби ұйымдар
• Қоғамдық әл-ауқат топтары

Маңыздысы: акциялардың болмауының өзі коммерциялық емес мәртебені автоматты түрде бермейді. Акциясыз корпорация IRS тарапынан салықтан босатылған ұйым ретінде танылмаған күйде де жұмыс істей алады.

Коммерциялық емес ұйым деген не?

Коммерциялық емес ұйым - жеке пайда табудан өзге мақсатты көздеу үшін құрылған ұйым. Кез келген артық табыс әдетте иелеріне немесе инвесторларға бөлінбей, ұйымның миссиясына қайта инвестицияланады.

Коммерциялық емес ұйым әдетте екі бөлек талапқа сай болуы керек:

1. Ол тиісті штат заңына сәйкес ұйымдастырылуы тиіс, көбіне акциясыз корпорация немесе коммерциялық емес корпорация ретінде.
2. Ол қажетті салықтық режимге сай келуі тиіс, көбіне IRS-ке 501(c)(3) сияқты белгілі бір босату санаты бойынша танылу үшін өтініш беру арқылы.

Көп құрылтайшылар уақытты дәл осы екінші қадамда жоғалтады. Штат деңгейіндегі құрылу мен федералдық салықтық жеңілдік өзара байланысты болғанымен, олар бірдей процесс емес.

Неліктен айырмашылық маңызды?

Акциясыз корпорацияны коммерциялық емес ұйыммен шатастыру елеулі сәйкестік мәселелерін туындатуы мүмкін. Егер сіз акция жоқ болғандықтан ұйымыңыз автоматты түрде салықтан босатылған деп ойласаңыз, міндетті есептерді өткізіп алуыңыз, алуға құқығыңыз жоқ гранттарға өтініш беруіңіз немесе заң жүзінде дәл емес қаражат жинау мәлімдемелерін жасауыңыз мүмкін.

Бұл айырмашылық бірнеше себеп бойынша маңызды:

• Салық режимі ұйым түріне емес, IRS тануына байланысты.
• Қайырымдылық жарналарға жарамдылық босату санатына тәуелді.
• Басқару ережелері ұйымның мүшелері бар-жоғына қарай өзгеруі мүмкін.
• Жылдық есеп беру міндеттері штатқа және федералдық мәртебеге қарай әртүрлі болуы мүмкін.
• Тарату кезінде қалған активтерді басқа білікті коммерциялық емес ұйымға беру талап етілуі мүмкін.

Бұл ережелерді ертерек түсіну дұрыс құрылымды таңдауға және кейін қымбат түзетулерден сақтануға көмектеседі.

Акциясыз корпорация қалай салықтан босатылған коммерциялық емес ұйымға айналады?

Егер мақсатыңыз салықтан босатылған коммерциялық емес ұйым ретінде жұмыс істеу болса, әдеттегі процесс бірнеше қадамнан тұрады.

1. Дұрыс құқықтық құрылымды таңдаңыз

Көптеген штаттарда құрылтайшылар заңды тұлға ретінде акциясыз корпорацияны немесе коммерциялық емес корпорацияны құрады. Бұл басқару, жетекшілік және операциялар үшін ұйымдық негіз береді.

Штаттың тіркеу органы әртүрлі терминология қолдануы мүмкін, бірақ негізгі мәселе - ұйым коммерциялық емес мақсаттарды қолдайтын құрылым бойынша құрылады.

2. Басқарушы құжаттарды дұрыс дайындаңыз

Ұйымның құрылтай құжаттары мен жарғылары оның коммерциялық емес мақсатын және жұмыс ережелерін анық көрсетуі тиіс.

Бұл құжаттар көбіне мыналарды қамтиды:

• Ұйымның миссиясы
• Пайданы бөлуді шектеу
• Директорлар мен лауазымды тұлғалардың рөлдері
• Егер бар болса, мүшелік ережелері
• Коммерциялық емес талаптарға сай тарату ережелері

Федералдық салықтық жеңілдікке үміткер ұйымдар үшін құрылтай құжаттарында әдетте IRS ережелеріне сай арнайы тұжырымдар болуы керек.

3. EIN алыңыз

Жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірі, немесе EIN, әдетте банк шотын ашу, қызметкерлер жалдау және федералдық нысандарды тапсыру үшін қажет. Ұйымда қызметкер болмаса да, салық және банк қызметі үшін EIN жиі талап етіледі.

4. Федералдық салықтық жеңілдікке өтініш беріңіз

Салықтан босатылған ұйым ретінде танылу үшін ұйым IRS-ке тиісті өтініш беруге тиіс.

Көптеген қайырымдылық ұйымдары үшін бұл 501(c)(3) мәртебесіне өтініш беруді білдіреді. Басқа коммерциялық емес мақсаттар мынадай босату санаттарына сәйкес келуі мүмкін:

• Қоғамдық әл-ауқат ұйымдары үшін 501(c)(4)
• Кәсіподақтар мен сауда қауымдастықтары үшін 501(c)(6)
• Әлеуметтік клубтар үшін 501(c)(7)

Дұрыс санат ұйымның мақсаты мен қызметіне байланысты.

5. Штаттық талаптарға тіркеліңіз

Федералдық босату штаттық міндеттемелерді жоймайды. Ұйымға және оның қызмет аумағына қарай қосымша тіркеулер қажет болуы мүмкін:

• Штаттық салықтық жеңілдік
• Қайырымдылық жинау бойынша тіркеу
• Сату салығынан босату
• Жұмыс беруші салық шоттары
• Жылдық есептер мен жаңартулар

501(c)(3) мәртебесі: ең кең таралған коммерциялық емес санат

Адамдар коммерциялық емес ұйым дегенде көбіне 501(c)(3) қайырымдылық мәртебесін меңзейді. Бұл санат әдетте, тиісті салық ережелеріне сай, донорлар үшін жарналардың салықтан шегерілуіне мүмкіндік береді.

501(c)(3) ұйымы мынадай босатылған мақсаттар үшін құрылып, соларға сай жұмыс істеуі тиіс:

• Қайырымдылық қызметі
• Діни қызмет
• Білім беру бағдарламалары
• Ғылыми зерттеу
• Әдеби мақсаттар
• Қоғамдық қауіпсіздікті сынау
• Белгілі бір жануарларды қорғау қызметтері

Сондай-ақ ол жеке пайдаға итермелеуді болдырмауы тиіс, яғни оның табысы құрылтайшылар, директорлар немесе лауазымды тұлғалар сияқты ішкі тұлғаларға әділетсіз пайда әкелмеуі керек.

Сондықтан IRS ұйымның құжаттарын да, жоспарланған қызметін де қарайды. Қағаз жүзіндегі коммерциялық емес мақсаттың өзі жеткіліксіз, егер ұйымның нақты қызметі соған сәйкес келмесе.

Акциясыз корпорациялар туралы жиі кездесетін қате түсініктер

1-миф: Акция жоқ болса, бұл міндетті түрде коммерциялық емес ұйым

Бұл дұрыс емес. Акциясы жоқ корпорация автоматты түрде коммерциялық емес ұйым болмайды. Салықтан босату үшін қосымша құқықтық және салықтық қадамдар қажет.

2-миф: Құрылтай құжаттарын беру жеткілікті

Бұл да дұрыс емес. Құрылтай құжаттары ұйымды құрады, бірақ федералдық босатуды бермейді.

3-миф: Коммерциялық емес ұйымдар ешқашан салық төлемейді

Бұл да дұрыс емес. Коммерциялық емес ұйым белгілі бір коммерциялық емес қызметпен тікелей байланысты емес кіріс немесе басқа босатылмаған қызмет үшін салық төлеуі мүмкін.

4-миф: Барлық коммерциялық емес ұйымдар қайырымдылық ұйымдары

Бұл да қате. Қайырымдылық - коммерциялық емес мақсаттардың бір түрі ғана. Көптеген коммерциялық емес ұйымдар кәсіби, әлеуметтік, азаматтық немесе өзара тиімді мақсаттарға қызмет етеді.

Сізге акциясыз корпорация қажет пе екенін қалай анықтауға болады?

Егер сізде дәстүрлі акционерлер болмайтын ұйым құрып, коммерциялық емес басқаруды қолдайтын заңды тұлға қажет болса, акциясыз корпорация орынды таңдау болуы мүмкін.

Бұл құрылым мына жағдайларда сәйкес келуі ықтимал:

• Салықтан босатылған мәртебе алуды көздесеңіз
• Қайырымдылық жарналарын қабылдағыңыз келсе
• Гранттарға өтініш берсеңіз
• Директорлар кеңесі арқылы жұмыс істесеңіз
• Артық қаражатты миссияға қайта салсаңыз
• Меншік пен ұйым мақсатын бөлек ұстасаңыз

Егер ұйымның мақсаты иелеріне немесе инвесторларға пайда табу болса, коммерциялық корпорация немесе LLC қолайлырақ болуы мүмкін.

Коммерциялық емес ұйымды дұрыс бастауға арналған негізгі қадамдар

Егер миссияға бағытталған ұйым ашуға дайындалып жүрсеңіз, мына тексеру тізімін пайдаланыңыз:

• Ұйым мақсатын нақты айқындаңыз
• Дұрыс штаттық заңды тұлға түрін таңдаңыз
• Коммерциялық емес тілмен құрылтай құжаттарын дайындаңыз
• Сәйкес жарғыларды жасаңыз
• Білікті директорлар кеңесін тағайындаңыз
• EIN алыңыз
• Егер жарамды болса, IRS босатуына өтініш беріңіз
• Штаттық қайырымдылық немесе салық талаптарына тіркеліңіз
• Есеп жүргізу мен қаржылық бақылауды орнатыңыз
• Жылдық есептер мен сәйкестік міндеттемелерін уақтылы орындаңыз

Әр қадам маңызды. Біреуін өткізіп алу тануды, қаражат тартуды немесе ұзақ мерзімді сәйкестікті кешіктіруі мүмкін.

Назар аударатын сәйкестік мәселелері

Коммерциялық емес ұйым құру - бұл тек тіркеу міндеті емес. Бұл үздіксіз сәйкестік процесі.

Мына мәселелерге назар аударыңыз:

• Қаражатты дұрыс пайдалану
• Мүдделер қақтығысы жөніндегі саясат
• Директорлар кеңесі отырыстарының хаттамалары
• Жылдық есеп беру мерзімдері
• Қайырымдылық жинау ережелері
• Штаттық тіркеуді жаңарту
• Егер қажет болса, жалақы және жұмысқа қатысты есептер

Жақсы құрылымдалған коммерциялық емес ұйым басынан бастап құжаттаманы сақтап, жұмысының өз миссиясына сәйкес екенін көрсете алады.

Zenind коммерциялық емес ұйым құруға қалай көмектесе алады

Zenind құрылтайшыларға нақты тіркеу қолдауы мен сәйкестік құралдары арқылы бизнес құру процесін жеңілдетуге көмектеседі. Коммерциялық емес ұйым ұйымдастырушылары үшін бұл - заңды тұлғаны тіркеу, EIN дайындау және тұрақты сәйкестікті бақылауға байланысты құжаттардан өтудің неғұрлым реттелген жолы.

Федералдық салықтық босатуды IRS анықтайды, бірақ штаттық тіркеу кезеңін дұрыс өткізу өте маңызды. Дәл дайындалған құрылтай құжаттары, реттелген жазбалар және мерзімінде тапсырылған есептер босату процесіне сенімдірек қадам жасауға көмектеседі.

Қорытынды

Акциясыз корпорация автоматты түрде коммерциялық емес ұйым емес, ал коммерциялық емес ұйым тиісті құқықтық және IRS қадамдарын орындамайынша салықтан босатылған болмайды. Штат деңгейіндегі заңды құрылым негіз қалайды, бірақ салық мәртебесі дұрыс құжаттарға, сәйкестікке және қажет болған жағдайда IRS мақұлдауына байланысты.

Егер мақсатыңыз заңды коммерциялық емес ұйым құру болса, дұрыс заңды тұлға түрін таңдаудан бастаңыз, миссияны дұрыс құжаттаңыз және одан кейінгі федералдық және штаттық тіркеулерді алдын ала жоспарлаңыз. Бұл тәсіл қателерді азайтып, ұйымыңызға ұзақ мерзімді сәйкестік пен өсуге неғұрлым таза жол ашады.