Delaware Annual Franchise Tax: Co by měly vědět LLC a korporace

Delaware franchise tax je jednou z nejdůležitějších povinností v oblasti souladu s předpisy pro společnosti založené ve státě Delaware. Zároveň je však také jednou z nejčastěji nepochopených. Mnoho zakladatelů předpokládá, že se tato daň vztahuje pouze na korporace, nebo že neaktivní podnik může ignorovat termíny pro podání. Ve skutečnosti pravidla Delaware závisí na typu entity, stavu podání a na tom, zda byla společnost formálně zrušena nebo stažena.

Pokud vlastníte Delaware LLC, korporaci, komanditní společnost nebo veřejnou obchodní společnost, je znalost ročních daňových pravidel zásadní pro udržení dobrého stavu a vyhnutí se sankcím. Tento průvodce vysvětluje, kdo daň dluží, kdy je splatná, jak se počítá a co dělat, pokud svou společnost ukončujete.

Co je Delaware Franchise Tax?

Delaware franchise tax je roční daň vybíraná státem Delaware za privilegium udržovat určité obchodní entity podle práva státu Delaware. U korporací je tato daň navázána na proces výroční zprávy. U LLC, LP a GP jde o pevnou roční povinnost bez požadavku na výroční zprávu.

Tato povinnost je oddělená od federální daně z příjmu i od jakékoli daně splatné ve státě, kde vaše společnost působí. Jde o státní povinnost v oblasti souladu s předpisy, která trvá tak dlouho, dokud je entita v Delaware aktivní.

Které entity dluží Delaware Franchise Tax?

Stručná odpověď zní, že většina entit v Delaware dluží nějakou formu roční státní daně nebo podací povinnosti.

Korporace v Delaware

Všechny korporace založené v Delaware musí podat výroční zprávu a zaplatit franchise tax. Osvobozené domácí korporace franchise tax neplatí, ale stále musí podat výroční zprávu.

Delaware LLC, LP a GP

Domácí i zahraniční společnosti s ručením omezeným, komanditní společnosti a veřejné obchodní společnosti založené nebo registrované v Delaware nepodávají výroční zprávu, ale dluží roční daň ve výši 300 USD.

Tento rozdíl je důležitý. LLC nemusí mít stejnou administrativní zátěž jako korporace, ale není osvobozena od ročních povinností na úrovni státu.

Pravidla Delaware LLC Franchise Tax

U Delaware LLC je roční daň jednoduchá:

• Roční daň: 300 USD
• Datum splatnosti: 1. června každého roku
• Výroční zpráva: Ne
• Pokuta za prodlení: 200 USD
• Úrok: 1,5 % měsíčně z nezaplacené daně a pokuty

To je jeden z nejčastějších zdrojů zmatku u nových zakladatelů. Delaware LLC nepodává korporátní výroční zprávu, ale roční daň je třeba zaplatit každý rok po dobu existence LLC.

Toto pravidlo platí i tehdy, pokud LLC ještě nezačala podnikat, nemá žádné tržby nebo pouze pasivně drží majetek. Pokud LLC stále existuje v záznamech Delaware, daňová povinnost trvá.

Výroční zpráva a franchise tax pro korporace v Delaware

Korporace v Delaware mají odlišnou strukturu souladu s předpisy.

Termín podání

Výroční zprávy a franchise tax pro aktivní domácí korporace jsou splatné nejpozději 1. března každého roku.

Poplatky za podání

• Osvobozené domácí korporace: poplatek za výroční zprávu 25 USD
• Neosvobozené domácí korporace: poplatek za výroční zprávu 50 USD

Výše franchise tax

Korporace v Delaware obecně počítají franchise tax jednou ze dvou metod:

• Metoda autorizovaných akcií
• Metoda předpokládaného par value kapitálu

Minimální daň při metodě autorizovaných akcií je 175 USD. Minimální daň při metodě předpokládaného par value kapitálu je 400 USD. Maximální daň podle kterékoli metody je obecně 200 000 USD, pokud korporace není označena jako Large Corporate Filer, v takovém případě může daň činit až 250 000 USD.

Korporace musí použít metodu, která vede k nižší daňové povinnosti, s ohledem na pravidla Delaware.

Zahraniční korporace

Zahraniční korporace registrovaná v Delaware musí podat výroční zprávu každý rok do 30. června a zaplatit podací poplatek 125 USD. Pokud výroční zpráva a platba nepřijdou včas, připočítá se pokuta 125 USD.

Toto se snadno přehlédne, protože zahraniční korporace nejsou domácí korporace Delaware, ale pokud jsou registrovány k podnikání ve státě, stále mají podací povinnost.

Co se stane, když propásnete termín?

Sankce v Delaware se mohou rychle nasčítat.

U korporací může opožděné podání výroční zprávy vyvolat pokutu 200 USD, plus 1,5 % měsíční úrok z nezaplacené daně a pokuty. U LLC a dalších pokrytých entit stát také ukládá pokutu 200 USD za pozdní platbu, přičemž z neuhrazené částky běží 1,5 % měsíční úrok.

Kromě finančních nákladů může zmeškané podání ovlivnit dobrý stav entity. To může způsobit problémy, když se snažíte:

• získat potvrzení o dobrém stavu
• otevřít nebo udržet firemní bankovní účet
• získat kapitál
• podepisovat smlouvy vyžadující aktivní status entity
• později entitu zrušit, sloučit nebo převést

Nedodržení povinností může také způsobit administrativní zdržení, když potřebujete provést další podání u Delaware Division of Corporations.

Dluží daň i neaktivní společnost?

Obvykle ano.

U korporací v Delaware daň nadále narůstá, dokud stát neobdrží formální podání ukončující existenci entity, například certificate of dissolution nebo sloučení. U LLC a dalších pokrytých entit zůstává roční daňová povinnost v platnosti, dokud není entita řádně uzavřena nebo jinak ukončena podle práva Delaware.

Pokud vaše společnost již nepodniká, nepředpokládejte, že daňová povinnost automaticky mizí. O tom, zda je entita stále aktivní, rozhodují záznamy státu, nikoli to, zda podnik generuje tržby.

Jak Delaware počítá korporátní franchise tax

Korporace často potřebují více než jen připomenutí pevného poplatku. Delaware používá pro korporátní franchise tax samostatný výpočetní systém a výše daně se může měnit podle kapitálové struktury společnosti a vykazovaných údajů.

Dvě klíčové metody jsou:

• Metoda autorizovaných akcií, která vychází z počtu autorizovaných akcií
• Metoda předpokládaného par value kapitálu, která používá informace o vydaných akciích a aktivech

Pro mnoho korporací je nižší částka z obou metod výhodnější volbou pro podání. Výpočet však může být technický, zejména u společností s velkým počtem autorizovaných akcií nebo složitější kapitálovou strukturou.

Proto mnoho zakladatelů využívá compliance službu nebo poskytovatele registered agent, aby sledovali stav entity a termíny podání dříve, než se začnou hromadit sankce.

Jak zůstat v dobrém stavu

Dobré postavení entity je praktickým cílem souladu s Delaware franchise tax. Pokud je vaše entita včas se všemi požadovanými podáními a daněmi, je mnohem jednodušší získat státní potvrzení, dokončit transakce a vyhnout se administrativním problémům.

Pomáhá několik jednoduchých návyků:

• udržujte aktuální informace o registered agentovi
• zaznamenejte si termíny 1. března a 1. června do kalendáře
• před ignorováním oznámení ověřte, že je entita stále aktivní
• věnujte pozornost oficiální komunikaci od Delaware Division of Corporations
• pokud podnik končí, entitu řádně uzavřete

Pokud spravujete více entit, je centralizovaný compliance systém ještě důležitější. Jedno zmeškané podání může vytvořit zbytečné náklady a zkomplikovat pozdější obchodní rozhodnutí.

Dávejte pozor na podvodné výzvy k úhradě daně a výroční zprávy

Delaware upozorňuje podniky, aby byly opatrné vůči klamavým výzvám. Některé dopisy a e-maily vypadají oficiálně, ale nejsou zaslány státem.

Před zaplacením jakékoli faktury nebo poplatku za podání si ověřte, že oznámení přišlo přímo od státu Delaware nebo od vašeho Delaware registered agenta. Pokud obdržíte podezřelou výzvu, ověřte ji dříve, než pošlete peníze nebo zadáte údaje.

To je zvlášť důležité pro nové zakladatele, kteří ještě nemusí znát běžný postup podání ve státě.

Kde přichází Zenind

Zenind pomáhá zakladatelům a majitelům firem udržet si pořádek po založení společnosti. Pro firmy, které chtějí předejít zmeškaným termínům, může jasný proces compliance znamenat zásadní rozdíl.

To může zahrnovat:

• podporu při založení v Delaware i dalších státech
• služby registered agenta
• připomínky compliance
• správu dokumentů pro opakující se státní povinnosti

U entity v Delaware je cíl jednoduchý: vědět, co je splatné, kdy je to splatné, a podat vše předtím, než začnou sankce.

Klíčová zjištění

• Korporace v Delaware podávají výroční zprávu a platí franchise tax do 1. března.
• Delaware LLC, LP a GP nepodávají výroční zprávu, ale dluží roční daň 300 USD splatnou 1. června.
• Pozdní podání nebo platba může vyvolat pokuty a měsíční úrok.
• Společnost obvykle zůstává povinná, dokud není formálně zrušena, sloučena nebo jinak ukončena v Delaware.
• Dobré postavení závisí na dodržování podacích a daňových pravidel Delaware.

Pokud jste založili společnost v Delaware, měl by být soulad s franchise tax součástí každoroční údržby podnikání, nikoli až dodatečnou myšlenkou. Čím dříve si vytvoříte opakovatelný proces, tím snazší bude vyhnout se sankcím a zůstat aktivní v dobrém stavu.