ITIN-nummerguide: Hvad det er, hvem der har brug for det, og hvordan du ansøger

Et Individual Taxpayer Identification Number, eller ITIN, er et skattemæssigt identifikationsnummer, der udstedes af den amerikanske skattemyndighed IRS til visse personer, som har brug for et amerikansk skattenummer, men som ikke er berettiget til et Social Security Number. For mange ikke-residenter, udenlandske investorer, ægtefæller, forsørgede og andre skatteydere med amerikanske indberetningsforpligtelser er et ITIN nøglen til at kunne indgive en selvangivelse korrekt.

Hvis du er ny i de amerikanske skatteregler, kan forskellen mellem et ITIN, et Social Security Number og et Employer Identification Number virke forvirrende. Den gode nyhed er, at formålet med hvert nummer er ligetil, når du først forstår det grundlæggende.

Hvad er et ITIN?

Et ITIN er et ni-cifret nummer, der udstedes af IRS for at hjælpe med at identificere personer til føderale skatteformål. Det begynder altid med tallet 9 og har et format, der ligner et Social Security Number.

Et ITIN er ikke en immigrationsstatus, arbejdstilladelse eller bevis på autorisation til at arbejde i USA. Det er ganske enkelt et skatteidentifikationsnummer, der bruges, når en person skal indsende eller opføres på en amerikansk selvangivelse og ikke kan få et SSN.

Hvem har brug for et ITIN?

Du kan have brug for et ITIN, hvis du er forpligtet til at indgive en amerikansk selvangivelse eller skal være med på en, men ikke er berettiget til et SSN. Almindelige eksempler omfatter:

• Ikke-residente udlændinge, som har amerikanske skatteindberetningskrav
• Udenlandske statsborgere, der modtager indkomst fra amerikanske kilder
• Forsørgede eller ægtefæller til amerikanske skatteydere, som ikke er berettiget til et SSN
• Udenlandske investorer, som skal indberette indkomst knyttet til USA
• Personer, der gør krav på visse skatteaftalefordele

Et ITIN er ofte relevant, når indkomst, ejerskab eller rapportering skaber en indberetningspligt, selv om personen ikke bor i USA.

Hvem har ikke brug for et ITIN?

Ikke alle med tilknytning til USA har brug for et ITIN. Du har typisk ikke brug for et, hvis:

• Du er berettiget til et Social Security Number
• Du kun har brug for et skatte-ID til en virksomhed, hvilket normalt vil være et EIN i stedet
• Du ikke har en føderal skatteindberetnings- eller rapporteringspligt

Hvis dit mål er at stifte og drive en amerikansk virksomhed, er et ITIN ikke automatisk påkrævet. Mange virksomhedsejere har brug for et EIN til selskabet og opdager først senere, om de personligt har brug for et ITIN til deres egen skattesituation.

ITIN vs. SSN vs. EIN

De tre numre tjener forskellige formål:

ITIN

Bruges af personer til føderal skatteindberetning, når de ikke er berettiget til et SSN.

SSN

Udstedes til berettigede amerikanske statsborgere og visse autoriserede beboere til arbejde, ydelser og skattemæssige formål.

EIN

Udstedes til virksomhedsstrukturer som LLC'er og selskaber til skatteadministration, løn, bankforretninger og virksomhedsindberetninger.

En almindelig fejl er at antage, at en virksomhedsejer kun har brug for ét nummer. I virkeligheden kan en LLC have brug for et EIN til virksomheden, mens ejeren separat kan have brug for et ITIN eller SSN afhængigt af personlige skatteindberetninger.

Sådan ansøger du om et ITIN

IRS kræver, at ansøgere indsender Formular W-7, Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number. I de fleste tilfælde skal ansøgningen indsendes sammen med en gyldig føderal selvangivelse, selv om der findes undtagelser for visse ansøgerkategorier.

Grundlæggende trin i ansøgningen

1. Udfyld Formular W-7 korrekt.
2. Vedlæg de krævede bilag.
3. Medtag den føderale selvangivelse, hvis det er påkrævet.
4. Indsend pakken til IRS pr. post, via en IRS-godkendt acceptance agent eller hos et IRS Taxpayer Assistance Center.

Dokumenter, du muligvis har brug for

IRS kræver originale dokumenter eller bekræftede kopier udstedt af den myndighed, der har udstedt dokumentet. Et pas er ofte det enkleste enkeltstående dokument, fordi det kan dokumentere både identitet og udenlandsk status på én gang. I andre tilfælde kan der være behov for yderligere dokumenter.

Da dokumentreglerne er strenge, er nøjagtighed vigtig. Manglende underskrifter, udløbne dokumenter eller uoverensstemmelser i navnestavning kan forsinke ansøgningen.

Almindelige årsager til, at ITIN-ansøgninger forsinkes

ITIN-ansøgninger forsinkes ofte af forhold, der kan undgås. De mest almindelige problemer omfatter:

• Ufuldstændig Formular W-7
• Manglende vedhæftning af selvangivelse, når det er påkrævet
• Uegnede bilag
• Uoverensstemmelser i navn eller fødselsdato
• Indsendelse af fotokopier, når bekræftede kopier er påkrævet
• Manglende valg af den korrekte årsag til ansøgningen

Grundig gennemgang før indsendelse kan spare flere ugers forsinkelse.

Udløber et ITIN?

Ja. ITIN-numre kan udløbe, hvis de ikke bruges på en føderal selvangivelse i en årrække, eller hvis IRS tildeler en udløbsdato baseret på bestemte udstedelsesintervaller. Hvis et ITIN er udløbet, skal det muligvis fornys, før en selvangivelse kan behandles normalt.

Hvis du ikke har brugt dit ITIN i et stykke tid, er det værd at kontrollere, om det stadig er aktivt, før du indsender.

Hvorfor ITIN'er er vigtige for ikke-residente stiftere

Mange internationale iværksættere fokuserer først på at stifte en amerikansk LLC eller et selskab. Det er et fornuftigt udgangspunkt, men selskabsstiftelse og personlig skatteidentifikation er ikke det samme.

For eksempel kan en ikke-resident stifter have brug for et EIN til virksomheden, samtidig med at der også kan være behov for et ITIN til personlig indberetning, aftalekrav eller skatteindberetninger knyttet til ejerskab eller indkomst. At forstå den forskel tidligt hjælper med at undgå forsinkelser i forbindelse med bankforretninger, compliance og indberetninger.

Zenind hjælper iværksættere med at stifte amerikanske virksomhedsstrukturer effektivt, og en del af god planlægning er at vide, hvilket føderalt identifikationsnummer der er nødvendigt for virksomheden, og hvilket der er nødvendigt for den enkelte bag virksomheden.

Bedste praksis før du ansøger

Før du indsender en ITIN-ansøgning, bør du tage nogle praktiske skridt:

• Bekræft, at du faktisk har brug for et ITIN og ikke et SSN eller EIN
• Sørg for, at din skatteindberetningspligt er klarlagt
• Saml de præcise dokumenter, som IRS accepterer
• Gennemgå alle personlige oplysninger for konsistens
• Gem kopier af alt, hvad du indsender

Hvis din skattesituation involverer en virksomhed, udenlandsk ejerskab eller grænseoverskridende indkomst, bør du overveje at tale med en kvalificeret skatterådgiver, før du indsender.

Ofte stillede spørgsmål

Kan jeg arbejde i USA med et ITIN?

Nej. Et ITIN er kun til skattebehandling og giver ikke ret til ansættelse.

Er et ITIN det samme som et EIN?

Nej. Et ITIN identificerer en individuel skatteyder, mens et EIN identificerer en virksomhedsenhed.

Kan jeg åbne en virksomhed med kun et ITIN?

Normalt ikke. En virksomhedsstruktur har generelt brug for et EIN til føderale skatte- og bankformål.

Kan jeg ansøge om et ITIN uden at indgive en selvangivelse?

I nogle særlige situationer, ja. De fleste ansøgere indsender dog Formular W-7 sammen med en føderal selvangivelse.

Afsluttende tanker

Et ITIN er et vigtigt værktøj for personer, der skal opfylde amerikanske skatteforpligtelser, men som ikke kan få et Social Security Number. For ikke-residenter, udenlandske investorer og visse familiemedlemmer til amerikanske skatteydere kan det være forskellen mellem en afvist indberetning og en korrekt indsendt selvangivelse.

Hvis du også stifter en amerikansk virksomhed, skal du huske, at dine personlige skatteidentifikationsbehov kan være forskellige fra virksomhedens behov. En velplanlagt opsætning kan spare tid, reducere indberetningsfejl og gøre grænseoverskridende compliance lettere at håndtere.