Wisconsin skatteklareringscertifikat: En guide til virksomhedsejere

Når en virksomhed skifter ejer i Wisconsin, kan efterlevelse af sales and use tax blive en del af handlen. Et Wisconsin skatteklareringscertifikat er det dokument, der hjælper med at bekræfte, at sælgeren har opfyldt statens forpligtelser for sales and use tax, som er knyttet til den virksomhed, der sælges. For købere er det en vigtig beskyttelse mod efterfølgeransvar. For sælgere er det et vigtigt afsluttende trin, der hjælper med at gennemføre transaktionen på en ren måde.

Denne guide forklarer, hvad certifikatet er, hvornår det er relevant, hvad Wisconsin Department of Revenue kræver, og hvordan købere og sælgere kan forberede sig før og efter et salg.

Hvad er et Wisconsin skatteklareringscertifikat?

Et Wisconsin skatteklareringscertifikat er et sales and use tax-dokument, der udstedes af Wisconsin Department of Revenue efter et virksomhedssalg har fundet sted. Dets formål er snævert, men vigtigt: det bekræfter, at sælgerens Wisconsin-forpligtelser for sales and use tax for den pågældende virksomhed er blevet afklaret, eller at myndigheden på anden måde har behandlet anmodningen.

Dette er ikke et generelt certifikat, der viser, at enhver Wisconsin-skat er betalt. Det gælder kun sales and use tax. Hvis du har brug for dokumentation for andre skatteforhold, er klareringscertifikatet ikke det rette dokument.

Hvorfor købere skal være opmærksomme på efterfølgeransvar

Wisconsin-lovgivningen kan gøre en køber ansvarlig for ubetalte sales and use tax-forpligtelser, der er knyttet til den virksomhed, der købes. Dette kaldes efterfølgeransvar.

I praksis bør en køber ikke antage, at det alene beskytter dem mod gammel skattegæld at underskrive en købsaftale. Loven kan gælde, selv hvis kontrakten siger, at sælgeren skal håndtere alle forpligtelser. Aftalen mellem parterne tilsidesætter ikke Wisconsins regler om efterfølgeransvar.

Risikoen er særligt relevant ved køb af:

• En hel virksomhed
• Størstedelen eller alle en virksomheds aktiver
• Et varelager, herunder møbler, inventar, udstyr, beholdning, lejemål, licenser eller goodwill
• En enkelt lokation i en virksomhed, der driver flere lokationer

Den sikreste tilgang er at vurdere sælgerens position for sales and use tax inden closing og straks efter salget anmode om et klareringscertifikat.

Sådan fungerer efterfølgeransvar i Wisconsin

Efterfølgeransvar er udformet for at beskytte staten, når en virksomhed sælges. Hvis en køber ikke tilbageholder nok af købsprisen til at dække sælgerens ubetalte sales and use taxes, kan køberen blive ansvarlig for disse skatter.

Et par vigtige punkter skiller sig ud:

• Ansvar er begrænset til sales and use tax
• Der pålægges ingen bøder eller renter over for efterfølgeren for dette ansvar
• Køberens eksponering er knyttet til den erhvervede virksomhed eller lokation
• Hvis sælgeren drev flere lokationer, er ansvaret begrænset til beløb, der er opstået på den købte lokation
• Hvis der ikke er nogen kontant købesum, og gæld i stedet overtages, kan efterfølgeransvar stadig gælde

Det gør skatteundersøgelse til en væsentlig del af ethvert virksomhedskøb.

Hvad købere kan anmode om før closing

Hvis du er i gang med at købe en virksomhed i Wisconsin, kan Department of Revenue give sælgerens oplysninger om sales and use tax, hvis du kan dokumentere, at der forhandles om et forestående salg.

Myndigheden kan give:

• Et overblik over sales and use tax-indberetninger, herunder manglende eller anslåede perioder
• Et overblik over skyldige beløb for sales and use tax

En skriftlig anmodning bør indeholde:

• Sælgerens juridiske navn
• Sælgerens virksomhedsnavn
• Sælgerens FEIN eller Wisconsin skattenummer, hvis det kendes
• Sælgerens aktuelle postadresse
• Køberens virksomhedsnavn
• Køberens postadresse
• En af følgende:
  • Et tilbud om køb, købsaftale eller hensigtserklæring underskrevet af begge parter
  • Et brev underskrevet af sælgeren, der anerkender køberen eller den potentielle køber

Dette er nyttigt for planlægningen af handlen, men det erstatter ikke den post-closing anmodning om selve klareringscertifikatet.

Hvornår klareringscertifikatet skal anmodes om

Anmodningen om klareringscertifikat skal indsendes efter, at salget har fundet sted. Wisconsin udsteder ikke certifikatet før transaktionen er lukket.

Anmodningen kan indsendes af enten sælgeren eller køberen, eller af en repræsentant på deres vegne.

Anmodningen bør indeholde:

• Sælgerens juridiske navn
• Sælgerens virksomhedsnavn
• Skattenummer, hvis det kendes
• Sælgerens aktuelle postadresse
• Køberens navn
• Køberens skattenummer
• Køberens postadresse
• Salgsdato
• Salgspris

Anmodningen kan sendes med post, e-mail eller fax til Wisconsin Department of Revenue.

Hvor anmodningen skal sendes hen

Wisconsin Department of Revenue
Clearance Certificates
PO Box 8901
Madison, WI 53708-8901

Fax: (608) 224-5700
E-mail: [email protected]

Da statens kontaktoplysninger kan ændre sig, bør købere og sælgere bekræfte den aktuelle indsendelsesmetode på Wisconsin Department of Revenue's website, før de sender tidskritiske dokumenter.

Hvor lang tid det tager

Når Department of Revenue har modtaget en fuldstændig anmodning, skal det handle inden for 90 dage. Det kan enten:

• Udstede klareringscertifikatet, eller
• Udstede en meddelelse om efterfølgeransvar

Hvis myndigheden ikke svarer inden for 90 dage efter modtagelse af en fuldstændig anmodning, fritages køberen for ansvar.

Den frist gør det klogt at forberede anmodningen, så snart salget er gennemført. Hvis man venter for længe, skaber det unødvendig risiko.

Hvornår certifikatet udstedes

Hvis der er anmodet om et klareringscertifikat, og sælgerens forpligtelser for sales and use tax er opfyldt, udsteder myndigheden certifikatet.

Både sælgeren og køberen modtager kopier. Hvis der blev indsendt en fuldmagt sammen med den oprindelige anmodning, kan repræsentanter for begge parter også modtage en kopi.

Hvis du har brug for en skatteattest før salget

Et klareringscertifikat er ikke tilgængeligt, før salget er lukket. Hvis du ønsker en erklæring om forfaldne skatter, inden en transaktion gennemføres, tillader Wisconsin en separat skriftlig anmodning om en erklæring vedrørende forfaldne skatter.

Dette er ikke det samme som et klareringscertifikat, men det kan hjælpe en sælger eller køber med at forstå skattebilledet før closing.

Skal du have en ny seller's permit?

Ja. Hvis du køber en eksisterende virksomhed, har du som udgangspunkt brug for en ny seller's permit, hvis virksomheden foretager afgiftspligtigt salg eller leverer afgiftspligtige tjenester i Wisconsin.

En seller's permit kan ikke overføres fra én ejer til en anden. Den nye ejer skal ansøge om en ny tilladelse, enten online eller ved hjælp af den korrekte registreringsformular.

Dette er et vigtigt punkt for købere, der antager, at den tidligere ejers registreringer følger med. I Wisconsin gør de ikke det.

Praktisk tjekliste for købere og sælgere

Før closing:

• Bekræft, om virksomheden har afgiftspligtigt salg eller afgiftspligtige tjenester
• Bed om sælgerens oplysninger om sales and use tax-kontoen
• Gennemgå eventuelle tilgængelige skatteoversigter eller skyldige beløb
• Indarbejd eventuel skatteindeholdelse i købsvilkårene
• Beslut, hvem der skal indsende anmodningen om klareringscertifikat efter closing

Efter closing:

• Indsend anmodningen om klareringscertifikat med det samme
• Medtag alle påkrævede oplysninger om sælger og køber
• Følg 90-dages svarfristen
• Ansøg om en ny seller's permit, hvis den nye ejer vil foretage afgiftspligtigt salg
• Gem kopier af anmodningen, bilag og certifikatet til dit arkiv

Hvordan Zenind hjælper nye virksomhedsejere

For iværksættere, der køber en virksomhed eller etablerer en ny, kan Zenind hjælpe med de grundlæggende trin, der understøtter compliance fra dag ét. Det kan omfatte selskabsdannelse, registered agent-support, EIN-indsendelse og workflows til virksomhedsregistrering, som hjælper ejere med at holde styr på statslige krav.

Selvom Zenind ikke erstatter vejledning fra Wisconsin Department of Revenue, kan Zenind hjælpe virksomhedsejere med at opbygge den rette compliance-opsætning, så skatte- og registreringsopgaver er lettere at håndtere.

Afsluttende tanker

Et Wisconsin skatteklareringscertifikat er et lille dokument med stor betydning for en handel. Det beskytter købere mod uventet ansvar for sales and use tax, hjælper sælgere med at lukke transaktioner rent og giver begge parter en klarere vej gennem overdragelsen af en virksomhed.

Hvis du køber eller sælger en virksomhed i Wisconsin, bør du betragte klareringsprocessen som en del af transaktionen, ikke som en eftertanke. Forbered de nødvendige oplysninger tidligt, indsend anmodningen straks efter closing, og sørg for, at den nye ejer får eventuelle registreringer, der kræves for lovligt at drive virksomhed i Wisconsin.