Certificat de eliberare fiscală din Wisconsin: Ghid pentru proprietarii de afaceri

Atunci când o afacere își schimbă proprietarul în Wisconsin, conformarea cu impozitul pe vânzări și utilizare poate deveni parte a tranzacției. Un certificat de eliberare fiscală din Wisconsin este documentul care ajută la confirmarea faptului că vânzătorul și-a îndeplinit obligațiile de impozit pe vânzări și utilizare ale statului aferente afacerii vândute. Pentru cumpărători, acesta reprezintă o protecție importantă împotriva răspunderii succesive. Pentru vânzători, este un pas esențial la închidere, care ajută la finalizarea tranzacției în mod curat.

Acest ghid explică ce este certificatul, când contează, ce cere Wisconsin Department of Revenue și cum se pot pregăti cumpărătorii și vânzătorii înainte și după o vânzare.

Ce este un certificat de eliberare fiscală din Wisconsin?

Un certificat de eliberare fiscală din Wisconsin este un document privind impozitul pe vânzări și utilizare emis de Wisconsin Department of Revenue după ce a avut loc vânzarea unei afaceri. Scopul său este restrâns, dar important: confirmă că obligațiile de impozit pe vânzări și utilizare ale vânzătorului în Wisconsin pentru acea afacere au fost soluționate sau că departamentul a gestionat cererea în alt mod.

Acesta nu este un certificat general care să arate că toate taxele din Wisconsin au fost plătite. Se aplică doar impozitului pe vânzări și utilizare. Dacă aveți nevoie de dovadă privind alte aspecte fiscale, certificatul de eliberare nu este documentul potrivit.

De ce contează răspunderea succesivă pentru cumpărători

Legea din Wisconsin poate face un cumpărător responsabil pentru obligațiile neplătite de impozit pe vânzări și utilizare legate de afacerea achiziționată. Aceasta se numește răspundere succesivă.

În termeni practici, un cumpărător nu ar trebui să presupună că simpla semnare a unui contract de achiziție îl protejează de datoriile fiscale vechi. Legea se poate aplica chiar dacă în contract se prevede că vânzătorul va gestiona toate obligațiile. Acordul dintre părți nu prevalează asupra regulilor de răspundere succesivă din Wisconsin.

Riscul este deosebit de relevant atunci când cumpărați:

• o afacere întreagă
• majoritatea sau toate activele unei afaceri
• un stoc de bunuri, inclusiv mobilier, echipamente fixe, echipamente, inventar, contracte de închiriere, licențe sau fond comercial
• o singură locație a unei afaceri care operează mai multe locații

Cea mai sigură abordare este să evaluați poziția fiscală a vânzătorului privind impozitul pe vânzări și utilizare înainte de închidere și să solicitați prompt un certificat de eliberare după vânzare.

Cum funcționează răspunderea succesivă în Wisconsin

Răspunderea succesivă este concepută pentru a proteja statul atunci când o afacere este vândută. Dacă un cumpărător nu reține din prețul de achiziție suficient pentru a acoperi impozitele neplătite ale vânzătorului pe vânzări și utilizare, cumpărătorul poate deveni responsabil pentru acele impozite.

Câteva puncte importante:

• răspunderea se limitează la impozitul pe vânzări și utilizare
• nu se aplică penalități sau dobânzi succesorului pentru această răspundere
• expunerea cumpărătorului este legată de afacerea sau locația achiziționată
• dacă vânzătorul a operat mai multe locații, răspunderea se limitează la sumele generate la locația cumpărată
• dacă nu există preț plătit în numerar și, în schimb, se preia o datorie, răspunderea succesivă se poate aplica în continuare

Acest lucru face ca due diligence-ul fiscal să fie o parte esențială a oricărei achiziții de afaceri.

Ce pot solicita cumpărătorii înainte de închidere

Dacă sunteți în proces de cumpărare a unei afaceri din Wisconsin, Department of Revenue poate furniza informațiile privind impozitul pe vânzări și utilizare ale vânzătorului dacă puteți demonstra că se negociază o vânzare potențială.

Departamentul poate furniza:

• un rezumat al declarațiilor privind impozitul pe vânzări și utilizare, inclusiv perioadele lipsă sau estimate
• un rezumat al soldurilor de impozit pe vânzări și utilizare datorate

O solicitare scrisă ar trebui să includă:

• denumirea legală a vânzătorului
• denumirea comercială a vânzătorului
• FEIN-ul vânzătorului sau numărul de cont fiscal din Wisconsin, dacă este cunoscut
• adresa poștală curentă a vânzătorului
• denumirea comercială a cumpărătorului
• adresa poștală a cumpărătorului
• unul dintre următoarele:
  • o ofertă de cumpărare, un contract de achiziție sau o scrisoare de intenție semnată de ambele părți
  • o scrisoare semnată de vânzător prin care confirmă cumpărătorul sau potențialul cumpărător

Acest lucru este util pentru planificarea tranzacției, dar nu înlocuiește cererea post-închidere pentru certificatul de eliberare propriu-zis.

Când trebuie solicitat certificatul de eliberare

Cererea pentru certificatul de eliberare trebuie depusă după ce vânzarea a avut loc. Wisconsin nu emite certificatul înainte de închiderea tranzacției.

Cererea poate fi depusă de vânzător sau de cumpărător, ori de un reprezentant care acționează în numele acestora.

Cererea ar trebui să includă:

• denumirea legală a vânzătorului
• denumirea comercială a vânzătorului
• numărul de cont fiscal, dacă este cunoscut
• adresa poștală curentă a vânzătorului
• numele cumpărătorului
• numărul de cont fiscal al cumpărătorului
• adresa poștală a cumpărătorului
• data vânzării
• prețul de vânzare

Cererea poate fi trimisă prin poștă, e-mail sau fax către Wisconsin Department of Revenue.

Unde se trimite cererea

Wisconsin Department of Revenue
Clearance Certificates
PO Box 8901
Madison, WI 53708-8901

Fax: (608) 224-5700
Email: [email protected]

Deoarece datele de contact ale statului se pot schimba, cumpărătorii și vânzătorii ar trebui să confirme metoda curentă de depunere pe site-ul Wisconsin Department of Revenue înainte de a trimite documente sensibile la timp.

Cât durează

După ce Department of Revenue primește o cerere completă, trebuie să acționeze în termen de 90 de zile. Poate fie:

• să emită certificatul de eliberare, fie
• să emită o notificare de răspundere succesivă

Dacă departamentul nu răspunde în termen de 90 de zile de la primirea unei cereri complete, cumpărătorul este eliberat de răspundere.

Acest termen face înțeleptă pregătirea cererii imediat după închiderea vânzării. Așteptarea prea îndelungată creează riscuri inutile.

Când se emite certificatul

Dacă a fost solicitat un certificat de eliberare și obligațiile vânzătorului privind impozitul pe vânzări și utilizare au fost îndeplinite, departamentul va emite certificatul.

Atât vânzătorul, cât și cumpărătorul primesc copii. Dacă împreună cu cererea inițială a fost depusă o procură, reprezentanții oricăreia dintre părți pot primi, de asemenea, o copie.

Dacă aveți nevoie de o declarație privind statutul fiscal înainte de vânzare

Un certificat de eliberare nu este disponibil înainte de închiderea vânzării. Dacă doriți o declarație despre taxele restante înainte de finalizarea tranzacției, Wisconsin permite o cerere scrisă separată pentru o declarație privind taxele restante.

Aceasta nu este același lucru cu un certificat de eliberare, dar poate ajuta vânzătorul sau cumpărătorul să înțeleagă situația fiscală înainte de închidere.

Aveți nevoie de un nou seller's permit?

Da. Dacă cumpărați o afacere existentă, în general aveți nevoie de un nou seller's permit dacă afacerea realizează vânzări taxabile sau prestează servicii taxabile în Wisconsin.

Un seller's permit nu poate fi transferat de la un proprietar la altul. Noul proprietar trebuie să solicite un permis nou, online sau folosind formularul corespunzător de înregistrare.

Acesta este un punct important pentru cumpărătorii care presupun că înregistrările vechiului proprietar se transferă automat. În Wisconsin, nu se transferă.

Listă practică pentru cumpărători și vânzători

Înainte de închidere:

• confirmați dacă afacerea are vânzări sau servicii taxabile
• solicitați informațiile privind contul de impozit pe vânzări și utilizare ale vânzătorului
• analizați orice rezumate fiscale sau solduri datorate disponibile
• includeți, dacă este necesar, reținerea fiscală în termenii achiziției
• decideți cine va depune cererea de eliberare după închidere

După închidere:

• depuneți imediat cererea pentru certificatul de eliberare
• includeți toate datele cerute despre vânzător și cumpărător
• urmăriți fereastra de răspuns de 90 de zile
• solicitați un nou seller's permit dacă noul proprietar va efectua vânzări taxabile
• păstrați copii ale cererii, documentelor justificative și certificatului pentru evidențele dumneavoastră

Cum ajută Zenind noii proprietari de afaceri

Pentru antreprenorii care cumpără o afacere sau înființează una nouă, Zenind poate ajuta la pașii fundamentali care susțin conformarea încă din prima zi. Aceasta poate include formarea entității, suport pentru registered agent, depunerea EIN și fluxuri de lucru pentru înregistrarea afacerii care îi ajută pe proprietari să rămână organizați în timp ce gestionează cerințele statului.

Deși Zenind nu înlocuiește îndrumarea Wisconsin Department of Revenue, poate ajuta proprietarii de afaceri să își construiască o structură de conformare potrivită, astfel încât sarcinile fiscale și de înregistrare să fie mai ușor de gestionat.

Concluzie

Un certificat de eliberare fiscală din Wisconsin este un document mic, dar cu o miză mare în cadrul unei tranzacții. El protejează cumpărătorii de răspunderea neașteptată pentru impozitul pe vânzări și utilizare, ajută vânzătorii să încheie tranzacțiile în mod curat și oferă ambelor părți o tranziție mai clară în predarea unei afaceri.

Dacă cumpărați sau vindeți o afacere în Wisconsin, tratați procesul de eliberare ca parte a tranzacției, nu ca pe un detaliu secundar. Pregătiți din timp informațiile cerute, depuneți cererea prompt după închidere și asigurați-vă că noul proprietar obține toate înregistrările necesare pentru a opera legal în Wisconsin.