Erklärung des Qualified Business Income Deduction: Wie Inhaber von Pass-Through-Unternehmen Steuern senken können

Der Qualified Business Income Deduction, oft auch QBI-Deduction oder Section-199A-Deduction genannt, kann vielen Inhabern von Pass-Through-Unternehmen erhebliche Steuervorteile verschaffen. Wenn Sie ein Einzelunternehmen, eine Personengesellschaft, eine S-Corporation oder eine als Pass-Through-Entity besteuerte LLC führen, kann dieser Abzug den Betrag des Einkommens reduzieren, der der Bundessteuer unterliegt.

Für Unternehmer ist die QBI-Deduction aus zwei Gründen wichtig. Erstens kann sie die gesamte Steuerlast senken. Zweitens zeigt sie, wie die Gründung und steuerliche Behandlung Ihres Unternehmens Ihre langfristige finanzielle Entwicklung beeinflussen kann. Das macht sie besonders relevant für Gründer, die abwägen, ob sie eine LLC gründen, sich für eine S-Corporation-Besteuerung entscheiden oder eine einfachere Struktur beibehalten sollen.

Dieser Leitfaden erklärt, was die QBI-Deduction ist, wer sich qualifizieren kann, wie sie berechnet wird, wo die häufigen Einschränkungen liegen und was Unternehmer bei der Planung beachten sollten.

Was ist die QBI-Deduction?

Die QBI-Deduction ist ein bundesweiter Einkommensteuerabzug für berechtigte Inhaber bestimmter Pass-Through-Unternehmen. Vereinfacht gesagt erlaubt sie qualifizierten Steuerpflichtigen, bis zu 20 % des Qualified Business Income aus einem berechtigten Gewerbe oder Unternehmen abzuziehen.

Ein Pass-Through-Unternehmen ist eine Unternehmensstruktur, bei der Gewinne in der persönlichen Steuererklärung des Inhabers besteuert werden, statt zunächst auf Ebene der Gesellschaft besteuert zu werden. Gängige Beispiele sind:

• Einzelunternehmen
• Personengesellschaften
• S-Corporations
• LLCs, die als Einzelunternehmen, Personengesellschaften oder S-Corporations besteuert werden

Eine C-Corporation ist keine Pass-Through-Entity und nutzt die QBI-Deduction daher nicht in derselben Weise.

Der Abzug steht nur Steuerpflichtigen zur Verfügung, die die jeweils geltenden IRS-Regeln für das betreffende Steuerjahr erfüllen. Diese Regeln können sich ändern, und Einkommensgrenzen werden vom IRS regelmäßig angepasst. Das genaue Ergebnis hängt daher vom Steuerjahr und den konkreten Umständen des Steuerpflichtigen ab.

Warum die Unternehmensstruktur wichtig ist

Die QBI-Deduction ist ein Grund dafür, warum die Wahl der Rechtsform bei der Unternehmensgründung wichtig ist. Zwei Unternehmen mit ähnlichem Umsatz können je nach Struktur und steuerlicher Behandlung sehr unterschiedliche steuerliche Ergebnisse haben.

Zum Beispiel:

• Ein Einzelunternehmer kann den Abzug direkt in der persönlichen Steuererklärung geltend machen.
• Eine LLC kann sich qualifizieren, wenn sie als Pass-Through-Entity besteuert wird.
• Eine S-Corporation kann QBI erzeugen, aber nur bestimmte Beträge zählen für den Abzug.
• Eine C-Corporation folgt in der Regel einem anderen Steuersystem und fällt nicht unter den QBI-Rahmen.

Aus diesem Grund nutzen viele Gründer bei der Unternehmensgründung einen Service wie Zenind. Mit der richtigen Rechtsform von Anfang an wird es einfacher, Steuern zu planen, die Compliance einzuhalten und ein Unternehmen aufzubauen, das zu den aktuellen und zukünftigen Zielen passt.

Was zählt als Qualified Business Income?

Qualified Business Income ist nicht dasselbe wie der Bruttoumsatz. Es ist in der Regel das Nettoeinkommen aus einem qualifizierten inländischen Gewerbe oder Unternehmen nach Abzug der zulässigen mit diesem Geschäft verbundenen Abzüge.

Vereinfacht gesagt umfasst QBI häufig Einkünfte aus der normalen Geschäftstätigkeit, aber nicht jeden vom Unternehmen verdienten Dollar. Zu den Positionen, die üblicherweise nicht zu QBI gehören, zählen:

• Kapitalgewinne und -verluste
• Dividendenerträge
• Zinserträge, die nicht mit dem Geschäft verbunden sind
• W-2-Löhne, die an den Eigentümer aus einer S-Corporation gezahlt werden
• Guaranteed Payments an einen Partner
• Einkünfte, die außerhalb der Vereinigten Staaten erzielt wurden und nach den Regeln nicht qualifizieren

Diese Unterscheidung ist wichtig, weil ein Unternehmer zwar hohe Umsätze haben kann, der QBI-Betrag nach Anwendung der IRS-Regeln jedoch deutlich geringer ausfallen kann.

Wer kann berechtigt sein?

Viele Inhaber von Pass-Through-Unternehmen können sich qualifizieren, aber die Berechtigung ist nicht automatisch gegeben. Der Abzug hängt von mehreren Faktoren ab, darunter die Art des Unternehmens, die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens und die Frage, ob das Unternehmen nach IRS-Regeln als specified service trade or business eingestuft wird.

Im Allgemeinen kann der Abzug verfügbar sein für:

• Selbständige
• LLC-Inhaber
• Gesellschafter einer Personengesellschaft
• Anteilseigner einer S-Corporation
• Bestimmte Trusts und Nachlässe

Der IRS wendet außerdem besondere Regeln für specified service trades or businesses an, häufig SSTBs genannt. Dazu gehören typischerweise Bereiche wie Recht, Buchhaltung, Gesundheitswesen, Beratung, Finanzdienstleistungen und ähnliche dienstleistungsbasierte Unternehmen. Die Behandlung von SSTBs kann bei höherem steuerpflichtigem Einkommen strenger werden.

Da die Regeln vom Anmeldestatus und vom steuerpflichtigen Einkommen abhängen, sollte ein Unternehmer die Berechtigung nicht allein anhand der Rechtsform annehmen.

Wie der Abzug berechnet wird

Im Grundsatz beträgt die QBI-Deduction 20 % des Qualified Business Income. Der tatsächliche Abzug wird jedoch durch zusätzliche IRS-Regeln begrenzt.

Der Abzug ist grundsätzlich der niedrigere Betrag von:

• 20 % des Qualified Business Income zuzüglich gegebenenfalls anwendbarer REIT- oder börsennotierter Partnership-Beträge, oder
• 20 % des steuerpflichtigen Einkommens nach bestimmten Anpassungen

Das bedeutet, dass der Abzug auch dann reduziert werden kann, wenn ein Unternehmen starkes Qualified Income erzielt. Der IRS wendet außerdem bei Steuerpflichtigen mit höherem Einkommen Lohn- und Immobiliengrenzen an, die den Abzug weiter verringern können.

Für viele kleine Unternehmen ist die erste Berechnung einfach. Die Komplexität beginnt, wenn das steuerpflichtige Einkommen über den IRS-Schwellenbereich für das jeweilige Steuerjahr steigt.

Die wichtigsten Einschränkungen

Drei Regeln beeinflussen häufig den endgültigen Betrag des Abzugs.

1. Grenzen beim steuerpflichtigen Einkommen

Der Abzug beginnt sich zu verringern oder wird eingeschränkt, sobald das steuerpflichtige Einkommen die IRS-Schwelle für das Jahr überschreitet. Diese Schwellenwerte werden indexiert und können sich ändern. Unternehmer sollten daher die aktuellen IRS-Anweisungen für das relevante Steuerjahr prüfen.

2. Begrenzung durch W-2-Löhne

Bei Steuerpflichtigen mit höherem Einkommen kann der Abzug auf Grundlage der vom Unternehmen gezahlten W-2-Löhne begrenzt sein. Damit soll der Abzug stärker an Unternehmen mit Mitarbeitern und Lohnabrechnung gekoppelt werden.

3. Begrenzung durch qualifiziertes Vermögen

In einigen Fällen kann auch qualifiziertes Vermögen den zulässigen Betrag beeinflussen. Das hilft kapitalintensiven Unternehmen, die sich weniger stark auf Lohnkosten stützen.

Diese Einschränkungen sind der Grund, warum die QBI-Deduction leicht zu erklären, in der Praxis aber schwieriger zu berechnen ist.

Ein einfaches Beispiel

Angenommen, ein Unternehmer hat 100.000 $ Qualified Business Income aus einem berechtigten Pass-Through-Unternehmen.

Wenn der Unternehmer den vollen Abzug erhält und keine Begrenzung greift, würde der Abzug grundsätzlich betragen:

• 20 % von 100.000 $ = 20.000 $

Das bedeutet nicht, dass der Unternehmer automatisch 20.000 $ Steuern spart. Es bedeutet, dass 20.000 $ Einkommen vor der Steuerberechnung abgezogen werden können. Die tatsächliche Steuerersparnis hängt vom Grenzsteuersatz des Unternehmers, vom steuerpflichtigen Einkommen und von weiteren anwendbaren Anpassungen ab.

Wenn das Einkommen desselben Unternehmers hoch genug ist, dass die Lohn- oder Immobilienbegrenzungen greifen, kann der Abzug unter den einfachen 20 %-Betrag sinken. In diesem Fall wird der endgültige Betrag mithilfe der IRS-Arbeitsblätter oder Steuerformulare für das betreffende Jahr berechnet.

Warum der Abzug schwer zu schätzen sein kann

Die QBI-Deduction ist nicht immer offensichtlich, weil sie von mehr als einer Zahl abhängt. Unternehmer müssen oft Folgendes berücksichtigen:

• Nettoeinkommen des Unternehmens
• Vergütung des Eigentümers
• Vom Unternehmen gezahlte W-2-Löhne
• Qualifiziertes Vermögen
• Anmeldestatus
• Gesamtes steuerpflichtiges Einkommen
• Ob das Unternehmen ein SSTB ist

Deshalb können zwei Unternehmer mit demselben Umsatz sehr unterschiedliche Abzüge haben. Der eine kann den vollen 20 %-Abzug erhalten, während der andere eine teilweise Kürzung oder gar keinen Abzug hat.

Häufige Fehler von Unternehmern

Unternehmer verlieren oft Zeit oder Steuervorteile, weil sie bei der Beurteilung der QBI-Berechtigung einfache Fehler machen.

Umsatz mit qualifiziertem Einkommen verwechseln

Bruttoumsatz ist nicht dasselbe wie QBI. Verwenden Sie immer die IRS-Definition des qualifizierten Einkommens nach den richtigen Anpassungen.

Vergessen, dass Eigentümergehälter nicht zählen können

Wenn Sie eine S-Corporation besitzen, ist Ihr Gehalt kein QBI. Nur der Teil des qualifizierten Geschäftseinkommens zählt.

Die SSTB-Regeln ignorieren

Dienstleistungsunternehmen können besonderen Einschränkungen unterliegen, sobald das steuerpflichtige Einkommen bestimmte Grenzen erreicht. Eigentümer sollten nicht annehmen, dass alle Dienstleistungsunternehmen gleich behandelt werden.

Dokumentation übersehen

Gute Aufzeichnungen machen den Unterschied zwischen einem sauberen und einem fehleranfälligen Abzug. Halten Sie Lohnunterlagen, Eigentumsnachweise, Steuerformulare und Belege für Ausgaben das ganze Jahr über geordnet.

Mit der Planung bis zur Steuerzeit warten

Die QBI-Deduction lässt sich oft besser steuern, wenn sie bereits während des Jahres geplant wird und nicht erst nach Abschluss der Bücher. Rechtsform, Lohnabrechnung und Vergütungsstrategie können das Endergebnis beeinflussen.

Wie man sich auf die QBI-Planung vorbereitet

Wenn Sie für die steuerliche Planung rund um QBI vorbereitet sein möchten, sollten Sie folgende Schritte erwägen:

1. Wählen Sie bei der Gründung die richtige Unternehmensstruktur.
2. Verfolgen Sie Einnahmen und Ausgaben das ganze Jahr über sorgfältig.
3. Trennen Sie Eigentümervergütung und Unternehmensgewinn.
4. Halten Sie Lohnunterlagen und Steuererklärungen aktuell.
5. Prüfen Sie, ob Ihr Unternehmen unter die SSTB-Regeln fallen könnte.
6. Arbeiten Sie vor der Einreichung mit einem qualifizierten Steuerberater zusammen.

Diese Schritte garantieren keinen größeren Abzug, helfen aber dabei, vermeidbare Fehler zu verhindern und bessere Entscheidungen zu treffen.

Wie die Wahl der Rechtsform das Ergebnis beeinflussen kann

Die Wahl der Rechtsform ist eine der praktischsten steuerlichen Entscheidungen, die ein neuer Unternehmer trifft. Ein Einzelunternehmen kann einfach sein, bietet aber möglicherweise nicht die Flexibilität, die eine LLC oder S-Corporation bieten kann. Eine LLC bietet Eigentümern eine flexible rechtliche Struktur, während eine S-Corporation-Wahl Unternehmern je nach Situation manchmal helfen kann, die Selbstständigensteuer und die Einkommensverteilung zu steuern.

Die richtige Wahl hängt vom Geschäftsmodell, der Gewinnhöhe, dem Bedarf an Lohnabrechnung, dem Compliance-Budget und den zukünftigen Wachstumsplänen ab. Da die QBI-Deduction an die Pass-Through-Besteuerung gebunden ist, lohnt es sich, sie bereits von Anfang an zu berücksichtigen und nicht erst, wenn das Unternehmen schon läuft.

Zenind hilft Gründern dabei, US-Unternehmensstrukturen mit einem klaren, vereinfachten Prozess zu gründen und zu erhalten. Das erleichtert den Aufbau auf einer Struktur, die sowohl Compliance als auch Steuerplanung unterstützt.

Wann Sie einen Steuerberater hinzuziehen sollten

Die QBI-Deduction ist technisch genug, dass viele Unternehmer von professioneller Beratung profitieren, insbesondere wenn sie:

• Mehrere Unternehmen führen
• Eine S-Corporation besitzen
• Ein Einkommen in der Nähe einer IRS-Schwelle haben
• Ein Dienstleistungsunternehmen betreiben, das ein SSTB sein könnte
• Über erhebliches qualifiziertes Vermögen verfügen
• Eine Änderung der Rechtsform erwägen

Ein Steuerberater kann dabei helfen festzustellen, ob der Abzug gilt, in welcher Höhe er verfügbar sein könnte und ob eine andere Vergütungs- oder Strukturstrategie sinnvoll ist.

Zentrale Erkenntnisse

Die Qualified Business Income Deduction kann ein wertvoller Steuervorteil für Inhaber von Pass-Through-Unternehmen sein. Vereinfacht gesagt kann sie berechtigten Steuerpflichtigen erlauben, bis zu 20 % des Qualified Business Income abzuziehen. Der endgültige Betrag hängt jedoch von IRS-Grenzen, der Unternehmensart, dem steuerpflichtigen Einkommen, Löhnen und Vermögen ab.

Wenn Sie ein Unternehmen gründen oder Ihre aktuelle Struktur prüfen, lohnt es sich zu überlegen, wie die Rechtsform die Besteuerung beeinflusst. Eine gut geplante LLC-, Partnership- oder S-Corporation-Struktur kann dazu beitragen, Ihr Unternehmen steuerlich besser aufzustellen und gleichzeitig die langfristige Compliance zu unterstützen.

Für Eigentümer, die einen klaren Gründungsprozess und eine auf Wachstum ausgelegte Struktur wünschen, kann Zenind Ihnen helfen, den richtigen Start zu machen.

Haftungsausschluss

Dieser Artikel dient nur allgemeinen Informationszwecken und stellt keine Rechts-, Steuer- oder Buchhaltungsberatung dar. Steuervorschriften ändern sich, und Ihre spezifische Situation erfordert möglicherweise die Beratung durch einen zugelassenen Fachmann.